Объектами депозитных операций являются депозиты. Они представляют собой определенные суммы денежных средств (включающие стоимость ценных бумаг), которые  субъекты депозитных операций вносят в банк, и которые в силу действующего порядка проведения банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банке.

  Существуют различные признаки классификации вкладов.

 

Рисунок 1 – Классификация банковского депозита

    Срочные вклады – это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада.  То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

    Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; средства предприятий и организаций в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства федеральных и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов. Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов².

    При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно.  Такими являются расчетные текущие и бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счет клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

      Вклады  до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу  их использования коммерческими  банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления  дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания.

      Сберегательные  вклады - вклады в банках и других кредитных организациях, на которые граждане помещают свои денежные средства с целью хранения и постепенного накопления. Операции отражаются в сберегательной книжке, которая выдается вкладчику. Классифицируются  в зависимости от особенностей их хранения, от срока и условий вкладной операции и подразделяются на:

• срочные;
• срочные с дополнительными взносами;
• денежно-вещевые выигрышные;
• условные;
• на предъявителя;
• на текущие счета;
• до востребования;
• депозитные, сберегательные сертификаты;
• пластиковые  карточки (кредитные и пр.)³.

    Ценные  бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, и  депозитные, сберегательные сертификаты.

      Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты, которые являются разновидностью срочного вклада.   Депозитный сертификат – это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Т.е. депозитный сертификат – это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Он имеет две разновидности – непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении их срока предъявляются в банк; и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке, где право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу; другими словами он может быть именным и на предъявителя.

    Депозитный  сертификат выпускается банками  под определенный в договоре процент  на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются  сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.

    Депозиты  являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит  от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

• депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
• депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;
• особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
• должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
• организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
• банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.⁴

     Порядок принятия вклада наличными деньгами

1. Оформление  договора на открытие вклада (Приложение 1)

     Ответственный исполнитель

     2. Оформление лицевого счета - Заявление в ОАО АКБ «РОСБАНК» на предоставление пакета банковских услуг/открытие личного банковского счета/ оформление и выдачу банковской карты/подключение к системам дистанционного банковского обслуживания (Приложение 2)

     3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет (Приложение 3)

     4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

     5. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

     6. Приходный кассовый ордер передается кассиру.

     7. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

     8. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

     При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор  о вкладе и вкладную книжку, которая  должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:

     Схема документооборота на закрытие вклада

     1. Представляет депозитный договор ответственному исполнителю.

     Ответственный исполнитель

     2. Проверяет предъявленные документы,  записи по лицевому счету.

     3. Начисляет проценты на день  закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете.

     4. Предлагает клиенту оформить  расходный кассовый ордер на  сумму вклада и процентов по нему.

     5. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

     6. Расходный кассовый ордер передаются кассиру.

     7. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

     8. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту

    Расчет  и выплата процентов  по вкладам

    

    где

    Sp – сумма начисленных процентов;

    P – сумма вклада, на которую начисляются проценты;

    i – процентная ставка;

    n – фактическое количество дней в расчетном периоде, в течение которого действует процентная ставка;

    d – фактическое количество дней в применяемой базе (365 или 366)

    Пример:

      10.02.2010г.  вкладчик размещает денежные  средства в сумме 50 000 рублей (Р) на 3 месяца по ставке 10.5% годовых (i).

      Период  начисления процентов по вкладу (с 11.02.2010 по 10.05.2010) – 89 календарных дней (n).

      10.05.2010г.  Банк возвращает сумму вклада  в размере 50 000 рублей и уплачивает начисленные проценты в сумме:

      50 000*0,105*89/365 = 1280,14 руб.

      Аналогично  осуществляется расчет процентов в  случае если по вкладу с ежемесячной  выплатой процентов вкладчик выбрал режим ежемесячного перечисления начисленных  процентов на Счет погашения. Пример:

      15.03.2010г.  вкладчик размещает денежные  средства в сумме 10 000 рублей на 3 месяца по ставке 10% годовых с ежемесячной выплатой процентов на Счет погашения.

      01.04.2010 и 21.05.2010 г. вкладчик вносит  дополнительные средства на вклад  в размере 2 000 рублей и 3 000 рублей, соответственно.

      Периоды начисления процентов по вкладу:

      16.03.2010-15.04.2010 – 31 календарный день,

      16.04.2010-15.05.2010 – 30 календарных дней,

      16.05.2010-15.06.2010 – 31 календарный день.

      1) 15.04.2010 г. Банк перечисляет на  Счет погашения проценты, начисленные  за первый расчетный период:

      10 000*0.1*1730/365+12 000*0,1*14/365=92,47 руб.

      2) 15.054.2010 г. Банк перечисляет на  Счет погашения проценты, начисленные  за второй расчетный период:

      12 000*0,1*30/365=98,63 руб.

      3) 15.064.2010 г. Банк перечисляет на  Счет погашения проценты, начисленные  за третий расчетный период:

      12 000*0,1*6/365+15 000*0,1*25/365=122,47 руб.

      и возвращает сумму вклада в размере 15 000 рублей.

      По  срочному вкладу с капитализацией процентов  общая сумма выплат рассчитывается по формуле:

      

      где

      Sp – сумма начисленных процентов;

      P – сумма вклада, на которую начисляются проценты;

      i – процентная ставка;

      n_к – фактическое количество дней в расчетном периоде;

      k – количество расчетных периодов выплаты процентов;