Проблема создания единой кредитной системы европейского сообщества

     В горизонтальном анализе отчетности абсолютные показатели дополняются относительными показателями динамики (темпами роста или снижения). Целью такого анализа является выявление абсолютных и относительных изменений различных статей баланса за определенный период времени. Результаты горизонтального анализа баланса ОАО «Траст» представлены в Таблице 3. 

Таблица 3 - Результаты горизонтального анализа баланса ОАО «Траст»

     тыс. руб.

     В результате проведенного вертикального  и горизонтального анализа балансовой отчетности ОАО «Траст» можно  сделать следующие выводы:

     Наибольший  удельный вес в структуре актива на 01.01.2009 года занимает кредитный портфель банка (29,24%), причем он увеличился за отчетный год на 7,09%. Абсолютное увеличение кредитов и задолженности клиентов составило 1543 тыс. руб. (темп роста 166,28%). Уменьшился в отчетном году удельный вес средств и остатков в ЦБ РФ (на 4,91%) и удельный вес других активов (на 8,86%). Это свидетельствует об улучшении деятельности банка, так как эти средства были направлены в «рабочие» активы, в частности на кредитование клиентов. В отчетном году в балансе ОАО «Траст» появились ценные бумаги на продажу на сумму 214 тыс. руб. Их удельный вес составил 1,62% от общей суммы активов, то есть банк, увеличивая номенклатуру активных операций, расширяет сферу своей деятельности.

     Наблюдается значительное увеличение средств в других банках. Изменение их удельного веса составило 23,29%, абсолютное увеличение – 3168 тыс. руб., а темп роста – 1065,85%. Это свидетельствует о том, что банк плодотворно сотрудничает с другими коммерческими банками: размещает у них свои депозиты, предоставляет кредиты, то есть активно работает на межбанковском рынке. Негативным моментом является уменьшение доли начисленных доходов к получению. Их удельный вес в структуре актива снизился на 2,72% (абсолютное уменьшение составило 254 тыс. руб.).

     По  результатам вертикального анализа  пассива можно сделать вывод, что основным источником средств банка являются вклады клиентов. Их удельный вес на 01.01.2009 года составил 37,52% (см. Таблица 2.2) от всей суммы пассива. Это означает, что они выросли по сравнению с предшествующим годом на 11,91%. Абсолютное увеличение средств клиентов по результатам горизонтального анализа составило 2275 тыс. руб., а темп роста – 184,51%. Такое значительное изменение свидетельствует о том, что банк расширяет свою клиентскую базу, предлагая населению и юридическим лицам более выгодные условия вложения временно свободных денежных средств и новые виды услуг.

     Удельный  вес уставного капитала уменьшился на 2,63% в общей сумме пассива, но его абсолютная величина выросла  с 4461 до 5270 тыс. руб. Темп роста уставного капитала составил 118,13%. Такое увеличение произошло за счет регистрации акций нового выпуска на сумму 810 тыс. руб. Вообще уставный фонд банка разделен на 10540635 акций номинальной стоимостью 0,5 руб. каждая, среди которых 99,24% составляют простые именные и 0,76% - привилегированные. Учредители ОАО «Траст» владеют 47,97% акций на сумму 2528 тыс. руб. У акционеров за отчетный период были выкуплены акции на сумму 58 тыс. руб. (абсолютное изменение).

     Очень важно отметить, что резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. руб., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.

     Кредиты клиентам, выданные за период с 01.01.2008 года по 01.01.2009 года увеличивались наиболее динамично по сравнению с другими статьями актива баланса банка, что объясняется в основном следующими причинами:

• увеличением количества клиентов, перешедших на расчетно – кассовое обслуживание в банке (банк для привлечения клиентов, особенно крупных и солидных, предлагал им услуги по кредитованию на достаточно льготных условиях, что способствовало увеличению кредитного портфеля);
• повышенным спросом со стороны клиентов банка на кредитные ресурсы, что объясняется спецификой его клиентуры (будет рассмотрено далее);
• некоторым снижением процентных ставок за пользование кредитом;
• предложением клиентам банка новых схем кредитования.

     На 01.01.2009 года ОАО «Траст» было выдано кредитов на сумму 3871 тыс. руб., из них: 3078 тыс. руб. – юридическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, а 793 тыс. руб. – физическим лицам. На 01.01.2008 года банком было выдано ссуд на сумму 2328 тыс. руб., из которых: 1826 тыс. руб. – юридическим лицам, а 502 тыс. руб. – населению.

     Таким образом, за анализируемый период темп роста кредитов, выданных банком физическим лицам, увеличился на 157,97 %, что связано с ростом благосостояния населения, а также усилением доверия со стороны населения к банковской системе страны в целом и к данному коммерческому банку, в частности.  

2. Основные черты и особенности современной кредитной системы. 

2.2. Сущность кредитной системы.

  Кредитная система функционирует через  кредитный механизм. Он представляет собой, во-первых, систему связей по аккумуляции и мобилизации денежного  капитала между кредитными институтами и различными секторами экономики, во-вторых, отношения, связанные с перераспределением денежного  капитала между самими кредитными институтами в рамках действующего рынка капитала, в-третьих, отношения между кредитными институтами и иностранными клиентами.

        Кредитный механизм включает также все аспекты ссудной, инвестиционной, учредительской, посреднической, консультативной, аккумуляционной, перераспределительной  деятельности кредитной системы  в лице ее институтов.

        Кредитная система  играет важнейшую роль в поддержании высокой нормы народнохозяйственного накопления, что характерно для большинства промышленно развитых стран. Он занимает важное место в разрешении  проблемы реализации товаров и услуг на рынке. Большой рост потребительского и жилищно-ипотечного кредитования населения в значительной мере расширил рынок для потребительских товаров длительного пользования и сыграл заметную роль в быстром развитии соответствующих отраслей промышленности и строительства.

        Международные  условия  воспроизводства также в большой мере формируются в связи с развитием кредитных отношений в различных формах и с деятельностью банков на мировой арене. Эти факторы способствовали росту международной торговли, который, в свою очередь, подталкивал производство.

  Кредитно-финансовые учреждения осуществляют свои функции в экономике по трем основным направлениям: предоставление ссудного денежного капитала и денежных сбережений населения: владение фиктивным капиталом. Широкая сеть специализированных кредитно-финансовых учреждений позволила собрать свободные денежные капиталы и сбережения и предоставить их в распоряжение торгово-промышленных корпораций и государства. Таким образом, развитие кредитной системы явилось одной из важнейших предпосылок обеспечения относительно высокой нормы накопления капитала, что способствовало росту производства и реализации научно-технической революции.

      Кредитная система в узком смысле — это сеть кредитных учреждений, организующих кредитно-расчетные отношения, регулирующих денежное обращение и оказывающих другие финансовые услуги в стране.

      Другими словами, кредитная система характеризуется  совокупностью банковских и иных кредитных учреждений, правовыми  формами организации и подходами  к осуществлению кредитных операций. Выделяются две подсистемы организации кредитных отношений: в рамках банковских и небанковских институтов. Соответственно образуются два основных звена кредитной системы: банковские и специализированные кредитно-финансовые учреждения.

      Каждому этапу историко-экономического развития экономики соответствует свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-денежном обслуживании. Например, планово-централизованной экономике СССР соответствовала жесткая централизованная структура кредиткой системы во главе Госбанка, для рыночной экономики нужна другая широкая сеть демонополизированной структуры из банковских и небанковских учреждений.

     Совместная  кредитная система имеют сложную, многозвенную структуру. Если за основу классификации принять характер услуг, которые кредитные учреждения предоставляют своим клиентам, то можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы: Центральный (эмиссионный) банк; коммерческие банки; специализированные кредитные учреждения (страховые, сберегательные, ипотечные, трастовые и т.д.) /7 

      
2.2. Механизм функционирования  кредитной системы.

      
Современная кредитная система - это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. 
Через кредитную систему реализируются сущность и функции кредита. Кредит - есть движение ссудного капитала, который отдается в ссуду на условиях возвратности за определенный процент.

     Кредит  выполняет следующие функции:

-аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала;

-перераспределение денежного капитала;

-экономию издержек;

-ускорение концентрации и централизации капитала;

-регулирование экономики.

     На  рынке реализуются две основные формы кредита: коммерческий и банковский. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования. 
Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. Как правило, объектом коммерческого кредита выступает товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита - ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли. Процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту. Размеры коммерческого кредита ограничиваются величиной резервных капиталов, которыми располагают промышленные и торговые компании. 
Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам (промышленным, транспортным, торговым компаниям), населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд.