Роль и место ценных бумаг в формировании ресурсной базы коммерческого банка

      При продаже ценных бумаг банками  оплата их может производиться либо наличными деньгами, либо в безналичном  порядке. Если оплата происходит безналичным  путем, покупатели переводят средства непосредственно на специальный  накопительный счет коммерческого  банка в Банке России, открываемый по месту ведения основного корреспондентского счета этого банка. Средства на накопительном счете блокируются до момента регистрации итогов выпуска. После регистрации итогов выпуска средства с накопительного счета перечисляются на основной корреспондентский счет. В случае нерегистрации итогов выпуска средства с накопительного счета возвращаются лицам, перечислившим средства на этот счет.

      Во-вторых, в оплату акций могут поступать  взносы от акционеров в капитал ООО КБ «Ренессанс» материальными ценностями, нематериальными активами, иностранной валютой. При этом в оплату уставного капитала должны приниматься только те активы, которые могут быть использованы в непосредственной деятельности банка, определенной законодательством и банковскими инструкциями. Их доля в структуре уставного капитала не должна превышать 20% на момент создания ООО КБ «Ренессанс». В последующем она должна быть доведена до 10% (без учета стоимости зданий).

      Имущество, которое было представлено акционерами  в натуральной форме в оплату акций, становится собственностью ООО КБ «Ренессанс». Оно приходуется на баланс банка в оценке, определенной совместным решением учредителей банка и утвержденной общим собранием акционеров.

      Материальные  ценности и нематериальные активы, внесенные инвесторами в оплату акций банка, до регистрации итогов выпуска не могут быть проданы банком-эмитентом или отчуждены другим способом.

      В-третьих, реализация акций может быть произведена  путем капитализации прочих собственных  средств банка с распределением соответствующего количества акций среди акционеров и внесением изменений в реестр акционеров. На капитализацию могут быть направлены: средства резервного фонда банка; остатки фондов экономического стимулирования (ФЭС) по итогам года; основные средства, приобретенные за счет средств ФЭС; дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам;

      нераспределенная  прибыль по итогам года; средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости;

      50% положительных нереализованных курсовых разниц по переоценке валютной части собственных средств (на конец года).

      В-четвертых, возможна реализация акций путем  переоформления внесенных ранее  паев в акции - при преобразовании банка из паевого в акционерный.

      В-пятых, реализация акций может производиться путем замены на ранее выпущенные банком ценные бумаги, а также путем консолидации и дробления акций. Независимо от способа реализации цена всех акций внутри каждого типа в одном выпуске при их продаже первым владельцам должна быть едина. Цена устанавливается исходя из их номинальной стоимости (не ниже номинальной). Оплата акций осуществляется по их рыночной стоимости. Реализация облигаций может происходить двумя путями:

      • при продаже на основе договоров  с покупателями;

      •при  обмене на ранее выпущенные ценные бумаги. Количество фактически реализованных банком акций и облигаций не должно превышать их количества, предполагаемого к выпуску и указанного в регистрационных документах выпуска. При этом минимальная оплаченная доля выпуска облигаций по отношению к первоначально заявленному его объему не устанавливается. В отношении акций действует правило, согласно которому их выпуск может быть признан состоявшимся лишь в том случае, если реально оплаченный прирост уставного фонда банка составляет не менее 50% суммы предполагавшегося в начале выпуска увеличения уставного фонда.

      Расчет  стоимости всех внесенных при  реализации акций средств и доли, которая будет оприходована в  уставный фонд после регистрации  итогов выпуска, банк-эмитент приводит в отчете об итогах выпуск акций. При расчетах не учитывается сумма, подлежащая оплате в будущем (по акциям, проданным с рассрочкой платежа). Если в одно выпуске акций реализовывались акции разных типов, расчет ведете общей суммой по всем типам сразу.

      Шестой  этап. Регистрация итогов выпуска происходит после завершения процесса реализации ценных бумаг. ООО КБ «Ренессанс» анализирует его результаты и составляет отчет об итогах выпуска, который подписывается председателем Правления банка и представляется в регистрирующий орган9. Регистрирующий орган после рассмотрения отчета об итоге выпуска в течение двух недель (при отсутствии претензий к эмитент должен зарегистрировать отчет и итоги выпуска. Затем он выдает банку письмо о регистрации, одну копию регистрационного отчета и подтверждает государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг.

      При отказе в регистрации итогов выпуска  ценных бумаг регистрирующий орган  извещает об этом банк-эмитент письмом, в котором четко должны быть изложены причины отказа (нарушение действующего законодательства, банковских правил и инструкций в процессе выпуска ценных бумаг, несвоевременное представление отчета об итогах выпуска ценных бумаг, неправильное составление отчета и т.д.) и претензии к банку-эмитенту. Государственный регистрационный номер выпуска аннулируется.

      Седьмой этап. Публикация итогов выпуска ценных бумаг производится ООО КБ «Ренессанс» в том же печатном органе, где было опубликовано сообщение о выпуске. Все реализованные акции, отчет с итогах выпуска которых зарегистрирован, должны быть полностью

      оплачены  покупателями в течение одного года со дня регистрации выпуска. Доплата  за акции, производимая в течение  года, приходуется банком в уставный фонд.

      Многие  акционерные банки с целью  поддержания рыночного курса  собственных акций проявляют высокую активность на вторичном рынке собственных акций. Известно, что рыночный курс акций отражает положение банка на рынке, его устойчивость и рентабельность. Падение курса служит сигналом наметившихся неблагоприятных тенденций в развитии данного банка и может спровоцировать не только сброс его акций акционерами, но и массовый отток вкладов из банка, что окажет на него пагубное воздействие. В случае снижения курса акций банки не непосредственно, а через инвестиционные компании активно скупают их на вторичном рынке. Операции с собственными акциями на вторичном рынке банки проводят не только ради нивелирования нежелательных тенденций в движении их курса, но и для того, чтобы спровоцировать его движение в нужном для банка направлении. Например, массированная скупка собственных акций приводит к искусственному росту их курса и создает видимость укрепления рыночных позиций банка.

      Процедура выпуска сертификатов ООО КБ «Ренессанс».

      ООО КБ «Ренессанс», прежде чем выпускать сертификаты, должен утвердить условия их выпуска и обращения в том Главном территориальном управлении Центрального банка РФ или в том национальном банке республики в составе РФ, где находится корреспондентский счет банка. Условия должны содержать полный порядок выпуска и обращения сертификатов, описание их внешнего вида и макет сертификата. Они представляются в регистрирующий орган в десятидневный срок с даты принятия решения о выпуске сертификатов. Регистрирующий орган в течение двух недель рассматривает представленные банком условия выпуска и обращения сертификатов на предмет их соответствия действующему законодательству и банковским правилам. При отсутствии претензий к условиям выпуска и обращения сертификатов регистрирующий орган выдает банку-эмитенту письмо об утверждении условий выпуска и обращения сертификатов и одну копию утвержденных условий. Получив письмо об утверждении условий, банк может приступать к выпуску и распространению сертификатов.

      Распространяются  сертификаты банком как непосредственно  через свои отделения, так и через брокерские фирмы на условиях комиссии.

      В момент продажи сертификатов их владелец должен заполнить бланк сертификата  и корешок сертификата. Корешок  сертификата после подписи бенефициара  или его уполномоченного лица отделяется от сертификата и хранится в ООО КБ «Ренессанс».

      Вместо  заполнения корешок сертификатов допустимо  вести регистрационный журнал выпущенных сертификатов с теми же реквизитами, что и в корешке. Поправки и  помарки при заполнении сертификата  недопустимы.

      При наступлении срока востребования вклада по сертификату ООО КБ «Ренессанс» осуществляет платеж против предъявленного сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Для граждан платеж может производиться как в безналичной форме, так и наличными деньгами. При оплате сертификатов, которые в процессе обращения переуступались другим владельцам, банк дополнительно проверяет непрерывность ряда договоров переуступки права требования, а также соответствие наименования, печати и подписей уполномоченных лиц этим же реквизитам в заявлении на зачисление средств. Депозитные и сберегательные сертификаты пользуются устойчивым спросом у юридических лиц и у граждан. Они используются большинством коммерческих банков для быстрой мобилизации дополнительных ресурсов. 

  2.3. Анализ ценных бумаг составляющих ресурсы банка 

    По  результатам сгруппированным в  таблице 1 можно сделать вывод  о успешной деятельности ООО КБ "РЕНЕССАНС". Показатели растут достаточно резко увеличивая свой размер. Так, денежные средства ООО КБ "РЕНЕССАНС" в 2007 году относительно 2006 увеличились в 25 раз, а в 2007 по отношению к 2007 в 3,5 раза. 

       Таблица 1

       Показатели  деятельности  ООО КБ "РЕНЕССАНС"

    Анализ  ресурсной базы банка является обычно одним из первых этапов комплексной  системы анализа финансово-хозяйственной  деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные  операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

    Общий анализ ресурсов и иных источников пассивов банка можно начать с  выяснения общей картины по показателю банковских пассивов и показателю соотношения собственных и привлеченных средств в банковских пассивах.

    Таблица 2

    Анализ  ресурсной базы ООО КБ "РЕНЕССАНС"