Итак,  изучив данные из таблицы можно сделать  следующие выводы:

Самый высокий прирост наблюдается  по статье - доходы от участия в капитале других юридических лиц  (2172805,56%) на 2010 год.  Это свидельствует  о том, что банк увеличивает свою прибыль за счёт привлечения иных юридических лиц.

Самый же низкий прирост отмечен от чистых доходов от переоценки иностранной  валюты (-113,65%), что говорит о неэффективной  работе банка в этом направлении.

Также банк на конец 2010 года неэффективно осуществлял  свою деятельность по привлеченнию средств  кредитных организаций и совершению операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, поскольку  показатели по этим статьям резко  упали по сравнению с 2009 годом.

В целом  же можно проследить положительную  динамику в деятельности банка, за редким исключением,  доходы по статьям  всё же имеют тенденцию к увеличению., что характеризует КБ «Энерготрансбанк»  как преуспевающий банк. 

1.2.3. Анализ рентабельности 

Рентабельность  коммерческого банка – это 1 из основных стоимостных показателей  эффективности деятельности коммерческого  банка.

      Показатели  рентабельности или прибыльности, представляющие собой результаты соотношений прибыли (чистого дохода) и средств ее получения, в большей мере характеризуют  эффективность работы банка производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание. Экономический смысл  большинства относительных показателей заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заемных), вложенных в банк.

• рентабельность активов банка:балансовая прибыль¹/всего Активов²

2009г.: 1841/8163411=0,0002

2010г.: 100488/9680874=0,0104 

• рентабельность  собственного капитала: балансовая прибыль/СК³

2009г.:1841/2064318=0,0009

2010г.: 100488/3479528=0,0289 

• рентабельность  уставного капитала: балансовая прибыль/УК⁴

2009г.: 1841/1233333=0,0015

2010г.: 100488/1233333= 0,0815 

• рентабельность  доходов банка: балансовая прибыль/всего  доходов⁵

 

2009г.: 1841/395907=0,0047

2010г.: 100488/422094=0,2381 

     Рассмотрев  коэффициенты рентабельности, можно  сделать следующий вывод:

Рентабельность  собственных активов в 2009 году уменьшилась  и составила 0,0002. Низкий показатель данного коэффициента обусловлен тем, что в данный период страна находилась в  напряжённой обстановке,  во  время мирового кризиса. Но уже в 2010 году данный показатель увеличился и составил 0,0104. Это говорит о том, что активы банка стали использоваться чуть эффективнее.

     В 2010 году рентабельность собственного капитала составила 2,8% прибыли на 1 рубль вложенных средств акционеров, тогда как в 2009 этот показатель был  чуть меньше – 0,9%

     Рентабельность  доходного портфеля показывает, что  в 2010 году прибыль на 1 рубль вложенных  средств в высоколиквидные ценные бумаги составила 8,15% . 

1.2.4 Анализ финансовой  устойчивости

      Наиболее  обобщенными показателями, характеризующими финансовую устойчивость банка, являются:

      - коэффициент достаточности собственного  капитала, который определяется  соотношением собственного капитала  банка ко всему пассиву баланса;

      К1 = Собственный капитал ⁶/ пассивы банка

      К1 2009=2064318/4923872=0,4192

      К1 2010=3479528/6341651 = 0,5487

      Расчеты показывают, что в 2010 году коэффициент  увеличился на 0,02 
Кроме коэффициента достаточности собственного капитала при анализе финансовой устойчивости необходимо определить показатель формирования собственного капитала за счет уставного путем расчета коэффициента как отношения уставного капитала и собственных средств банка:

      К2 = Собственный капитал / уставный капитал

      К2 2009 =2064318/1233333 = 1,6738

      К2 2010 = 3479528/1233333 = 2,8212

      Этот  коэффициент показывает, что в  собственном капитале преобладает  уставный капитал и в 2010 году его  доля увеличилась на 2,37

      Коэффициент обеспечения средств кредиторов собственным капиталом банка  определяется как отношение собственного капитала к привлеченным ресурсам. Этот коэффициент показывает степень  автономии банка и его зависимость  от заемных средств.

      К3 = Собственные средства / привлеченные ресурсы

      КЗ2009 = 2064318/238842 = 8,6430

     К3 2010 = 3479528/180132 = 19,3165

     Этот  коэффициент показывает, что степень  зависимости банка от привлеченных средств увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 0,01. Это  несущественный рост, и можно сказать, что у банка невысокая зависимость  от привлеченных средств. Банк в состоянии  погашать обязательства за счет собственных  средств.

        В рамках анализа финансовой  устойчивости, главным образом, оценивается  достаточность капитала банка.  Капитал кредитному банку необходим  для поддержания его финансовых  активов с целью обеспечения  обязательства акционеров для  защиты кредиторов от неожиданных  потерь банка.  

     Наиболее  обобщенными показателями характеризующими финансовую устойчивость банка, являются:

     - коэффициент достаточности собственного  капитала, который определяется  соотношением  собственного капитала  банка ко всему пассиву баланса;

     - показатель формирования собственного  капитала за счет уставного  капитала путем расчета коэффициента, как отношения уставного капитала  и собственных средств банка;

     - коэффициент обеспеченности средств  кредиторов собственным капиталом  банка, равный отношению собственного  капитала к привлеченным ресурсам, характеризуя тем самым степень  автономности банка и его зависимость  от заемных средств.

     Систематизировав  полученные расчёты выведем следующую  таблицу: 

                                                                                                                                 Таблица 4.

                                                                              Показатели финансовой устойчивости

 

      Таким образом, мы видим положительную  динамику. По всем трем показателям  она в 2010 году выше, чем в 2009. Следственно, банк способен поддерживать свои  финансовые активы с целью обеспечения обязательств акционеров для защиты кредиторов от неожиданных потерь банка 
 
 

1.2.5 Анализ ликвидности.

 

Согласно  инструкции 110-И «Нормативное регулирование  деятельности банка», оценка ликвидности  осуществляется по четырем основным показателям:

- Норматив  достаточности собственных средств  (Н1), который определяется, как отношение  собственных средств к активам  банка, взимаемым с учетом риска;

СС⁷/Активы банка

Нормативное значение : 10

Н1 2009: 3239539/8163411 = 0,3968

Н1 2010: 3339223/9680874=0,3449

- Норматив  мгновенной ликвидности банка  (Н2), выраженный соотношением высоколиквидных  активов (денежные средства, средства  кредитных организаций в ЦБ  РФ за исключением обязательных  резервов) и обязательства до  востребования (средства кредитных  организаций, средства клиентов  не кредитных организаций за  исключением вкладов физических  лиц);

(ДС+Ср. кред. орг. в ЦБ РФ-Обяз.резервы)/(Ср.кред.орг.+Ср.клиентов  не кред.орг.-вклады ф.л.)

Нормативное значение: 15

Н2 2009: (281104+271108-28085)/(0+4871827-613374)=524127/4258453=0,1231

Н2 2010: (325845+491220-57607)/(0+6182656-1194183)=759458/4988473=0,1522

- Норматив  текущей ликвидности (Н3), который  определяется, как отношение основного  капитала к общим активам банка;

СК/Активы

Нормативное значение:

Н3 2009: 2064318/8163411 = 0,2529

Н3 2010: 3479528/9680874=0,3594

- Норматив  долгосрочной ликвидности (Н4), который  определяется, как соотношение кредитных  требований банка со сроком  погашения свыше 1 года к сумме  капитала банка и обязательств  банка по кредитам, депозитам  и обращающимся на рынке долговым  инструментам.

Н4 2009: 18,2

Н4 2010:16,4

В целом, можно сказать, что все показатели ликвидности соответствуют нормативному значению и имеют положительную  тенденцию к росту.

Банк  достаточно устойчив и имеет положительные  финансовые показатели. Что говорит  о его достаточной платежеспособности.  
 

2. Построение системы контроля возвратности кредита  заёмщиком

2.1 Понятие и принципы  построения системы  возвратности  кредита  заёмщиком 

Обеспечение возвратности банковского кредита  состоит в проведении комплекса  операций (действий), в ходе которых  формируются и поддерживаются потенциальные  и реальные денежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков  к кредиторам. Понятие «возвратность  кредита» может использоваться как  в узком (операция, отдельный перераспределительный  поток), так и в широком смысле этого термина (система, ряд взаимосвязанных  последовательных операций, комплекс).

В первом случае возврат рассматривается  как непосредственное перемещение  кредитных ресурсов от заемщика к  кредитору, как операция, противоположная  выдаче кредита.

Во втором случае возврат кредита означает сложный, многозвенный процесс, который  может включать такие этапы, как, например, вывод ресурсов из оборота  заемщиков второго (а возможно, и  следующих) порядка, возврат ресурсов и оборота основного заемщика, вывод средств из его оборота  и возврат средств кредитору  при плановом возвратном движении кредитных  ресурсов. Приведенный выше ряд операций представляет собой хотя и полный, но узкоспециализированный сценарий, реализуемый при не классифицированных (беспроблемных) кредитах. Реальная же ситуация часто требует дополнительного  подключения одного или нескольких денежных потоков (источников) погашения  кредитной задолженности, а в  критических случаях и полной замены этими потоками основных. Вот  это уже можно считать полным, расширенным сценарием, включающим в себя концентрацию ресурсов у заемщиков  второго (а так же и следующих) порядка как по основным, так и  по дополнительным источникам и концентрацию ресурсов у основного заемщика, в  том числе возврат кредита  от заемщиков второго порядка  и активизацию, в необходимых  размерах, дополнительных источников, и, наконец, возврат средств кредитору  по основному или дополнительному  источнику либо погашение потерь при не возврате кредита (проявлению кредитного риска) по альтернативным денежным потокам (источникам погашения). Эти дополнительные и альтернативные денежные потоки могут образовываться в обороте заемщиков, в их активах и имуществе, в обороте и активах третьих лиц, вовлекаемых в кредитный процесс и даже в ресурсах самого кредитора.