Отчет по практике в ЗАО «Банк Русский Стандарт» г.Кемерово

Анализ бухгалтерского баланса

Проанализируем  финансовое состояние ЗАО "Банк Русский  Стандарт" в 2011-2012 гг.

В структуре  ресурсов Банка в отчетном году 80,99% принадлежит обязательствам банка, а собственные средства составляют 19,01%. При этом в привлеченных ресурсах наибольший удельный вес приходится на средства на счетах клиентов – 70,56% всех ресурсов банка; из них 35,76% приходится на средства физических лиц и 34,8% на средства юридических лиц. В предшествующем году средства на счетах клиентов составляли 54,41%, из них 14,23% приходились на средства физических лиц и  40,18% на средства юридических лиц. Исходя из этого, можно сделать вывод, что банк расширяется за счет средств физических лиц. Значительная доля таких средств в обязательствах банка увеличивает риски неплатежеспособности банка при наступлении кризисных явлений в экономике. Но в целом рост такого рода привлечения позитивно характеризует деятельность банка, так как в условиях экономической стабильности данные средства являются основой для финансирования кредитных операций банка.

Средства  кредитных организаций увеличились  на 4 882 643 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении доверии к банку.

Выпущенные  долговые обязательства банка в  предыдущем году составляли 7,42%, а в  отчетном – 3,87%, т.е. сократились на 4 897 350 тыс. руб. Низкая доля в структуре обязательств векселей и облигаций расценивается как положительный момент в деятельности банка, так как тенденция к ее снижению порождает уменьшение расходов банка. Чем меньше обязательств, тем стабильнее банк. 

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера сократились  на 53 747 тыс. руб., а следовательно, кредиты в банке стали менее рискованными. 

Наибольший  процент по источникам собственных  средств приходится на нераспределенную прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет, а именно 16,33% в отчетном году. Нераспределенная прибыль - это часть чистой прибыли, которая не распределяется, а удерживается банком, как правило, с целью реинвестирования в его деятельность. В отчетном году нераспределенная прибыль увеличилась на 197 918 тыс. руб., увеличивая тем самым собственный капитал банка.

Неиспользованная  прибыль в 2011г носила отрицательный  характер и составляла – 610 595 тыс. руб., а в отчетном году увеличилась на 2 077 775 тыс. руб. Данное изменение показывает, что банк выбрался из кризиса.

Средства  акционеров, эмиссионный доход и  резервный фонд остались без изменений.

При анализе  структуры пассивов банка, следует  отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка, при этом их удельный вес на 1.10.2011 г. был равен 83,23 %, а на 1.10.2012 г. он уменьшился на 2,24 п.п. и составил 80,99 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.10.2011 г. – 16,77 %, а на 1.10.2012 г. – 19,01 % (их доля увеличилась на 2,24 п.п.). В целом рост собственных средств является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций, характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

Наибольший  объем в активах банка принадлежит  статье «Чистая ссудная задолженность»: на 1.10.11 ее объем составил 90 870 587 тыс. руб., что на 10 776 680 тыс. руб. больше, чем в отчетном году. Это связано с тем, что в 2012 году кредитов стало выдаваться меньше.

Чистые  вложения в ценные бумаги увеличились  с 15,87 до 21,70%. Это показывает, что  банк предпочитает вкладывать денежные средства в ценные бумаги для перепродажи, то есть для получения спекулятивного дохода (дохода, возникающего от краткосрочного колебания цен на рынке, торговой маржи или маржи дилера). В отчетном году в инвестиционный портфель банка  так же вошли и чистые вложения, удерживаемые до погашения, которые  составляют лишь 3,67%  от всех активов, что позволяет сделать вывод  о том, что банк преимущественно  выступает на рынке как спекулянт, а не как инвестор.

Одной из важных статей банковских активов являются ликвидные активы, к которым относят  денежные средства, драгоценные металлы, счета в Банке России и других  банках. Они имеют высокую значимость для банка, так как являются средствами, используемые банком для погашения своих краткосрочных обязательств. Данные ресурсы являются для банка без рисковыми, но не приносят ему дохода, что в целом снижает доходность банковских операций. Ликвидные активы в банке «Русский стандарт» за отчетный год сократились и составляют 3,54% всех активов (за 2011г - 6,06%). Данное снижение свидетельствует о том, что банк старается разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.

 

5.2 Анализ отчета  о «Финансовых результатах» ЗАО  «Банк Русский Стандарт»

Даты Статьиф	Σ 2011	Σ 2012	Изменения	Темп роста, %
Процентные доходы, всего, в том  числе:	28 743 637	22 092 553	-6 651 084	76,86
- От размещения средств в кредитных организациях	872 101	32 873	-839 228	3,77
- От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	25 887 680	20 761 362	-5 126 318	80,20
- От вложений в ценные бумаги	1 983 856	1 298 318	-685 538	65,44
Процентные расходы, всего, в том  числе:	10 939 985	7 153 440	-3 786 545	65,39
- По привлеченным средствам  кредитных организаций	4 314 783	649 401	-3 665 382	15,05
- По привлеченным средствам  клиентов (некредитных организаций)	5 560 388	5 927 192	366 804	106,60
- По выпущенным долговым обязательствам	1 064 814	576 847	-487 967	54,17
Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа)	17 803 652	14 939 113	-2 864 539	83,91
Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских  счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-6 449 981	-1 111 883	5 338 098	17,24
- Изменение резерва на возможные  потери по начисленным процентным  доходам	-77 252	-83 643	-6 391	108,27
Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа) после создания резерва  на возможные потери	11 353 671	13 827 230	2 473 559	121,79
Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, имеющимися в наличии для  продажи	21 344	169 788	148 444	795,48
Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, удерживаемыми до погашения	0	4 299	4 299	-
Чистые доходы от операций с иностранной  валютой	-3 915 400	-79 574	3 835 826	2,03
Чистые доходы от переоценки иностранной  валюты	-290 371	-306 762	-16 391	105,64
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	1 439 271	293 544	-1 145 727	20,40
Комиссионные доходы	3 439 985	4 298 452	858 467	124,96
Комиссионные расходы	820 160	951 430	131 270	116,01
Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, имеющимся  в наличии для продажи	-47 516	684	48 200	-1,44
Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	31 626	3 264	-28 362	10,32
Изменение резерва по прочим потерям	1 202 507	-40 159	-1 242 666	-3,34
Прочие операционные доходы	988 518	1 400 496	411 978	141,68
Чистые доходы (расходы)	13 403 475	18 619 832	5 216 357	138,92
Операционные расходы	13 325 433	14 929 238	1 603 805	112,04
Прибыль (убыток) до налогообложения	78 042	3 690 594	3 612 552	4728,98
Начисленные (уплаченные) налоги	688 637	783 414	94 777	113,76
Прибыль (убыток) после налогообложения	-610 595	2 907 180	3 517 775	476,12
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-610 595	1 467 180	2 077 775	240,29

 

Анализ отчета о «Финансовых  результатах»

Из выше представленной таблицы, видно, что чистая прибыль банка  увеличилась на 3 517 775 тыс. руб. Наибольший удельный вес в доходах банка занимают процентные доходы. Темп роста процентных доходов больше темпа роста процентных расходов 76,86% и 65,39% соответственно. Это положительная тенденция. Наибольший удельный вес в процентных доходах занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), они составляют 20 761 362 тыс.руб. в отчетном году. Наибольший удельный вес в процентных расходах это расходы по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций), по сравнению с предыдущим годом они увеличились на 366 804 тыс. руб.

На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 858 467 тыс. руб. за счет активного развития услуг, оказываемых на комиссионной основе. Так же наблюдается рост операционных доходов на 411 978 тыс.руб. Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 3 835 826 тыс. руб.

Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 1 603 805 тыс. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов 141,68% и 112,04% соответственно, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям.

Чистая прибыль так  же возросла  и за счет нестабильных источников — операций на рынке  ценных бумаг, т.к. доходы и убытки от ценных бумаг не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как правило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка.

Основным блоком, формирующим  чистую прибыль, является процентная маржа, представляющая собой стабильный источник дохода. В нашем примере абсолютная величина процентной маржи, полученной в 2011г., сократилась на 83,91%. Это является тревожным сигналом для банка. Но банк компенсировал падение процентной маржи, за счет частичного поступления  средств в резерв на возможные  потери (на 5 338 098 тыс.руб.), что рассматривается как положительное явление. Таким образом, можно сделать вывод, что наличие у банка достаточных свободных резервов, которые позволяют ему выравнивать в определенные периоды темпы прироста прибыли или поддерживать ее на стабильном уровне, являются положительным результатом управления финансовым состоянием банка.

7. Организация  ценообразования в ЗАО «Банке  Русский Стандарт»

Банк как организация, основной целью которой является получение прибыли, должен так организовать свою деятельность, чтобы проводимые им операции приносили как можно больший доход. Следовательно, интересы банка требуют установления наиболее высокой цены на свой продукт.

В то же время банк должен соблюдать интересы клиентуры и  устанавливать на свою продукцию доступные и реальные цены, чтобы не отпугнуть возможных клиентов. Таким образом, банку необходимо определить оптимальный уровень платы за свои ресурсы, учитывая при этом необходимость регулирования процентных ставок, обеспечивающих нормальный уровень рентабельности, ликвидности по отдельным операциям банка.

Наиболее точным показателем  цены основных видов банковского продукта является норма процента, или процентная ставка. Она определяется следующим образом:  

 

Выступая в качестве финансовых посредников между вкладчиками и заемщиками, банки фактически передают средства, полученные у первых, в распоряжение вторых. При этом вкладчики получают проценты по депозитам, заемщики имеют возможность какое-то время пользоваться крупными денежными ссудами, а интерес банка выражается в виде маржи.

Чаще всего размер маржи, или процентная ставка, указывается  в виде годовых процентов. Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, падение – о его удешевлении. Изменение стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики всей страны. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства.

Основные принципы построения процентной политики банка:

· соблюдение тесной связи  с коммерциализацией деятельности банка;

· одновременное регулирование  процентных ставок по депозитным (пассивным) и ссудным (активным) операциям;    

 ·  установление дифференцированных размеров процентных ставок, обеспечивающих рентабельность операций банка, и порядка их уплаты на договорной основе.

При анализе изменения  цены кредита необходимо рассмотреть  факторы, влияющие на это изменение. Различают внешние и внутренние факторы.

К внешним факторам изменения цены кредита относятся:

1. Денежно-кредитная  политика в стране. Центральный банк России с целью контроля объемов предоставляемых кредитов стремится влиять на общий уровень процентных ставок. Изменение процентной ставки позволяет стимулировать или, наоборот, сдерживать предоставление кредитов, делая их более дешевыми или дорогими в зависимости от состояния экономики и денежного обращения. В результате повышения уровня процентной ставки на кредитном рынке растет как официальная учетная ставка (норма процента), взимаемая ЦБ, так и объем операций Центрального банка на денежном рынке.

Официальная (базовая) процентная ставка может подразделяться на два  вида:

· по редисконтированию (переучету ценных бумаг);

· по рефинансированию (кредитованию банковских учреждений).

2. Конкуренция  на рынке кредитных услуг. Более низкие процентные ставки по кредитам позволяют банкам рассчитывать на привлечение большого числа клиентов и завоевание преимуществ перед конкурентами.

К внутренним факторам процентных ставок относятся:

· степень риска непогашения  кредита;

· получение прибыли от ссудных операций;

· характер обеспечения своевременного возврата кредита;

· размер ссуды;

· срок погашения ссуды;

· расходы по оформлению ссуды и ее контролю;

· характер отношений между  банком и заемщиком.

Размеры процентных ставок зависят от следующих показателей:

1. Инфляции. Номинальные  процентные ставки должны быть  установлены на уровне, достаточном для покрытия ожидаемых темпов инфляции в течение всего срока инвестирования, и обеспечивать реальную отдачу:

 

2. Реальной отдачи, которая  в свою очередь зависит от  инвестиционного риска.

3. Спроса на ссуды.

4. Изменения потребности  государственного сектора в заемных  средствах.

5. Обменных курсов валют.  Когда процентные ставки за  рубежом и ставки по инвестициям  в иностранной валюте высоки, процентные ставки по инвестициям  в национальной валюте должны  быть также высоки во избежание  перелива капитала за рубеж и значительного падения курса национальной валюты.

Процентная политика в  области привлеченных и размещенных  ресурсов должна отвечать двум основным требованиям: уровень процентной ставки по депозитам должен быть привлекательным для потенциальных вкладчиков и не должен резко сужать процентную маржу, предусмотренную между активными и пассивными операциями банка.

 

8. Организация  и проведение внутрихозяйственного  контроля.

Внутренний контроль Банка - это осуществляемая Советом директоров, исполнительными и контрольными органами, должностными лицами и иными сотрудниками Банка деятельность, направленная на достижение следующих целей:

обеспечение эффективности  и результативности финансово-хозяйственной  деятельности при совершении банковских операций и других сделок.

обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности  составления и предоставления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности.

обеспечение соблюдения действующего законодательства РФ.

обеспечение исключения вовлечения Банка и участия его служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.