Организация лизинговых операций и пути совершенствования на примере АОА "Приорбанк"

 

 

Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о возможности осуществления лизинговой сделки (для юридических лиц):

1)  Письменное согласие субъекта кредитной истории на предоставление Национальным банком его кредитного отчета;

2. Заявка на приобретение имущества для предоставления в лизинг;
3. Расчет движения денежных средств;

4)  Форма №1 «Бухгалтерский баланс» предприятия, форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» - на последнюю квартальную дату текущего года и за аналогичный период предыдущего года;

5. Бухгалтерский баланс со всеми приложениями за предыдущий год;

6) Расшифровка счетов кредиторской и дебиторской задолженности по состоянию на последнюю отчётную дату с указанием контрагентов, суммы, даты возникновения долга и срока платежа по договору;

7) Справку из банка о ежемесячных поступлениях денежных средств на счета предприятия, за последние 3 полных месяца, а также за аналогичный период предыдущего года, и об отсутствии или наличии, составе и сроках возникновения картотеки №2 к расчетному счету – на дату предоставления комплекта документов. При наличии кредитов указать просроченную задолженность;

8. Копии учредительных документов (устав, учредительный договор);
9. Копии свидетельства (решения) о государственной регистрации;

10) Информация о предлагаемом обеспечении лизинговой сделки (залог, гарантия, поручительство и др.);

11. Копия приказа о назначении руководителя и главного бухгалтера, копия контракта с руководителем и документы о назначении руководителя (выписка из Протокола заседания уполномоченного органа Клиента, учредительного или акционерного собрания);

12. Копии паспортных данных руководителя и главного бухгалтера;

13) Копии лицензии и разрешений на право производства определенных видов работ;

14. Сведения о клиенте;

15) Если сделка является крупной - решение уполномоченного органа на совершение сделки.

Лизингодатель может запросить иную дополнительную информацию, касающуюся финансового  состояния и деятельности клиента.

Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса  о возможности осуществления лизинговой сделки (для индивидуальных предпринимателей):

– Письменное согласие субъекта кредитной истории на предоставление Национальным банком его кредитного отчета;

– Заявка на приобретение имущества для предоставления в лизинг.

– Расчет движения денежных средств;

– Справку из банка о ежемесячных поступлениях денежных средств на счета индивидуального предпринимателя за последние 3 полных месяца, а также за аналогичный период предыдущего года, и об отсутствии или наличии, составе и сроках возникновения картотеки №2 к расчетному счету – на дату предоставления комплекта документов. При наличии кредитов указать просроченную задолженность;

– Справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженности по платежам в бюджет;

– Справка из ФСЗН об отсутствии задолженности по платежам в ФСЗН;

– Копии свидетельства (решения) о государственной регистрации;

– Копия лицензии на право осуществления определенного вида деятельности (при наличии);

– Информация о предлагаемом обеспечении лизинговой сделки (залог, гарантия, поручительство и др.);

 –  Сведения о клиенте.

При осуществление лизинговых операций есть свои преимущества и  недостатки.

Преимущества  лизинга:

– Отсутствует необходимость затрачивать собственные средства для приобретения предмета лизинга, поскольку предмет лизинга (здания, сооружения, легковые автомобили, прочий автотранспорт, оборудование, специальная техника) будут приобретены лизинговой компанией за счёт её собственных средств или за счёт кредита, взятого на имя лизинговой компании;

– Лизинговые платежи относятся на себестоимость, что позволяет оптимизировать налогообложение путем снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль;

– При возвратном лизинге - возможность пополнения оборотных средств. 
Сущность возвратного лизинга: собственник оборудования продает его лизинговой компании, а затем вновь арендует это оборудование, превращаясь из собственника в лизингополучателя. Отличие возвратного лизинга от обычной лизинговой сделки – количество участников. Как правило, в лизинговой сделке участников трое – лизингодатель, лизингополучатель и поставщик; при возвратном лизинге поставщик объекта лизинга и лизингополучатель – одно и то же предприятие;

– Ускоренная амортизация предмета лизинга, что также позволит снизить выплаты по налогу на прибыль;

– Отсутствие переоценки предмета лизинга в течение срока лизинга;

– Гибкий график лизинговых платежей, учитывающий особенности хозяйственной деятельности лизингополучателя;

– Гибкие условия обеспечения лизинговых сделок;

– Процедура осуществления лизинговой сделки упрощена по сравнению с банковским кредитом.

Преимущества  сотрудничества с СООО "Райффайзен-Лизинг":

– наличие долгосрочных ресурсов, привлекаемых на постоянной основе;  

– финансирование со стороны «Приорбанк» ОАО и RZB Group, позволяющее предоставлять привлекательные ставки по договорам лизинга;

– максимальный размер финансирования определяется только финансовыми возможностями клиента;  

– финансируемые объекты лизинга не являются предметом залога;  

– «прозрачность» графиков  лизинговых платежей;  

– эффективная  ставка всегда соответствует заявленной;  

– отсутствие дополнительных комиссий;  

– налаженные контакты  с  основными  поставщиками  и  производителями техники  и  оборудования в Европе, США, Канаде и странах Азиатского региона, позволяющие оптимизировать условия заключаемых договоров;

– финансовая устойчивость в сложных экономических ситуациях;

– опыт работы и репутация Raiffeisen Leasing International GmbH [12].

Недостатки лизинга:

– Высокая ставка рефинансирования, следовательно высокая стоимость кредитных ресурсов, откуда вытекает непосильная для большинства предприятий ставка лизинговых платежей;

– величина лизинговых платежей больше кредитных за счет НДС;

– лизинговые платежи относятся на себестоимость, что позволяет значительно сократить реальные затраты предприятия на финансирование капитальных вложений, прежде всего за счет экономии по налогу на прибыль. Вместе с тем реальная возможность налоговой экономии наблюдается только при условии высокой рентабельной деятельности предприятия;

– по окончании срока действия договора лизинга налоговая нагрузка на лизингополучателя увеличивается, поскольку амортизация по объекту лизинга уже не начисляется, что увеличивает налогооблагаемую прибыль.

Рассмотрим показатели деятельности СООО "Райффайзен-Лизинг". Доля совершения лизинговых операций по объему нового бизнеса СООО "Райффайзен-Лизинг" занимает 3 место в рейтинге лизинговых компаний и значение по данному параметру составило 336 576 млн. руб. или 11,92 % от общего объема осуществления лизинговых операций по всем компаниям в Республике Беларусь, лизинговый портфель –420 282 млн. руб. или 12,28 %, по показателям финансовой эффективности СООО "Райффайзен-Лизинг" занимает лишь 22 место, где рентабельность собственного капитала составляет 15,7% и рентабельность продаж 5,97% .

Рассмотрим показатели эффективности использования персонала (таблица 2):

Таблица 2 – Показатели эффективности использования персонала [14] 

№  п/п	Наименование компании	Прибыль на одного работника, млн. руб.	Прибыль на одного специалиста, млн. руб.	Производит. труда (по спец.) дог./чел.	Эффективность персонала (по спец.), млн. руб.
1	Райффайзен- Лизинг	702,5	795,6	13,4	12757,2
2	АСБ Лизинг	337,7	708,9	55,7	30172,5
3	РЕСО- БелЛизинг	278,6	411,2	36,8	5485,0
4	Агролизинг	153,1	1803,6	10,6	10486,7
5	Буг-Лизинг	112,7	304,8	24,5	3349,7
6	Активлизинг	90,3	149,5	20,3	3148,0
7	Артлизинг	77,8	75,2	3,8	598,8
8	Премьерлизинг	77,5	92,9	8,7	5967,1
9	Крузинвест	68,4	66,6	1,0	1923,8
10	Микро Лизинг	64,2	153,7	12,9	1134,4
11	Интеллект лизинг	60,6	203,7	58,0	3669,0
12	Люкслизинг	58,0	103,5	15,5	4038,0
13	Астра- Лизинг	57,3	100,5	23,0	3405,5
14	БПС-лизинг	54,3	154,7	7,5	9396,2
15	Промагролизинг	48,1	53,2	52,2	14219,6
16	Вест-Холдерс	74,6	16,0	10,5	2171,3
17	Промавтостройлизинг	40,2	21,7	8,7	3330,8
18	Открытая линия	36,9	14,3	4,5	1259,0
19	АВАНГАРД ЛИЗИНГ	23,5	11,0	27,5	5226,5
20	Мобильный лизинг	20,5	20,8	3,8	706,6
21	Центроимпорт	20,0	21,3	3,7	603,9
22	ВестЛизинг	18,0	121,0	7,6	2885,2
Окончание таблицы 2
23	Юникомлизинг	16,7	109,7	3,4	1625,7
24	Лизинг-Сервис АЛК	11,0	9,3	2,5	575,0
25	Сэнтэкинвест	9,3	42,3	5,7	3609,3
26	Промлизинг	7,6	67,0	2,5	1221,0
27	Автопромлизинг	6,0	17,0	22,5	2387,0
28	БНБ Лизинг	5,5	-76,7	6,3	1207,0
29	Фин профит	1,7	2,0	9,0	2151,0
30	ОСТ-ВЕСТ ЛИЗИНГ	0,9	-27,2	1,7	262,8
31	ВТБ-Лизинг	-178,8	36,5	3,5	45204,0
	Среднее по компаниям	95,1	221,1	24,8	8784,7

 

По объему прибыли, приходящейся на одного работника, как и в 2007-2009 гг. с большим отрывом лидирует СООО «Райффайзен-Лизинг» (702,5 млн. руб./год  в текущем году). По прибыли, приходящейся на одного специалиста, лидирует ОАО «Агролизинг» (1 804 млн. руб. в год). В тройку лидеров входит также СООО «Райффайзен-Лизинг»(795,6 млн. руб.). Так, один специалист, непосредственно занятый в лизинговой деятельности, приносит лизинговой компании прибыли 795,6 млн.руб. в год, при этом заключая 13,4 договора в год на общую сумму около 12757,2 млн.руб. в год. Это свидетельствует о том, что банк эффективно использует труд персонала, что влияет на полученную прибыль, а также в целом на эффективность работы самой лизинговой компании, а также качества организации лизингового кредитования.

Рассмотрим ранжирование лизинговых компаний по взвешенному  показателю эффективности (таблица 3):

 

Таблица 3 – Ранжирование по взвешенному показателю эффективности [14]

 

Место	Наименование компании	Рентабельность собств. капитала	Балл	Прибыль на 1 работника	Балл	Темп роста бизнеса	Балл	Доля просроч. задолженности	Балл	Взвеш. показаль эффективности
1	АВАНГАРД ЛИЗИНГ	54,49%	198,6	23,50	45,9	64,45	200,0	0,00%	300,0	744,5
2	ВТБ-Лизинг	122,25%	235,5	-178,75	0,0	2,244	7,0	0,00%	300,0	542,5
3	Крузинвест	240,78%	300,0	68,40	56,1	1,467	4,6	0,00%	300,0	660,7
4	Люкслизинг	53,28%	197,9	58,00	53,7	2,642	8,2	0,00%	300,0	559,8
5	Мобильный лизинг	20,02%	179,8	20,50	45,2	1,389	4,3	0,00%	300,0	529,3
6	Премьерлизинг	59,79%	201,5	77,53	58,2	1,132	3,5	0,00%	300,0	563,2
7	Промавтостройлизинг	49,51%	195,9	40,17	49,7	1,974	6,1	0,00%	300,0	551,7
8	Райффайзен- Лизинг	15,74%	177,5	702,47	200,0	1,275	4,0	0,00%	300,0	681,5
9	РЕСО- БелЛизинг	31,48%	186,0	278,56	103,8	1,176	3,6	0,00%	300,0	593,4
10	Фин профит	100,00%	223,3	1,67	40,9	0,00	0,0	0,00%	300,0	564,2
11	Центроимпорт	12,84%	175,9	20,00	45,1	2,08	6,5	0,00%	300,0	527,5
12	Сэнтэкинвест	46,51%	194,2	9,33	42,7	2,915	9,0	0,02%	299,8	545,7
13	Лизинг-Сервис АЛК	22,58%	181,2	11,00	43,1	1,711	5,3	0,07%	299,1	528,7
14	АСБ Лизинг	57,87%	200,4	337,73	117,2	2,147	6,7	0,08%	299,0	623,3
15	Астра- Лизинг	46,47%	194,2	57,33	53,6	1,67	5,2	0,20%	297,6	550,6
16	Артлизинг	75,59%	210,1	77,80	58,2	1,019	3,2	0,48%	294,1	565,6
17	ВестЛизинг	6,71%	172,5	17,97	44,6	0,726	2,3	0,89%	289,1	508,5
18	Автопромлизинг	65,00%	204,3	6,00	41,9	1,453	4,5	0,97%	288,2	538,9
19	Юникомлизинг	-5,68%	165,8	16,73	44,4	1,415	4,4	1,09%	286,7	501,3
Окончание таблицы 3
20	Агролизинг	36,75%	188,9	153,14	75,3	0,786	2,4	1,27%	284,5	551,1
21	Активлизинг	88,73%	217,2	90,29	61,1	2,16	6,7	1,41%	282,8	567,8
22	Интеллект лизинг	19,54%	179,5	60,57	54,3	1,224	3,8	2,00%	275,6	513,2
23	Вест-Холдерс	5,33%	171,8	47,58	51,4	1,359	4,2	2,02%	275,4	502,8
24	Микро Лизинг	-310,17%	0,0	64,24	55,1	0,00	0,0	3,00%	263,4	318,5
25	Буг-Лизинг	19,99%	179,8	112,67	66,1	1,302	4,0	3,60%	256,1	506,0
26	Открытая линия	190,99%	272,9	36,88	48,9	1,129	3,5	4,05%	250,6	575,9
27	ОСТ-ВЕСТ ЛИЗИНГ	-0,09%	168,8	0,89	40,8	0,697	2,2	4,44%	245,9	457,7
28	БНБ Лизинг	4,04%	171,1	5,50	41,8	1,184	3,7	10,95%	166,5	383,1
29	Промлизинг	8,59%	173,6	7,57	42,3	1,411	4,4	11,32%	162,0	382,3
30	БПС-лизинг	29,07%	184,7	54,27	52,9	1,733	5,4	11,50%	159,8	402,8
31	Промагролизинг	0,22%	169,0	48,11	51,5	2,4	7,4	24,60%	0,0	227,9
Оптимальное значение		240,78%		702,47		65,45		24,6%
Наихудшее значение		-310,17%		-178,75		0,00		0,0%
По данной таблице можно сделать вывод, что СООО «Райффайзен-Лизинг» по данному показателю занимает 8 место. Здесь мы видим, что компания достаточно эффективно осуществляет свою деятельность по сравнению с иными компаниями, осуществляющих аналогичные операции.