Таблица 1. Категории показателей  оценки кредитоспособности заемщика в соответствии с методикой Сбербанка  России

 

     Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с  их весами.

     Следующий шаг – расчет общей суммы баллов (S) с учетом коэффициентов значимости каждого показателя, имеющих следующие значения: K₁ = 0,11; К₂ = 0,05; К₃ = 0,42; К₄ = 0,21; К₅ = 0,21. Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

     Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные  или критические значения ввиду  большой зависимости этих значений от специфики хозяйствующего субъекта, его отраслевой принадлежности и  других конкретных условий. Осуществляется сравнительный анализ этих показателей  и оценивается их динамика.

     Качественный  анализ базируется на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа применяются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности, и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски отраслевые, акционерные, регулирования деятельности хозяйствующего субъекта, производственные и управленческие.

     Заключительным  этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или  класса. Устанавливаются три класса заемщиков: первоклассные, кредитование которых не вызывает сомнений; второклассные – кредитование требует взвешенного подхода; третьеклассные – кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов (S) влияет на рейтинг заемщика следующим образом: S=1 или 1,05 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; 1,05 < S < 2,42 соответствует второму классу; S> 2,42 соответствует третьему классу. Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Первоклассные заемщики кредитуются на льготных условиях, второклассные (к которым относится анализируемое предприятие) – на обычных. Выдача же кредитов предприятиям 3 класса связанно с риском(16).

5. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

        Экономическая характеристика предприятия.

    ООО «им. А. Колоскова»  находится в  Калининградской области, в Гусевском  районе. Средняя годовая температура  воздуха равняется 4-5 ⁰; средняя температура воздуха наиболее теплого летнего месяца – июля составляет 19-20⁰, наиболее холодного зимнего месяца – января – около -22-25⁰. Продолжительность более актуального периода со средней температурой воздуха выше 10⁰ равняется 140-145 дней в году; столько же длится безморозный период.

      Колхоз им. А. Колоскова  - хозяйство,  специализирующееся на производстве  как продукции растениеводства,  так и животноводства. На предприятии  работает 16 постоянных рабочих . Основными зерновыми  культурами  являются пшеница и бобовые.  В  животноводстве основными  видами производимой продукции  является молоко, а также в  выращивание крупного рогатого  скота. Также практикуется овцеводство,  свиноводство и пчеловодство.

Специализация хозяйства.

    Под специализацией сельскохозяйственного  предприятия понимают сосредоточение деятельности на производстве одного или нескольких видов продукции, соответствующих конкретным условиям хозяйства и потребностям страны. Она выражает общественное разделение труда, которое взаимосвязано с  развитием производительных сил.

    Главная отрасль дает наибольшую часть товарной продукции и определяет специализацию  хозяйства. Дополнительные отрасли  имеют второстепенное значение и  организуются в целях создания благоприятных  условий для развития главной  отрасли и лучшего использования  земельных, трудовых и материально-технических  ресурсов.(таблица 1)

    Коэффициент специализации

    Кс = 100/∑Уi(2i-1)=100/375,57=0,266

    Уi – сумма удельных весов в продукции каждой отрасли в товарной продукции (%); I рядковый номер вида товарной продукции по занимаемому удельному весу, начиная с наивысшего.

      На предприятии удельный вес  животноводства составляет 74,37%  с преобладающим молочным направлением. Коэффициент специализации на  предприятии имеет средний уровень.  Он учитывает не только удельный  вес каждого вида продукции  в общей стоимости, но и их  количество (число наименований).

    Так,  в 2009 году основной доход предприятию  принесла продажа молока,  мяса крупного рогатого скота и пшеницы.

 Основные  экономические показатели работы.

  Земельные ресурсы  и их использование.(таблица 2)                             

    На  протяжении 2007 и 2008 гг. площадь и  структура земельных угодий не изменялась. В 2009 году отсутствуют сенокосы, однако увеличилась площадь под пашню.

    Из  таблицы видим, что наибольший удельный вес в площади сельхозугодий  занимает пашня.

Наличие и использование  основных фондов.

Уровень оснащенности сельскохозяйственных предприятий  основными фондами характеризуют: фондообеспеченность, фондоотдача, фондовооруженность труда. Чтобы повысить уровень и  эффективность использования основных средств, необходимо не только улучшить их состав, но и повысить эффективность  всех отраслей производства.

Сначала рассмотрим структуру основных фондов предприятия.

(Таблица 3)

Структура основных средств изменилась:  в 2009 году стоимость  основных средств увеличилась за счет приобретения производственного  и хозяйственного инвентаря, машин  и оборудования. Также за счет увеличения стада продуктивного скота. В целом структуру можно считать лучшей по сравнению с 2007 годом, так как увеличилась стоимость оборудования и соответственно его удельный вес, что положительно может сказаться на производстве.

Теперь рассмотрим эффективность использования основных фондов.(таблица 4)

Обеспеченность  предприятия основными фондами  увеличивается из года в год. Фондоотдача  и фондоемкость изменялись в 2008 году, а в 2009 находились практически на уровне 2007 года. Так, в 2009 году фондоотдача  составляла 12 коп на 1 рубль стоимости  основных фондов. Это говорит о  том, что в 2008 году основные фонды  использовались менее эффективно.

Обеспеченность  хозяйства трудовыми ресурсами  и их использование.

Рассмотрим структуру  трудовых ресурсов.(таблица 5)

По структуре  наблюдается сокращение численности  работников, в период с 2007по 2009  год  снижение не очень большое, в основном за счет сезонных и временных  рабочих. Увеличился процент специалистов и  операторов машинного доения.

ООО «им. А Колоскова»  является малым предприятием , с  небольшим численным составом трудовых ресурсов.  

     Оценка  финансового состояния  потенциального заемщика. 

     Рассчитаем  коэффициенты. По результатам анализа  пяти коэффициентов заемщику присваивается  категория, представленная в таблице 1, по каждому из этих показателей  на базе сравнения полученных значений с установленными (достаточными).  

     1.Коэффициент  абсолютной ликвидности 

     К1 [Стр. 260 + стр. 253 (частично )] / [стр. 690 –  стр. 640 – стр. 650]=20/1152=0,02

       
2. Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)

       К2 [Стр. 260 + стр. 250 + стр. 240] / [стр. 690 –  стр. 640 – стр. 650]=(20+639)/1152=0,57 
3. Коэффициент текущей ликвидности

       К3 Стр. 290 / [стр. 690 – стр. 640 – стр. 650]=7855/1152=6,82 
4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

       К4 Стр. 490 / [стр. 590 – стр. 690 – стр. 640 – стр. 650]=5743/(3790 – 1152)=5743/2638=2,2 
5. Рентабельность продукции, %

           

       К5 (Стр. 050 формы №2 / стр. 010 формы  №2)*100% = (1007/3012)*100% = 33,4% 
Оценка результатов расчетов К1-К5 заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными эмпирическим путем достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствие с их весами. В соответствие с полученной суммой баллов определяется рейтинг или класс заемщика. 
 
Сумма баллов S (рейтинговое число) может быть рассчитана по формуле (2.1.1) : 
 
S = 0,11*Категория К1 + 0,05*Категория К2 + 0,42*Категория К3 + 0,21*Категория К4 + 0,21*Категория К5= 0,11*3+0,05*2 + 0,42*1 + 0,21*1 + 0,21*1 = 0,33+ 0,1+0,42+0,21+0,21=1,27

     Сумма баллов (S) влияет на рейтинг заемщика следующим образом: S=1 или 1,05 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; 1,05 < S < 2,42 соответствует второму классу; S> 2,42 соответствует третьему классу.

     Заемщика  можно отнести ко второму классу кредитоспособности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ПРОБЛЕМЫ  И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТА  В РОССИИ.

     Конечно, кредитование в России, в частности  потребительское, намного отстает  от развитых стран. В первую очередь  потому, что в нашей стране такой  вид кредитования появился намного  позже, чем в других странах, но это  не единственная причина.

     Одним из факторов, сдерживающих потребительское  кредитование, выступает сама банковская система, которая до недавнего времени  была ориентирована преимущественно  на обслуживание юридических лиц. Необходимо время, чтобы банки перестроились  на розничный бизнес. Как известно, российская банковская система по сравнению  с иностранной обладает крайне низким уровнем капитализации. А если относительно небольшой коммерческий банк успешно  развивает свою финансовую розницу, то однажды он может прийти к ситуации, когда все имеющиеся у него свободные кредитные ресурсы  оказываются «розданными» в виде кредитов. После этого банку остается обслуживать выданные ссуды, но развитие его бизнеса фактически останавливается. К такому радикальному шагу, как  привлечение новых учредителей, готовы не все. Разумеется, есть еще  один стандартный путь: привлечение  ресурсов на международном финансовом рынке с помощью выпуска облигаций  либо привлечение синдицированных  кредитов. Но этот путь широко открыт только для крупных банков, обладающих сравнительно высоким международным кредитным  рейтингом. В противном случае международные  кредитные ресурсы могут оказаться  для финансового института слишком  дорогими. Правда, банк может начать с привлечения небольшого синдицированного кредита, постепенно нарабатывая кредитную  историю, а также наладить сотрудничество с международными рейтинговыми агентствами  и таким образом повышать кредитный  рейтинг. Но этот процесс, возможно, займет несколько лет.