Пассивные операции коммерческих банков (отечественный и зарубежный опыт)

Для достижения этой цели необходимо создать количественное и качественное соответствие между  размерами и характером имеющихся в распоряжении банка ресурсов, направлениями, сроками кредитных вложений.

Коммерческие  банки осуществляют ресурсное регулирование  в основном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют, с  одной стороны, ожидаемые поступления, а с другой — обязательства, подлежащие погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием банки составляют и перспективные планы-прогнозы на квартал, год, или иной период [13, с.125].

Важное место  в деятельности банков принадлежит  анализу состояния, структуры, использования  ресурсной базы и пассивных операций. Такой анализ выявляет влияние различных  факторов, воздействующих на объем  ресурсов и их структуру. На его основе банки должны своевременно изменять свою политику в области пассивных и активных операций.

 

1.2 Операции по формированию собственных средств банка

 

Собственные средства банка включают в себя уставный фонд, нераспределенную прибыль, специальные фонды и другие собственные средства банка, свободные от обязательств клиентов и кредиторов. Функции, величина и роль собственных средств банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, собственные средства банка составляют примерно 10 % от общего объема ресурсов, тогда как у субъектов хозяйствования их доля составляет 40 – 55 %. Это связано с тем, что банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке по сравнению с активами нефинансовых компании, замороженных в материальных объектах (оборудование, здания и т.д.). Разнообразие банковских активов обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и, соответственно, снижает их потребность в собственных средствах.

Неправильное  определение величины собственных  средств банка искажает оценочные  показатели его деятельности. В целях  поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Национальный банк Республики Беларусь устанавливает для действующего банка минимальный размер нормативного капитала и определяет методику его расчета.

Собственные средства банка составляют основу его деятельности и являются важным источником финансовых ресурсов. Они призваны поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности кредитополучателей в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь/доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу основных при оценке надежности банка.

Важнейшая функция  собственных средств – служить  обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.

Собственные средства служат для банка источником его  материальной базы. За счет них он приобретает  здания, необходимые ему оборудование, вычислительную технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд развития банка.

Функции, выполняемые  собственными средствами банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной литературе. Выделяют три основные функции:

- защитную;

- оперативную;

- регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов формируется привлеченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется путем поглощения возможных убытков и создает условия для охраны интересов вкладчиков, а также покрытия убытков, непокрытых текущими доходами банка.

Защитная функция  заключается в возможности защиты интересов вкладчиков, там как  собственный капитал может служить  источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка  и при его ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

Защитная функция  обеспечивает:

- возможность  выплаты компенсаций вкладчикам  в случае ликвидации банка;

- сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

- продолжение  деятельности банков независимо  от угрозы появления убытков.

Оперативная функция  – это функция поддержания  финансовой основы деятельности банка. Она считается второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства. Собственные средства, обеспечивающие функцию, должны создавать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций.

Регулирующая  функция связана с законами и  правилами, позволяющими Национальному  банку Республики Беларусь осуществлять регулирование деятельности банков, устанавливает нормативы безопасного функционирования.

Регулирующая функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для банков Республики Беларусь являются: достаточность капитала; максимальный размер риска на одного клиента; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальных размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер собственных вексельных обязательств; норматив участия банка за счет собственных средств в уставном фонде одного юридического лица; максимальный размер привлеченных средств физических лиц и др.

Основным элементом  собственных средств банка считается уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем итоге пассива баланса является важным показателем, характеризующим финансовое состояние банка. Это отправная точка в организации банковского дела. Согласно указаниям Национального банка Республики Беларусь минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 млн. евро.

Норматив минимального размера уставного фонда для  вновь создаваемого банка должен соответствовать установленному значению на дату его государственной регистрации. В зависимости от формы организации банка по-разному происходит образование уставного фонда.

Если банк создается  как акционерное общество, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых путем подписки на них. Уставный фонд банка как унитарного предприятия создается за счет собственных средств учредителя банка.

Независимо  от организационно-правовой формы банка  его уставный фонд формируется полностью  за счет вкладов учредителей (участников) – юридических и физических лиц и служит обеспечением его обязательств.

Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При создании банка  минимальный размер его уставного  фонда должен быть сформирован из денежных средств.

Для формирования уставного фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей банка, а для увеличения уставного фонда банка – собственные средства участников банка, иных лиц и (или) банка.

Под собственными средствами учредителя (участника, собственника имущества) банка, иных лиц, а также собственными средствами банка следует понимать приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие им на праве собственности либо в силу иного вещного права.

Размер имущественных вкладов (вкладов в не денежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превышать 20 % размера уставного фонда этого банка. При этом к имущественным вкладам (вкладам в не денежной форме) относится имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.

Для формирования и увеличения размера уставного  фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные незаконным путем.

В уставный фонд банка не может быть внесено имущество, право на отчуждение которого ограничено собственником, законодательством Республики Беларусь или договором.

Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как  в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республике Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату внесения денежного вклада в уставный фонд.

Бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов, а также объекты государственной собственности могут быть использованы для формирования уставного фонда банка только в случаях и порядке, определенных законодательными актами Республики Беларусь.

Уставный фонд банка должен быть сформирован в  полном объеме до государственной регистрации  банка.

Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями банка либо банком в случае увеличения его уставного фонда в Национальном банке Республики Беларусь, или по согласованию с Национальным банком Республики Беларусь на временные счета, открываемые в других банках. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке Республики Беларусь или по согласованию с ним в другом банке и возврата этих средств в случае отказа в государственной регистрации банка устанавливается Национальным банком Республики Беларусь.

Резервный фонд создается банком для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка.

Резервный фонд должен быть сформирован банком в  размере не менее 15% от зарегистрированного уставного фонда не позднее, чем по результатам третьего финансового года с момента регистрации банка.

Отчисления  в резервный фонд банка производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Отчисления  в резервный фонд от прибыли отчетного  года производятся после утверждения  уполномоченным органом управления банка годового бухгалтерского баланса  и отчета о прибыли и убытках.

В течение года при наличии превышения доходов над расходами могут производиться авансовые отчисления в резервный фонд банка.

Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный  фонд определяется постановлением Правления  Национального банка Республики Беларусь.

Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа управления банка только на следующие цели:

- покрытие убытков  прошлых лет и по итогам  отчетного года;

- увеличение  уставного фонда банка. При  этом остаток средств резервного  фонда банка должен составлять не менее 15 % нового размера зарегистрированного уставного фонда банка.

Наряду с  резервным фондом в банках создаются  фонды развития банка, социальных выплат и иные также за счет отчислений от прибыли банка. Основные направления использования средств данных фондов – оказание материальной помощи, премирование, вознаграждение за рационализаторские предложения, разработка и внедрение новых прогрессивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкция, расширение и оборудование основных фондов, работ, связанных с созданием и внедрением автоматизированных систем, приобретение оргтехники и др. Порядок их образования и основные направления использования регулируются в каждом банке Положением о фондах.

В соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования банков и небанковских кредитно-финансовых организаций с целью регулирования банковской деятельности установлен расчетный показатель – нормативный капитал, который состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровней) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа).

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных  средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

Источники собственных  средств рассчитываются как сумма  амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и  сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.

При отрицательном  значении итоговой суммы источников собственных средств размер иммобилизации  принимается равным сумме затрат.

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций банка, переданных ему в залог; выкупленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации); вложений в дочерние банки и иные дочерние юридические лица; долевых участий, составляющих 20 % и более в уставном фонде юридического лица.