ОГЛАВЛЕНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ  …………………………………………………………………………………..4                                                                                                                         

1. ПОРЯДОК  РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ…………………………………….5

1.1. Нормативно-правовая  база регулирования деятельности  кредитных   организаций. Сущность  и функции кредитных организаций  ……………………………………………5                                          

1.2. Порядок  государственной регистрации кредитных организаций ……………….… 7                                    

1.3. Лицензирование  деятельности кредитных организаций   ………………………….  10                                              

1.4. Порядок  формирования  уставного капитала   кредитной организации …………11

1.5. Отзыв  лицензии и ликвидация кредитной  организации   ………………………..…13                                                                          

2. УЧЕТ  ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И  ИЗМЕНЕНИЮ ВЕЛИЧИНЫ УСТАВНОГО  КАПИТАЛА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ………………………….18

2.1.  Характеристика счетов, используемых  для формирования уставного капитала  кредитных организаций ……………………………………………………………….……18                                                                                                        

2.2. Учет  операций по формированию уставного  капитала ……………………………...19                                  

2.2.1.  Порядок учета уставного капитала  кредитных организаций, созданных  в форме акционерного общества  …………………………………………………………………….19                                               

2.2.2. Порядок  учета уставного капитала кредитных  организаций, созданных в форме  обществ с ограниченной ответственностью  …………………………………………...…22                        

2.2.3. Учет  операций по увеличению уставного капитала кредитной организации …..24               

2.2.4. Учет  операций по уменьшению уставного  капитала кредитной организации  ….33            

3. АНАЛИЗ  СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БАНКОВСКОЙ  СИСТЕМЫ  ………..37                    

ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………………..…40

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………………...41  

ПРИЛОЖЕНИЕ  1 «Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала»……………………………………………….41

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 «Количество и структура кредитных организаций по состоянию на 1 сентября 2008,2009,2010 г.»…………...……………………………………………………42

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 «Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала»……………………………………….……….43

ПРИЛОЖЕНИЕ 4«Справка о количестве действующих кредитных организаций

и их филиалов по состоянию на 01.10.2010»……………………………………………...44

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 «Устав кредитной организации»…………………………………...…45

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 «Уведомление кредитной организации об открытии 
(изменении реквизитов, о закрытии) обособленного подразделения»

ПРИЛОЖЕНИЕ 7 «Список учредителей (участников)»………………………………….47

ПРИЛОЖЕНИЕ 8 «Мемориальный ордер на оплату процентов»…………………….....49

ПРИЛОЖЕНИЕ 9 «Платежное поручение на погашение  кредита»……………………..50

ПРИЛОЖЕНИЕ 10 «Мемориальный ордер на начисление процентов»…………...……51

ПРИЛОЖЕНИЕ 11 «Лицевой счет вкладчика»……………………………………….…..52

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ……………………….…………………………….53 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  проблем исследования заключается  в том, что роль банков в отечественной кредитно-финансовой системе вряд ли можно преувеличить, ведь их нормальное функционирование – неотъемлемое условие жизнеспособности национальной экономики и политической стабильности в обществе. Цель написания данной курсовой работы - рассмотреть порядок регистрации, лицензирования кредитных организаций, исследовать  порядок формирования уставного капитала, выяснить на основе каких законах и нормативных актов осуществляется отзыв лицензии и ликвидация кредитной организации; рассмотреть учет операций по формированию уставного капитала в форме Открытого Акционерного Общества, Общества с Ограниченной Ответственностью; учет по увеличению и уменьшению уставного капитала. Банки обеспечивают аккумуляцию свободных средств и их вовлечение в деловой оборот, являются важным элементом механизма межотраслевого, межрегионального и межгосударственного перераспределения денежного капитала, а также ключевым элементом расчетно-платежного механизма хозяйственной системы государства. От устойчивости банковской системы в значительной степени зависит защищенность и стабильность национальной валюты, эффективное функционирование механизма государства, укрепление его суверенитета, что представляется особенно актуальным в современных   российских условиях. В рыночной экономике банковская система выступает своего рода генератором, аккумулирующим и снабжающим государство и всех членов общества финансовыми средствами. Банки в условиях рыночной экономики- главные звенья кредитной системы. Экономические отношения, возникающие при банковском кредитовании, позволяют временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, которые аккумулируют кредитные организации, предоставлять юридическим и физическим лицам на условиях возвратности. Образование и деятельность банковских и небанковских кредитных организаций регулируются при помощи совокупности юридических норм. Роль банков в нормальном функционировании и развитии экономики страны настолько велика и ответственна, что общество вправе требовать, чтобы она работала «как часы». Этого от них ждут и предприятия, и организации, и население. 
 
 
 

     

1. ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ  ОРГАНИЗАЦИЙ И  ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

 

1. Нормативно-правовая база регулирования деятельности кредитных организаций. Сущность и функции кредитных организаций

 В настоящее время в РФ создана и функционирует двухуровневая банковская система.        Банковская система включает в себя Банк России (Центральный Банк РФ), кредитные организации, а также филиалы  и  представительства  иностранных банков.

  Банк России – как верхний уровень банковской системы выполняет функции денежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления системой расчетов в стране. Это - главный банк страны, «банк банков», в своей деятельности он руководствуется Конституцией РФ, ГК РФ, Федеральным законом «О ЦБ РФ» и др. Банк России принимает решения по вопросам государственной регистрации кредитных организаций, в целях осуществления контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций, выдает лицензии на осуществление банковских операций. Кредитная организация - юридическое лицо,  которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности  на  основании специального разрешения (лицензии)  Центрального  банка РФ  (Банка России) имеет право  осуществлять  банковские  операции,  предусмотренные Федеральным законом “О банках и банковской деятельности ”. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. В роли учредителей кредитных организаций могут выступать фирмы, банки, корпорации, физические лица, как резиденты, так и нерезиденты. При этом учредители - юридические лица должны быть зарегистрированы в установленном действующим законодательством порядке и действовать в течение не менее 3 лет, иметь устойчивое финансовое положение и выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами за последние 3 года. Учредители должны располагать средствами, удовлетворяющими требованиям Банка России для внесения их в уставный капитал кредитной организации. Банк России установил минимальную величину уставного капитала  создаваемого банка 180 млн. руб. Учредители банка не имеют права выходить  из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации (т. е. полностью или частично изымать свою долю из уставного капитала банка). Для формирования уставного капитала кредитной организации ее учредителями не могут быть использованы привлеченные денежные средства. Государство в лице ЦБ РФ регламентируют порядок образования и основные правила функционирования  кредитных организаций, контролирует их деятельность. Кредитная организация может начать операции только после получения соответствующей лицензии, т.е. разрешения от Центрального Банка РФ.

Банк – кредитная организация,  которая имеет исключительное  право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:  привлечение во вклады  денежных  средств физических  и юридических   лиц,   размещение указанных средств от  своего  имени  и  за  свой   счет   на   условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских  счетов физических и юридических лиц. Небанковская кредитная организация - кредитная организация,  имеющая право осуществлять  отдельные   банковские   операции,   предусмотренные Федеральным законом “ О  банках и банковской деятельности ”.  Допустимые сочетания  банковских  операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. Кредитная организация не отвечает по обязательствам государства и Центрального Банка РФ. Государство и Центральный Банк РФ не отвечает по обязательствам кредитной организации, за исключением случаев, когда государство и ЦР РФ сами приняли на себя такие обязательства. Органы законодательной и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность кредитных организаций. Правовое  регулирование   банковской   деятельности   осуществляется Конституцией  РФ, ГК РФ, Федеральными законами "О  Центральном  банке  Российской  Федерации  (Банке России)", “ О банках и банковской деятельности” “О рынке ценных бумаг”, “ Об Акционерных Обществах”, “О валютном регулировании и валютном контроле", другими федеральными законами,  нормативными  актами   Банка России.

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности»  к функциям кредитных организаций  относятся:

1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. Размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичных формах;
7. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8. Выдача банковских гарантий;
9. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитные организации помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1. Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме(факторинг);
3. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4. Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российский Федерации;
5. Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6. Лизинговые операции;
7. Оказание консультационных и информационных услуг.

 

1.2. Порядок государственной регистрации кредитных организаций

Для государственной  регистрации кредитной организации  и получения лицензии на осуществление  банковских операций в Банк России в установленном им порядке представляются следующие документы:

           1) заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций; в заявлении также указываются сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации, по которому осуществляется связь с кредитной организацией;

2) учредительный  договор (подлинник или нотариально  удостоверенная копия), если его  подписание предусмотрено федеральным  законом;

3) устав  (подлинник или нотариально удостоверенная  копия)(Прил.5);

4) бизнес-план, утвержденный собранием учредителей  (участников) кредитной организации,  протокол собрания учредителей  (участников), содержащий решения  об утверждении устава кредитной  организации, а также кандидатур  для назначения на должности  руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации. Порядок составления бизнес-плана кредитной организации и критерии его оценки устанавливаются нормативными актами Банка России;

5) документы  об уплате государственной пошлины  и лицензионного сбора;