Лизинговый кредит

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 23:29, курсовая работа

Описание работы

Основные задачи, решаемые в данной работе:

1) определение сущности лизинга, отличий лизинга от кредита;

2) изучение истории развития лизинговой деятельности;

3) определение преимуществ и выявление недостатков лизинга;

4) классификация и характеристика отдельных видов лизинга;

5) раскрытие механизма осуществления лизинговых операций;

6) изучение истории развития лизинга в Республике Беларусь;

7) анализ состояния рынка лизинга Беларуси и перспектив его развития.

Содержание

Введение 3

1 Сущность лизингового кредита и его разновидности 5

1.1 Понятие лизинга, его особенности и преимущества 5

1.2 Классификация форм лизинга 10

2 Механизм осуществления лизинговых операций 12

2.1 Общая модель осуществления лизинговой операции 12

2.2 Механизм осуществления лизинговой сделки 16

3 Особенности развития лизинга в Республике Беларусь 19

3.1 История лизинга в Республике Беларусь 19

3.2 Состояние рынка лизинга и перспективы его развития 24

Заключение 27

Список литературы 29

Приложение А Список документов 30

Приложение Б Анкета клиента 32

Приложение В Заявка на лизинг 35

Работа содержит 1 файл

Введение.doc

— 308.00 Кб (Скачать)

    5) балансовое преимущество арендатора, так как лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя. Это освобождает от налога на имущество;

    6) выгода обеспечения сделки, поскольку предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;

    7) для мелких фирм лизинг - зачастую единственно возможный способ финансирования;

    8) уменьшение риска морального и физического износа имущества по причине переноса его на лизингодателя, так как имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование.

    Лизингодатель получает следующие преимущества:

  1. расширение круга банковских операций и рост числа клиентов;
  2. снижение риска от неплатежеспособности арендатора;

    3) собственность на лизинговое имущество сохраняется за арендодателем – для погашения обязательств он может потребовать возвращения имущества, сдачи его в аренду другому лизингополучателю, продажу;

    4) после занесения переданного имущества в актив баланса, арендодатель начисляет амортизацию, которая не облагается налогом и направляется на увеличение фонда, используемого (предназначенного) для новых закупок оборудования;

    5) в отличии от простой банковской  ссуды комиссия лизинга рассчитана  на средний и долгий сроки,  и поэтому на срок договора  лизинга платежи арендодателю остаются стабильными.

    Для государства лизинг важен как  средство для:

    1) ускорения процесса воспроизводства, внедрения достижений НТП;

    2) создание новых рабочих мест;

    3) привлечения зарубежных инвестиций в страну;

    4) увеличения налоговых поступлений в бюджет за счет активизации производственного бизнеса;

    5) повышения технического уровня производства во всех отраслях экономики;

    6) развитие и диверсификация рынка средств производства.

    Таким образом, в лизинг может передаваться любое имущество, которое не запрещено к свободному обращению на рынке. Это может быть движимое и недвижимое имущество.

    Объектом  лизинга может выступать любое  движимое и недвижимое имущество, относящееся  к основным фондам и являющееся предметом  купли-продажи. Объекты лизинговой сделки не уничтожаются в производственном цикле. К объектам лизинга могут относиться программные средства и рабочие инструменты высокой стоимости, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов.

    Объектом  лизинга не может быть имущество, используемое для личных или бытовых нужд, а также иное имущество в соответствии с законодательством.

    Субъектами  лизинга выступают лизингодатель, лизингополучатель (пользователь), производитель ( поставщик).

    Лизингодатель – это юридическое лицо, передающее по договору лизинга объект лизинга. Он является собственником объекта лизинга.

    Лизингополучатель – это субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное  владение и пользование по договору лизинга.

    В качестве производителя выступают предприятия, организации и другие субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или реализацию товарно-материальных ценностей.

    В качестве кредиторов при лизинговом кредите могут выступать как  банки, так и специализированные организации.

    Особенностями лизингового кредита являются:

    1) в пользование передается технический  объект специально приобретенный  для передачи в лизинг иному  лицу;

    2) сумму платежей по лизинговому  кредиту, включая его стоимость  с    учетом амортизации, стоимость услуг лизингодателя, а также проценты за пользование кредитом полученным для приобретения объекта лизинга;

    3) основные обязательства по договору несет лизингополучатель. Однако у него есть право предъявлять требования к лизингодателю относительно качества предоставляемого в лизинг оборудования;

    4) договором может быть предусмотрено  право выкупа объекта лизинга. 

    Лизинг  как один из методов обновления материальной базы хозяйствующих субъектов выполняет  несколько функций:

    1) финансовую, которая выражена наиболее четко, поскольку лизинг является формой вложения средств и основные фонды. В современных экономических условиях финансовой функции лизинга принадлежит ведущая роль. Лизингополучатель, обращаясь к лизингу по финансовым мотивам, получает возможность пользоваться необходимым ему имуществом, как отмечалось выше, без единовременной мобилизации на эти цели собственных средств или привлечения банковских кредитов в денежной форме. Освобождение лизингополучателя от единовременной полной оплаты стоимости имущества выгодно отличает лизинг от обычной купли-продажи и в ряде случаев рассматривается как ее альтернатива. Помимо этого, лизинг открывает лизингополучателю доступ к необходимому имуществу и при наличии каких-либо ограничений на привлечение для этих целей заемных средств;

    2) производственную, которая заключается в оперативном и гибком решении лизингополучателем своих производственных задач посредством временного использования, а не приобретения оборудования в собственность. Характерными чертами лизинга является оперативность и гибкость. Поэтому лизинг наиболее эффективен в отраслях с сезонным (сельское хозяйство и перерабатывающие отрасли) и передвижным (строительство) характером работ;

    3) бытовую. Если значение финансовой и производственных функций лизинга для отечественной экономики не вызывает сомнений, то его сбытовая функция пока полностью не может быть реализована. Ограничение роли лизинга как дополнительного канала сбыта произведенной продукции определяется общим уровнем производства и разбалансированностью рынка технической продукции. Сбытовая функция лизинга имеет значение только в том случае, если к нему прибегают в целях расширения круга потребителей и завоевания новых рынков сбыта;

    4) ресурсосберегающую, которая заключается в рациональном распределении ресурсов на предприятии.

    Таким образом, роль лизингового предпринимательства в Беларуси в настоящее время обусловлена в основном финансовой и производственной функциями.  
 
 
 

    1.   Классификация форм лизинга
 
 

    В международной практике выделяют более 30 классификационных признаков лизинга.

  1. По составу участников:

    а) прямой лизинг - применяется в том случае, когда поставщик или изготовитель без посредников сам сдает объект в лизинг;

    б) косвенный лизинг -  предусматривает передачу имущества в лизинг через посредников;

    в) групповой лизинг - применяется в том случае, когда при сдаче в лизинг крупномасштабных объектов в роли лизингодателя может выступать несколько компаний, в том числе фирмы-изготовителя совместно с лизинговой компанией или банком.

    2. В зависимости от особенностей  сдаваемого в лизинг объекта  различают:

    а) лизинг движимого имущества;

    б) лизинг недвижимого имущества.

    3. В зависимости от особенностей  дальнейшей передачи объекта  выделяют:

    а) генеральный лизинг - используется в том случае, когда по договору на предоставление лизинговой сделки лизингополучатель получает право дополнять список арендуемого оборудования без заключения каждый раз нового контракта;

    б) сублизинг - используется в тех случаях, когда оборудования или иные объекты  приобретаются в лизинг лизингополучателем не для собственного использования, а для передачи в лизинг иным лицам.

    4. В зависимости от особенностей  срока предоставления объекта  лизинга выделяют:

    а) срочный - когда договор лизинга  истекает при наступлении срока его окончания;

    б) возобновляемый - при котором у  лизингополучателя имеется возможность  возобновить использование объекта  лизинга по истечению срока действия договора.

    5. В зависимости от условий эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга выделяют:

    а) полный - когда техническое обслуживание объекта выполняет лизингодатель;

    б) чистый - когда техническое обслуживание объекта выполняет лизингополучатель;

    в) частичный - применяется в том случае, когда техническое обслуживание объекта выполняет как лизингодатель, так и лизингополучатель. Их конкретные обязательства по техническому обслуживанию устанавливается в договоре лизинга.

    6. В зависимости от субъектов лизингового кредита различают:

    а) внутренний лизинг - в качестве лизингодателя  и лизингополучателя выступают резиденты одного государства;

    б) международный лизинг - это договор  на международные ценности, имущество  между субъектами лизинга, находящимися в разных странах.

    7. По типу финансирования:

    а) за счет источников лизингодателя - когда имущество для лизинговой сделки может быть собственностью лизингодателя или специально купленным за счет его средств;

    б) с привлечением кредита - предусматривает получение лизингодателем кредита на определенную сумму для приобретения предмета лизинга;

    в) раздельный лизинг - частично финансируется лизингодателем.

    8. По способу приобретения имущества:

    а) стандартный лизинг - применяется в случае, когда изготовитель оборудования продает ее лизинговой компании, которая сдает это оборудование в аренду потребителю;

    б) возвратный лизинг - сущность операции состоит в том, что собственник имущества продает его лизинговой компании, а затем берет его в лизинг, т.е. превращается в лизингополучателя.

    9. По продолжительности сделок, по объему обязанностей

    лизингодателя и степени окупаемости объектов выделяет два вида лизингов:

    а) финансовый;

    б) оперативный;

    Согласно  положения о лизинге на территории РБ:

    Финансовый  лизинг - это лизинг, при котором лизинговые платежи в течение договора-лизинга, заключенного на срок не менее одного года возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75% его первоначальной (восстановительной) стоимости, не зависимо от того - будет ли сделка завершена выкупом объекта, его возвратом или продлением договора-лизинга на других условиях.

    Оперативный лизинг - это лизинг, при котором лизинговые платежи в течение договора-лизинга возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере менее 75% его первоначальной (восстановительной) стоимости. По концу договора лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга,  отчего этот объект может передаваться в лизинг многократно.

    10. По характеру платежей:

    а) денежный - платежи производятся в денежной форме,

    б) компенсационный - предусматривает  платежи в форме поставок товаров, оказания каких-либо услуг;

    в) смешанный - расчеты производятся как в денежной, так и в компенсационной формах. 

       
 
 
 

    2 Механизм осуществления  лизинговых операций 
 

    2.1  Общая модель осуществления лизинговой операции 
 

    Для понимания сущности лизинга построим его модель, за основу которой возьмем  определение и разъяснения к нему из материалов Конвенции УНИДРУА и материалов Европейского союза национальных ассоциаций лизинговых компаний - LEASEUROPE. Предлагаемая модель включает в себя все основные экономические и правовые действия, являющиеся содержанием лизинговой сделки с момента ее подготовки и до момента завершения:

    1. Лизингополучатель производит выбор предмета лизинга и, как

правило, поставщика.

    2. Лизингополучатель использует предмет  лизинга исключительно по назначению, получая доход и уплачивая  Лизингодателю лизинговые платежи за пользование предметом.

Информация о работе Лизинговый кредит