Організація касових операцій у банківських установах

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИСНОВКИ

 

 

Здійснюючи  касові операції, банки додержуються цілком конкретних правил, а саме: 1. Документообіг за прибутковими касовими операціями організується так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їхні поточні рахунки проводились лише після фактичного надходження грошей до каси. 2. У разі приймання грошей від працівників банку для занесення на рахунки внутрішньобанківського обліку прибутковий касовий ордер виписується у двох примірниках, із яких один є квитанцією. 3. Касові видаткові операції, виконувані відповідальними виконавцями, контролюються централізовано контролером, який веде касовий журнал видатків каси. Контроль видаткових операцій спрямований на запобігання: оплаті неправильно оформлених документів, оплаті чеків з підписами і відбитком печатки, що не відповідають зразкам, а також чеків, виписаних з чекової книжки, що не належить даному клієнту; надходженню до каси чеків та інших касових видаткових документів поза контролем операційних працівників і контролера банку; внесенню необгрунтованих виправлень і дописок у касові документи й журнали. 4. Головний бухгалтер визначає порядок подання контролером касових видаткових документів в касу для оплати, причому обов'язково під розписку касирів в окремій книзі або в касовому журналі. 5. Для перевірки достовірності підписів відповідальних виконавців банку на всіх розрахунково-платіжних документах, що приймаються до виконання, відповідні працівники (наприклад касири) повинні мати зразки підписів цих виконавців. 6. Контролери повинні користуватися власними зразками підписів працівників банку, а також зразками підписів і відбитків печаток клієнтури, їм забороняється користуватися тими зразками, якими користуються відповідальні виконавці. 7. Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах є недопустимими.

Інструкція  Про касові операції в банках України від 14.08.2003 року за № 337, встановлює порядок і вимоги щодо здійснення банками,  їх  філіями  та  відділеннями касових операцій у національній та   іноземній валютах, регулює взаємовідносини банків з територіальними управліннями Національного банку,  іншими банками та клієнтами з цих питань. Касові операції проводяться банками лише після одержання ліцензії Національного банку.

До касових  операцій,  які регламентуються  цією  Інструкцією, належать: приймання  готівки  національної та іноземної  валюти від клієнтів для зарахування  на  власні  рахунки  та  рахунки  інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку; видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам з їх рахунків за видатковими касовими документами через касу банку  або із  застосуванням  платіжних  карток з їх рахунків чи відповідного рахунку банку через його касу або банкомат; приймання від фізичних та юридичних осіб готівки національної та іноземної валюти для переказу і  виплати  отримувачу  суми переказу в готівковій формі; вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання  їх на дослідження; обмін клієнтам непридатних до обігу  банкнот  (монет) національної валюти на придатні.

Банки здійснюють касове обслуговування клієнтів на договірних засадах. Касове обслуговування банком  клієнтів та оброблення готівки має здійснюватися в операційній касі.

До касових  документів, які оформляються згідно з касовими операціями, визначеними Інструкцією Про касові операції в банках України від 14.08.2003 року, належать: заява на переказ  готівки,  прибутково-видатковий касовий ордер, заява на видачу  готівки,  прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, грошовий чек, а також рахунки на сплату платежів та документи, установлені відповідною   платіжною   системою  для відправлення переказу  готівки  та  отримання  його  в  готівковій формі.

Облік руху грошової готівки завжди відображається на рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку». На дебеті проводяться суми готівки в національній і іноземній валюті, що вносяться в операційну касу банку для зарахування на рахунки банку та його клієнтів; суми обміняних пошкоджених банкнот і дефектної монети, що їх було отримано від клієнтів банку; суми готівки, яку отримано з установ Національного банку та з підвідомчих установ банку; суми готівки, яка надходить з обмінних пунктів; залишок готівки з банкоматів. Відповідно на кредиті рахунка 1001 проводяться суми готівки, що видається клієнтам банку; суми готівки, що надсилається в установи Національного банку України та підвідомчі установи банку; суми готівки, яка видається обмінним пунктам, видається під звіт, для банкоматів тощо.

Список  використаної літератури

Нормативно-правова база

 

1. Конституція України, прийнята на п'ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1996. — № 30. — Ст. 141.
2. Закон України від 7 грудня 2000 р. № 2121-ІІІ «Про банки і банківську діяльність» // Відомості Верховної Ради України. — 2001. — № 5-6. — Ст. 30.
3. Постанова Правління Національного Банку України “Про затвердження Положення про порядок формування обов'язкових резервів для банків України” від 27 червня 2001 року / Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11 липня 2001 р. за № 586/5777.
4. Інструкція про порядок відкриття та використання рахунків у націоналъній та іноземній валюті, затв. постановою правління Націоналъноro банку України від 18 грудня 1998 р. № 527 // Офіційний вісник України. - 1999. - № 1. - С. 98.
5. Інструкція про касові операції в банках України від 14.08.2003 року, затверджена постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 року за № 337.

 

 

Монографічна, наукова  та інша література

 

1. Банківське право України / За ред А. О. Селіванова. - К.: Ін Юре, 2000.
2. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Кожалтбанкир, 1998.
3. Беркар Колас. Управління фінансовою діяльністю  підприємства. – М.: Фінанси, 1997.
4. Васюренко О.В. Банківські операції. — К.: Т-во «Знання», КОО, 2002.
5. Васюренко О.В. Механизм осуществления банковских операций с иностранной валютой. — Харьков: Гриф, 1997.
6. Васюренко О.В. Современные методи управлення банковскими ресурсами. — Харьков: Гриф, 1997.
7. Вступ до банківської справи / За ред. М. І. Савлука. — К.: Лібра, 1998.
8. Вступ до банківської справи / Під ред. М. І. Савлука. – К.: Лібра, 1998.
9. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у банках України. – К.: КНЕУ, 2001.
10. Ковальчук Т.Т., Коваль М.М. Ліквідність комерційного банку. - Київ: Знання, 1996.
11. Колесников В.И., Проливецкая Л.П., Александрова Н.Т. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 1995.
12. Кучерявенко М.П. Банківське право. - Харків, 1999.
13. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: Банки и биржи, ”ЮНИТИ”, 1995.
14. Мороз А. Основы банковского дела. – К.: УФБШ, 1994.
15. Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк. — 2-ге вид., доп. — Львів: ЛБІ НБУ, 2001.
16. Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк. – К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003.
17. Основы банковского дела / Под ред. А. Н Мороза. – К.: Либра, 1994.
18. Поддерьогіна А.М. Фінанси підприємства. – К.: Вища школа, 1998.
19. Ющенко В.А., Міщенко В.І. Валютне регулювання. - К.: Т-во «Знання», КОО, 1999.

¹ Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк. – К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003. – С. 116-117.

² Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у банках України. – К.: КНЕУ, 2001. – С. 116-118.

³ Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк. – К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003. – С. 118.

⁴ Інструкція про касові операції в банках України від 14.08.2003 року, затверджена постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 року за № 337.

⁵ Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у банках України. – К.: КНЕУ, 2001. – С. 123.

⁶ Інструкція про касові операції в банках України від 14.08.2003 року, затверджена постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 року за № 337.

⁷ Інструкція про касові операції в банках України від 14.08.2003 року, затверджена постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 року за № 337.

⁸ Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк. – К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003. – С. 132-133.

⁹ Васюренко О.В. Банківські операції. — К.: Т-во «Знання», КОО, 2002. – С. 124.

¹⁰ Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк. – К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003. – С. 135.