Организация лизинговых операций и пути совершенствования на примере АОА "Приорбанк"

– возможность ускоренной амортизации объектов лизинга;

– отнесение лизинговых платежей на себестоимость продукции (работ, услуг), и, следовательно, оптимизация налогообложения лизингополучателя;

– отсутствие необходимости предоставления значительного объема обеспечения обязательств по договору лизинга.

Итак, несмотря на то, что  ОАО «Приорбанк» занимается осуществлением лизинговыми операциями весьма успешно, существует ряд проблем в организации и осуществлении лизинга, которые необходимо решить.

Для направлений совершенствования  лизинговых операций в ОАО «Приорбанк» необходима некая комплексная программа, в рамках которой:

– была бы продуманна и создана более развитая инфраструктура рынка лизинговых услуг, которая включала бы:

 – подготовку квалифицированных кадров, информационное освещение предоставляемых услуг;

– предоставление банкам более широкого спектра льгот при долгосрочном кредитовании лизинговых сделок (более 3-х лет);

– развитие системы гарантий, чтобы избежать 100 % залога при лизинге (например, страхование);

– наряду с уже принятыми мерами (отсутствие валютного контроля при контрактах международного лизинга), усилить комплекс мер по привлечению иностранных инвестиций в рамках лизинга.

Такая программа смогла бы подтолкнуть ОАО «Приорбанк»  вместо получения сомнительных, рисковых прибылей в краткосрочном периоде переориентироваться на долгосрочное инвестирование средств в белорусскую экономику для получения уверенной прибыли.

Однако для направлений  совершенствования лизинговых операций в ОАО «Приорбанк» будет недостаточно данной комплексной программы, так  как существуют ряд противоречий экономики и права.

В качестве основного  из существующих в лизинговой деятельности противоречий, как отмечалось ранее, выступает несоответствие законодательства и экономической практики в области налогообложения лизинговой деятельности. С января 2000 г. в Республике Беларусь была введена новая система исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) (новая редакция Закона Республики Беларусь от 16.11.1999 г. № 324-3 «О налоге на добавленную стоимость»). В практике ведения лизинговой деятельности данная система налогообложения выявила свои противоречия [3].

Заключая договор лизинга  с лизинговой компанией или банком, вышеупомянутые субъекты обязаны уплачивать НДС на лизинговые платежи в размере 20 %, что реально увеличивает стоимость лизинговой услуги. Однако важно отметить, что у лизинга как экспортной услуги появились некоторые льготы по НДС, а именно по оборотам производителя по реализации предмета лизинга (оборудования, сельскохозяйственной техники и других основных средств), но в данной льготе есть свои временные рамки – 90 дней - для возврата предмета лизинга на территорию Республики Беларусь или поступления валютной выручки, если договор лизинга заканчивается выкупом предмета лизинга.

Одной из основных причин, существующих в экономике страны сложностей, является низкий объем экспортных операций. Предприятия страны производят экспортноориентированные товары на устаревших средствах производства, отчего страдает как качество, так и цена производимой продукции. Огромное количество товаров так называемого  «белорусского производства» собираются из импортных комплектующих, аналоги которых не производятся в Беларуси. В этой связи Республика Беларусь остро нуждается в расширении и создании новых производств, продукция которых будет конкурировать с зарубежными аналогами. Это касается как товаров, так и работ, услуг лизинговых компаний, ориентированных на внешние рынки и на замещение импортных аналогов.

Строительство новых  заводов, приобретение дорогостоящего высокотехнологического оборудования, обновление автопарков транспортных предприятий – ориентиры для вывода Республики Беларусь на качественно новый уровень экономической эффективности. При реализации данных мероприятий ОАО «Приорбанк» мог бы быть более конкурентоспособным. Также банку необходимо расширять возможности и активность международных лизинговых операций, привлекая тем самым инвестиции и иностранную валюту.

Из-за всех вышеуказанных  нюансов становится невыгодным для  большинства предприятий заключать договор лизинга с банком. ОАО «Приорбанк» проводит различные мероприятия по улучшению предоставления лизинга на белорусском рынке: подбирает высококвалифицированных кадров, рассматривают различные условия осуществления лизинга. Однако этого недостаточно для успешного развития лизинга в нашей стране. Необходимо вносить изменения в законодательную базу, а именно предоставлять больше льгот по осуществлению лизинговых операций, ослаблять налоговую нагрузку, проводить реформы правовой системы Республики Беларусь.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом способным привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков и т. п. На лицо огромный потенциал лизинга в Республике Беларусь. Тем не менее, невзирая на широкую распространенность лизинга в развитых странах, в экономической среде Беларуси такой вид взаимоотношений еще очень мало распространен из-за его сравнительной новизны, нехватки опыта и несовершенства законодательной базы.

Преимущества лизинга  по сравнению с другими способами  инвестирования состоят в том, что предприниматель может начать дело, располагая лишь частью средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования (имущества). Предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль над обоснованным расходом которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата. При этом лизинг стимулирует аккумулирование средств частных инвесторов.

Лизинг обладает высоким  потенциалом для установления экономического сотрудничества с зарубежными странами, в связи с чем международный лизинг получает все более широкое распространение. Объективно ход экономических реформ в стране определяет лизинговое направление деятельности как одно из самых перспективных в сфере бизнеса. Огромная неутоленная потребность хозяйственного комплекса страны в инвестициях – важнейшая предпосылка ускоренного развития лизинговой деятельности. Укрепление позиций банковского капитала, активное привлечение прямых отечественных и иностранных инвестиций, кредитов и замов в приоритетные сектора и отрасли экономики, быстрое развитие малого и среднего бизнеса дают сильный толчок широкомасштабному развитию лизингового  бизнеса в Беларуси.

В заключение стоит еще  раз подчеркнуть, что лизинг не является дешевой заменой кредита. Существуют определенные преимущества финансирования оборудования основных средств, но навыки кредитования и оценка финансовых потоков оказывается настолько же критичными, как при необеспеченном кредите. Другими словами пропадает основной привлекательный момент для лизингополучателей (в частности для малого бизнеса), заключающийся в том, чтобы начать дело без достаточных средств, но с высокоэффективным проектом, так как и при лизинге банки требуют предоставления залога (объект лизинговой сделки может представлять ценность для проекта, но не обладать ликвидностью в той мере, чтобы покрыть издержки банка).

Таким образом, лизинг стал эффективным инструментом обслуживания инвестиционных проектов “своих” клиентов банка. Но потенциал лизинга в Беларуси очень велик и государством и лизинговыми компаниями проделана огромная работа

Нашей стране не хватает  некой комплексной программы, в  рамках которой: 
          – была бы продуманна и создана более развитая инфраструктура рынка лизинговых услуг, которая включала бы: подготовку квалифицированных кадров, информационное освещение предоставляемых услуг;

– предоставление банкам более широкого спектра льгот при долгосрочном кредитовании лизинговых сделок (более 3-х лет);

– развитие системы гарантий, чтобы избежать 100 % залога при лизинге (например, страхование).

– наряду с уже принятыми мерами (отсутствие валютного контроля при контрактах международного лизинга), усилить комплекс мер по привлечению иностранных инвестиций в рамках лизинга.

Такая программа смогла бы подтолкнуть коммерческие банки  вместо получения сомнительных, рисковых прибылей в краткосрочном периоде переориентироваться на долгосрочное инвестирование средств в белорусскую экономику для получения уверенной прибыли.

 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1 Жукова Е. Ф. Банки и банковские операции [Текст]: учебное пособие, Е.Ф. Жукова.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 г.- с 243-248.

2 Лещенко М.И. Основы лизинга [Текст]: учебное пособие, М. И. Лещенко.- М.: Финансы и статистика, 2002 г. – 336 с.

3 Гражданский кодекс Республики Беларусь [Текст]: с изм. и доп. по состоянию на 15 января 2011 г. – Офиц. изд. – Мн.: НЦПИ Беларуси, 2011 г. – 234 с.

4 Райзберг Б.А. Курс экономики [Текст]: Учебник, Б.А. Райзберга.-М.: ИНФРА-М, 1997. - 720с.

5 Булатова А. Ю. Экономика [Текст]: Учебник, А. Ю. Булатова.- М.: Экономика,1994 г.- 138 с.

6 Положение о лизинге [Текст]: утв. постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04 июня 2010 № 865) // Национальный реестр правовых актов Республики  Беларусь. – 2011. – № 1. – С. 71-75

7 Ризник В.М. Понятие лизинга [Текст]: учебное пособие, В.М. Ризник.-М: Лизинг, 2005 г. – с 11-12.

8 Адамов Н.Г., Тилов А. В. Лизинг [Текст]: учебное пособие, Н.Г. Адамов.- М: Лизинг, 2007 г. – с 60-65.

9 Банковский кодекс Республики Беларусь [Текст]: принят Палатой представителей 3 октября 2000г.; одобр. Советом Республики 12 октября 2000г. № 441-З // режим доступа:

http://www.pravo.by/main.aspx?guid=3871&p0=hk0000441&p2={NRPA}/ дата доступа: 21.04.2012

10 Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь [Электрон. ресурс]// режим доступа: http://www.nbrb.by/payment/PlasticCards/ дата доступа: 1.12.2011

11 Лизинг в Республике Беларусь [Электрон. ресурс]// режим доступа: http://www.infobank.by/2309/Default.aspx/ дата доступа: 05.05.2012

12 Официальный сайт  ОАО «Приорбанк» [Электрон. ресурс]// режим доступа: http://www.priorbank.by/r/corporate/leasing/raiffaisen-leasing/дата доступа: 05.05.2012

13 Официальный сайт СООО «Райффайзен - Лизинг» [Электрон. ресурс] ]// режим доступа: http://www.rl.by/r/about/ дата доступа: 06.05.2012

14 Анализ рынка Республики Беларусь [Электрон. ресурс]// режим доступа: http://www.infobank.by/2255/Default.aspx/ дата доступа: 10.05.2012

15. Кравцова Г. И., Василенко Н. К Организация деятельности коммерческих банков[Текст]: учебное пособие, Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко.- Минск, БГЭУ, 2007г.- с 267.