Отчет по практике в ЗАО «Банк Русский Стандарт» г.Кемерово

Во-вторых, банк является расчетным  центром и посредником в финансовых операциях остальных экономических  субъектов. От благополучия банка зависит  сохранность и скорость оборота  их средств. Поскольку денежные средства оборачиваются гораздо быстрее  других активов, реагировать на негативные экономические тенденции следует  оперативно. Поэтому анализ в коммерческом банке проводится значительно чаще, чем в других хозяйствующих субъектах. Особую важность приобретают методы ранней диагностики неблагоприятных  изменений, позволяющие избежать негативных последствий в случае возникновения  серьезных проблем в функционировании банка.

В-третьих, деятельность банка находится  под постоянным контролем Центрального банка, проводится постоянная оценка системы  управления рисками, исполнения экономических  нормативов. Это накладывает определенные ограничения на объемы и структуру  проводимых операций и также должно приниматься в расчет в ходе анализа.

В-четвертых, не только благополучие клиентов зависит от устойчивости банка, но и финансовое состояние банка  находится в серьезной зависимости  от кредитоспособности клиентов и контрагентов. Поэтому банковские специалисты  уделяют большое внимание разработке методики анализа их деятельности и  ее оценке.

Наряду с особенностями банковской деятельности на выбор варианта организации  аналитической работы оказывают  влияние величина активов и собственного капитала, срок функционирования банка, перечень оказываемых им услуг, его  структура, наличие удаленных подразделений.

Эффективным методом, позволяющим  проследить динамику изменения показателей  деятельности банка, является трендовый анализ, основанный на оценке динамики финансового состояния. Трендовый анализ включает расчет и оценку относительных отклонений отдельных показателей финансовой отчетности на протяжении ряда периодов по отношению к выбранному базовому периоду. Преимуществом трендового анализа является возможность не только определить направление изменения финансового состояния кредитной организации, дать этому процессу количественную оценку по отношению к базовому периоду, но и прогнозировать изменения на основе различных статистических методов.

Наиболее информативным методом  экономического анализа считается метод оценки финансовых коэффициентов. Финансовый коэффициент представляет собой соотношение показателей, отражающих в количественной форме параметры деятельности банка. Можно выделить две основные группы финансовых коэффициентов: показатели оценки активов и пассивов банка (характеризуют структуру, ликвидность) и показатели эффективности деятельности. Рассчитанные показатели сравниваются с показателями выбранной оценочной базы, в качестве которой могут быть приняты:

– стандартные или планируемые значения финансовых коэффициентов;

– средние показатели, рассчитанные на основе данных репрезентативной выборки по банкам некоторой группы;

– значения финансовых показателей, рассчитанные за предыдущие периоды.

Метод анализа, основанный на использовании  финансовых коэффициентов, позволяет  выявить отдельные направления, по которым целесообразно провести более детальное исследование причин, приведших к ухудшению показателей  деятельности банка. Анализ банковских операций позволяет оценить объемы, место каждой оказываемой банком услуги и определить ее реальную прибыльность.

Каждое направление анализа  в зависимости от цели и периода  осуществления подразделяется на следующие  виды:

– предварительный – осуществляется на этапе принятия решения и позволяет определить его целесообразность (например, при освоении новой операции, открытии нового структурного подразделения);

– оперативный (текущий) – выполняется в ходе операции, до окончания отчетного периода и направлен на выявление отклонений от заданных планом параметров и корректировку действий;

– последующий (заключительный) – проводится после окончания отчетного периода и позволяет провести детализированную оценку факторов, повлиявших на изменение основных показателей деятельности, тенденций развития. Его основным недостатком является невозможность воздействовать на уже состоявшиеся результаты деятельности.

Банки самостоятельно определяют периодичность  осуществления анализа. В зависимости  от вида операций, ситуации на финансовом рынке, наличия внутренних проблем  у самого банка, его размеров анализ может быть ежедневным, еженедельным, ежемесячным, ежеквартальным, ежегодным.

Чем не стабильнее ситуация на рынке, тем чаще оценивается деятельность банка.

 

10. Порядок составления, проверки  и утверждение финансовой отчетности

 

Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО; IFRS англ. International Financial Reporting Standards) — набор документов (стандартов и интерпретаций), регламентирующих правила составления финансовой отчётности, необходимой внешним пользователям для принятия ими экономических решений в отношении предприятия.

МСФО, в отличие от некоторых национальных правил составления  отчётности, представляют собой стандарты, основанные на принципах, а не на жестко прописанных правилах. Цель состоит  в том, чтобы в любой практической ситуации составители могли следовать  духу принципов, а не пытаться найти  лазейки в чётко прописанных  правилах, которые позволили бы обойти какие-либо базовые положения.

Министерство финансов 25 ноября 2011 года утвердило приказ № 160н о введении МСФО в Российской Федерации.

В соответствии с требованиями МСФО финансовая отчетность должна предоставлять  информацию о финансовом положении, результатах деятельности кредитной  организации и движении ее денежных средств. Данная информации должна быть полезной широкому кругу пользователей  при принятии экономических решений.

Финансовая отчетность должна быть четкой и понятной. В ее основе лежит учетная политика, которая  может отличаться от учетной политики других кредитных организаций. Поэтому  для правильного понимания финансовой отчетности необходимо рассмотреть  важнейшие принципы учетной политики, на основе которых данная отчетность составлена. В соответствии с международными стандартами анализ учетной политики является неотъемлемой частью финансовых отчетов.

Согласно упомянутым выше Методическим рекомендациям ЦБ РФ финансовая отчетность, составленная по МСФО, включает:

• бухгалтерский баланс на отчетную дату;
• отчет о прибылях и убытках за отчетный период;
• отчет о движении денежных средств за отчетный период;
• отчет об изменениях собственных средств (капитала) за отчетный период (то есть отчет, показывающий все изменения в капитале, либо не относящиеся к уставному капиталу);
• примечания к финансовой отчетности (включая принципы учетной политики, применяемые при составлении финансовой отчетности).

Требования МСФО действуют  только в отношении финансовой отчетности, но никак не в отношении прочей информации, которая может отражаться в приложениях. Помимо приложений существует также целый ряд компонентов, не входящих в состав финансовой отчетности, которые могут поощряться к предоставлению. К их числу можно отнести:

• финансовый обзор, который включает текущие результаты, финансовые позиции, а также возникшие неопределенности;
• отчет по вопросам окружающей среды;
• отчеты о добавленной стоимости и т.д.

Финансовая отчетность и  ее отдельные компоненты должны быть точно определены и отделены от прочей представленной информации, представленной в отчетности, причем каждый компонент  отчетности должен быть строго определен.

В финансовой отчетности также  необходимо отразить методы контроля и управления ликвидностью и платежеспособностью, равно как и методы контроля и  управления рисками, связанными с банковскими  операциями.

Особое внимание следует  уделить раскрытию методов управления кредитными рисками. К числу таких  методов относятся:

• анализ кредитной заявки и ТЭО кредитного проекта;
• анализ кредитной истории заемщика;
• анализ финансовой отчетности заемщика в целях определения его кредитоспособности;
• выбор формы обеспечения кредита;
• установление процентной ставки;
• создание резервов по кредиту.

В отчетности следует также  отразить валютный риск (возможные  убытки, связанные с неблагоприятным  изменением курса рубля по отношению  к иностранной валюте) и методы страхования валютного риска. Такими методами являются:

• оговариваемый валютный курс — это условие, включаемое в кредитное соглашение, в соответствии с которым сумма платежа изменяется в зависимости от изменения курса валюты платежа;
• хеджирование — это метод страхования риска путем заключения альтернативной сделки на ту же сумму и тот же срок.

В разделе, касающемся управления процентным риском, раскрывается риск, связанный с использованием различных  процентных ставок.

Идентификационными данными  финансовой отчетности являются:

• наименование кредитной организации;
• вид отчетности: консолидированная/неконсолидированная;
• отчетная дата, отчетный период;
• валюта отчетности;
• единицы измерения (например, тыс., млн).

Следует отметить, что употребление в отчетности таких понятий, как  «соответствие МСФО во всех существенных аспектах», «соответствие всем основным требованиям МСФО» или «основана  на МСФО», является недопустимым.

ЦБ РФ предложены примерные  формы, входящие в состав финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Эти формы могут быть изменены кредитной организацией в целях  обеспечения наилучшего отражения  в финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с международными стандартами, структуры и специфики  операций кредитной организации, объема совершаемых операций и т.д. Это может быть сделано, например, путем исключения или объединения отдельных статей финансовой отчетности банка вследствие отсутствия либо несущественности объемов отдельных операций, а также введения дополнительных статей финансовой отчетности по операциям, размер и характер которых исходя из принципа существенности таков, что их отдельное представление в финансовой отчетности повысит прозрачность и качество информации, представленной в данной финансовой отчетности. Это делается для того, чтобы обеспечить адекватное восприятие финансовой отчетности пользователями.

 

Заключение

 

Список литературы

1. Предоставленная информация ЗАО «Банк Русский Стандарт» в г.Кемерово
2. www.solid.ru
3. www.rsb.retail.kemerovo.ru
4. www.rbk.ru
5. www.banki.ru
6. www.wikipedia.ru
7. www.banki.ru
8. www.e-kuzbass.ru
9. corporate.rsb.ru
10. finobzorbankov.ru