Организация денежного обращения в России

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж; реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования, переводного векселя).

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ [1, ст. 190-195].

Значение принципа заключается  в том, что непрерывно расходуемые  средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные  заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению  кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Важнейший (шестой) принцип организации безналичных расчетов - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Имеются определенные особенности  в проведении контроля со стороны предприятий и банков. Каждое предприятие является одновременно покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов и других материальных ресурсов для осуществления производства), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Выступая кредитором, т.е. поставщиком своей продукции, предприятий в целях увеличения своей выручки проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.

С изложенным принципом  взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Надлежащий контроль позволяет  предотвратить неисполнение обязательств, как своих, так и контрагентов, а если оно наступило со стороны  последних - практически полностью  возместить причиненные убытки и  тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно  расширились благодаря совершенствованию  законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия  за невыполнение денежных обязательств.

В связи с реформами  в России, пожалуй, ни в одной сфере  экономических отношений, за исключением  налоговых, не было принято столько  законных и подзаконных актов, как  в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. В ГК РФ [1, ч.1, ст.395] значительно усилена ответственность за неисполнение денежного обязательства.

Формы безналичных расчетов.

Различают три основные разновидности безналичного денежного обращения:

Первую разновидность  можно назвать "классической". Она состоит в поручении юридического или физического лица, даваемом банку  другой кредитной организации, списать  со счета данного лица в данном банке определенную сумму и записать ее на счет другого юридического или  физического лица в этом или ином банке.

Вторая разновидность  безналичного денежного обращения - это расчеты с помощью векселей и им подобных безусловных денежных обязательств.

Третья разновидность - это кредитные карточки банков. Они широко распространены в развитых странах и начинают достаточно активно  использоваться в Российской Федерации.

Согласно Положению "О  безналичных расчетах в Российской Федерации" [3] основными формами  безналичного оборота в нашей  стране являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных  расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные  документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

В соответствии с Положением [3] расчетные документы должны содержать  следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления  безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) или  код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных  случаях).

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются  предприятием в договоре (соглашении). Условие о расчетах в договоре является одним из наиболее значимых.

Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его  предложением, характером хозяйственных  связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор  также определяется соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В результате при оптимальном  выборе форма расчетов в договоре будет выполнять еще и функцию  правового средства обеспечения  обязательства.

Расчеты платежными поручениями.

Положением о безналичных  расчетах в РФ [3, п.3.1] платежное поручение определено как распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Схема документооборота при  расчетах переводом по поручению  клиентов отличается простотой. Именно поэтому данная форма в первую очередь подверглась нововведениям, в частности автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу  все большее распространение  получает электронный перевод.

Переводы через банк платежными поручениями применяются  для платежей за товары и услуги: срочных - сразу после отгрузки (путем  прямого акцепта товара), а также  частичных платежей при крупных  сделках; досрочных и отсроченных платежей - в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Все виды нетоварных платежей практически полностью осуществляются посредством переводов платежными поручениями.

Используя данную форму  расчетов, поставщик (получатель средств) несет риски, во-первых, задержки выписки  плательщиком платежного поручения  из-за отсутствия или недостаточности  средств, или невозможности получения  ссуды; во-вторых, несвоевременного поступления (или вовсе неполучения) средств при исполнении платежного поручения соответствующими банками или РКЦ.

Первый риск можно избежать путем тщательной проработки условий  расчетов при заключении договора. Что касается второго риска, то и  тот, и другой банк, а также РКЦ  по договору банковского счета обязаны  соответственно перечислять, зачислять  средства и проводить другие банковские операции. Местом исполнения денежного  обязательства при безналичных  расчетах считается банк получателя средств - кредитора (ст.316 ГК РФ). Если клиент, давший банку поручение о перечислении денежных средств на счет своего контрагента, докажет факт неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения, то банк согласно ст.866 ГК РФ должен нести ответственность  по основаниям и в размерах, которые  предусмотрены главой 25 ГК РФ. Эта  ответственность может быть возложена  судом и непосредственно на банк, привлеченный для исполнения поручения  плательщика (обычно банк получателя), когда подобный факт имел место в  связи с нарушением именно им правил совершения расчетных операций.

Риск, который несет  покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при досрочных платежах. Такие платежи, кроме указанного риска, обусловливают и потери покупателя, связанные с отвлечением из оборота  денежных средств и фактическим  предоставлением поставщику беспроцентной ссуды.

Расчеты чеками.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем ни обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Регулирующими актами в  стране являются: ГК РФ ч. II, гл.46, n 5 [1, ст.877-885], а также Положение о безналичных расчетах в РФ [3]

Чек носит абстрактный  и безусловный характер. Он может  быть ордерным (наиболее распространенная за рубежом форма), предъявительским, именным. Предъявительский чек как  самый оборотоспособный передается со всеми вытекающими правовыми последствиями путем простого вручения. По чеку, как и по векселю, не могут быть выдвинуты возражения. Он может обращаться посредством индоссирования (переуступки права получения денег по чеку другому лицу). Чек, как и вексель, содержит ряд обязательных реквизитов, предусмотренных в ГК РФ [1, ч. II, ст.878], и отсутствие какого-либо из них лишает чек силы.

Обеспечением (покрытием) чека могут служить деньги, положенные на депозитный счет в банке, передача имущества или открытие кредита. Причем открытие должно существовать на момент выдачи чека и до окончания  срока выплаты по нему. Требования чекодержателей о таком покрытии выполняются трассантами, удостоверяющими  чеки в банке-плательщике (удостоверенные чеки) или получающими от него гарантии (гарантированные чеки), как правило, при условии предварительного внесения на счет определенной суммы. В Италии распространен так называемый "обращающийся чек", выписываемый специально установленными банками только после депонирования  средств наличными взносами или  перечислением. На таком же принципе построено использование в международном  туризме чеков и еврочеков. Согласно ст.881 ГК РФ платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля.

Доля расчетов чеками в  общем платежном обороте отдельных  регионов России колеблется от 0,1 до 15 %.

Применение чеков в  расчетах предполагает наличие у  предприятия чековой книжки. Она  выдается обслуживающим банком на основе заявления клиента по установленной  форме после заполнения реквизитов чеков в установленном порядке. Одновременно клиент получает заполненную  идентификационную карточку, используемую для идентификации чекодателя по каждому выданному им чеку. В карточке указывается сумма лимита, на которую  может быть выписан чек.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Они  выдаются коммерческим банкам расчетно-кассовыми  центрами (РКЦ) на основе их заявлений. Информация о номерах выданных чеков  отмечается на заявлении, а также  передается операционисту, ведущему счет банка по чекам. Это способствует проведению контроля за чеками, впоследствии пускаемыми в обращение.

После предъявления чекодержателем чека в банк для получения платежа  тот предъявляет чек вместе с  реестром в РКЦ. Последний списывает сумму чека со счета банка-плательщика и зачисляет коммерческому банку, обслуживающему чекодержателя. При оплате чека РКЦ проверяет соответствие представленных чеков номерам чеков, выданных данным РКЦ. Указанный порядок зачисления средств по чеку на счет чекодержателя после получения платежа от плательщика нашел свое подтверждение и в ГК РФ [1, ч. II, ст.882].

Согласно ГК РФ [ст.883] при  отказе от оплаты чека, в том числе  удостоверенного совершением протеста нотариусом, вступает в силу установленный  порядок [ст.884] последовательного извещения  чекодателя и авалиста о неплатеже. Иск чекодержателя ко всем обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.