Сбербанк РФ

       валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для

       расчёта по кредитным и дебитным  картам;

    6. Обмен  (конверсия) наличной иностранной   валюты  одного  иностранного

       государства на наличную валюту  другого иностранного государства;

    7.  Размен  платёжного  денежного   знака  иностранного  государства   на

       платёжные знаки того же иностранного  государства;

    8.  Замена  платёжного  знака   иностранного  государства  на  платёжный

       денежный знак того же иностранного  государства;

    9. Покупка  платёжного знака иностранного  государства за наличные рубли.

    Курс  покупки и курс продажи наличной  иностранной  валюты  и  платёжных

документов в  иностранной валюте за наличные рубли, а  также  кросс  –  курс,

обмена  (конверсии)  наличной  иностранной  валюты  устанавливается   банком

самостоятельно.

    За  совершение  валютно-обменных  операций  банк  взимает  комиссионное

вознаграждение  по покупки – 5 руб.  комиссии,  по  продаже  –  1%  от  суммы

рублей  (налог  в федеральный бюджет) и 5 руб. комиссии.

    Валютно-обменные  операции  совершаются  с   обязательным  оформлением  и

выдачей  физическим  лицам  справок,   выписываемых   на   бланках   строгой

отчётности «Справка ф.№0406007».

    Все  операции обменных пунктов подлежат отражению в балансе банка тем же

днём, в котором  они были совершены.

    Синтетический  учёт  ведётся  в  рублях.  При  этом  иностранная  валюта

пересчитывается в рубли по курсу иностранной  валюты к рублю,  установленному

Банком России на текущую дату.

    Банк  обеспечивает  обменный  пункт   валютой  до  начала  его   работы  в

соответствии  с  утверждённым  режимом  работы  обменного  пункта  авансом  в

наличных рублях и в наличной иностранной валютой  в  размере  установленного

обменному пункту лимита  аванса,  а  также  бланками  платёжных  документов,

бланками срочной  отчётности «Справка ф..№0406007».

    Выдача  аванса производится по расходным  внебалансовым ордерам. Операции

по  покупке  наличной  иностранной  валюты  за  наличные  рубли  оформляются

реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли.

    Операции  по  покупке  платёжных  документов  в  иностранной  валюте  за

наличные рубли  оформляются  реестром  платёжных  документов  в  иностранной

валюте, купленной  за наличные рубли.

    Операции  по продаже  наличной  иностранной   валюты  за  наличные  рубли

оформляется реестром наличной  иностранной  валюты,  проданной  за  наличные

рубли.

    Операции  по  продаже  платёжных  документов  в  иностранной  валюте  за

наличные рубли  оформляется  реестром  платёжных  документов  в  иностранной

валюте, проданных  за наличные рубли.

    В  конце операционного дня кассир  обменного пункта  подсчитывает  по всем

реестром итоговые данные по номинальной стоимости  в разрезе  видов  наличной

иностранной  валюты  и  платёжных  документов   в   иностранной   валюте   и

фактическом наличии  ценностей.

    Кассир  обменного пункта после сверки  составляет  справку  о  ежедневных

остатках ценностей  по форме. 
 
 

                             3. Налогообложение. 
 

    Расчёт  и уплату налогов проводит  головное  отделение  Сбербанка   РФ  на

основе данных предоставленных его отделениями.

Банк  остается  одним   из   основных   налогоплательщиков.Объем   налоговых

платежей, уплачиваемых в бюджет из прибыли, составил порядка  40%  от  суммы

полученной  прибыли,  а  общая  же  сумма  налогов,   уплаченных   филиалами

Сбербанка,  составила  9,2  млрд.  руб.Несмотря   на   значительный   размер

налоговых платежей ,  чистая  прибыль  Банка  превысила  почти  в  1,3  раза

уровень 1998 года.

    Объектом  налогообложения  налога  на  имущество  Банка  являются   его

собственные и  оборотные средства.  Для  целей  налогообложения  рассчитанная

стоимость имущества  Банка уменьшается на балансовую  стоимость  (за  вычетом

суммы износа) по:

    1. Объектам  жилищно-коммунальной и социально-  культурной сферы;

    2. Объектам, используемых исключительно для   охраны  природы,  пожарной

       безопасности или гражданской  обороны;

    3. Путей  сообщения, линий связи;

    4. Спутников  связи;

    5. Земли.

    Установленная  ставка налога на имущество  2% от  налогооблагаемой  базы.

Уплата производится по квартальным  расчётам  в  пятидневный  срок  со  дня,

установленного  для представления бухгалтерского  отчёта  за  квартал,  а  по

годовым расчётам  в десятидневный срок   со   дня,   установленного   для

представления годового бухгалтерского отчёта.

    Банк  уплачивает  налог  на  добавленную   стоимость.  Сумма  налога  на

добавленную стоимость (НДС), подлежащая взносу в бюджет банком  определяется

как разница  между  суммами  налога,  полученным  по  операциям,  по  которым

взимается НДС, и суммами налога, уплаченными  предприятием и организацией  по

товарам, работам, услугам, стоимость которых включается  в  состав  расходов

банка, учитываемых при определении налогооблагаемой базы при расчёте  налога

на  прибыль.  При  этом  к  зачёту  из  общей    суммы  уплаченного   налога

принимается  налог  в  размере,  соответствующем  удельному  весу   доходов,

полученных от облагаемых налогом операций и услуг,  в  общей  сумме  доходов

банка за отчётный период.

    Объектом  налогообложения налога на  прибыль   является  валовая  прибыль

Банка, получаемая от реализации  работ,  услуг,  имущества  Банка,  а  также

доходы от внереализационных  операций,  уменьшенные на  сумму расходов  по

данным операциям.

    Авансовые  взносы осуществляются ежемесячно  на позднее 15 числа  равными

долями в размере  одной  трети   квартальной  суммы.  С  целью  контроля  за

правильностью  определения  и  полнотой  перечисления  в  бюджет   авансовых

взносов  банки  предоставляют  в  налоговые  органы  расчет   дополнительных

платежей   в   бюджет,   исчисленных   исходя   из   сумм   доплат   налога,

скорректированных  на  учётную  ставку  ЦБРФ   за   пользование   банковским

кредитом.

    Налог  на операции с ценными бумагами  уплачивается  по  ставке  0,8%  от

эмиссии. Налог  на доходы, полученные по государственным  ценным  бумагам  РФ,

государственным ценным бумагам органам местного самоуправления  уплачивается

по ставке 15%.

    Также  осуществляется оплата таких  налогов как – налог на  пользователей

автомобильных дорог, налог  с  владельцев  транспортных  средств,  налог  на

приобретение  автотранспортных средств.

    Банк  платит налог на содержание  жилищного фонда и  объектов  социально-

культурной сферы (1,5%).

    Уплачивает  налог с продаж, при этом берётся   аренда  сейфовых  ячеек  и

реализация материалов, услуг (5%).

    Сбербанк  производит расчёт и уплату  сумм налога на операции по  покупке

иностранных  денежных  знаков   и   платёжных   документов,   выраженных   в

иностранной валюте.

    Происходит  взимание подоходного налога  как в бюджет области (9%),  и  в

бюджет РФ (3%). 
 

                               Страховое дело. 
 

    В  качестве  обеспечения  кредита   Банк  может либо  застраховать  риск

невозврата  кредита,  либо  потребовать  то   заёмщика   застраховать   свою

ответственность по кредитному договору.

    При   использовании  в  качестве   обеспечения   кредита   рекомендуется

использовать  типовую форму, которую разрабатывает юридическая служба  банка.

При невозможности  обеспечить  заключение  договора  страхования  по  типовой

форме,  предлагаемой  страховой  компанией,  вариант  текста   должен   быть

согласован с  юридической службой банка и  утверждён  управляющим  отделением

(председателем  правления).

    Одним  из видов  страхования  экономических   рисков  является  выделение

резервов на возможные потери по кредитам.  Резерв  на  возможные  потери  по

каждому кредиту  создаётся в день его выдачи. Его  размер  устанавливается  в

процентах от его  суммы в зависимости от того, к  какой группе  риска  относят

кредит.

    Для  обеспечения своих  обязательств  пред  акционерами  и  клиентами   в

Сбербанке формируется  резервный фонд, размер  которого  на  01.01.2000  года

составил 576,6 млн. руб. или 76,9% от оплаченного уставного  капитала Банка.

    Общая  величина резерва уточняется  в зависимости  от  суммы   фактической

задолженности и от групп риска, к которой  отнесён  кредит  (не  реже  одного

раза в квартал). По  решению  кредитного  комитета  общая  величина  резерва

может рассчитываться ежемесячно.

    Выделяются 5 групп риска кредитов: к 1 группе  создаётся резерв не менее

2% от их суммы, 2 группа –5%, 3 группа – 30%, 4 группа  –  75%,  5  группа  –

100%.

    Таблица  - «Классификация кредитов по группам риска».

|Обеспеченность  кредита, наличие        |Обеспеченн|Недостаточно|Необеспеченн|

|гарантий, его  возраст.                 |ая.       |обеспеченная|ая.         |

|Возврат кредита  в срок.                |1         |1           |1           |

|Просроченная  задолженность до 30 дней. |1         |2           |3           |

|Просроченная  задолженность от 30 - 60  |2         |3           |4           |

|дней                                   |          |            |            |

|Просроченная  задолженность от 60 – 180 |3         |4           |5           |

|дней                                   |          |            |            |