Лизинговый кредит

    Содержание 

    Введение                                                                                                                  3

    1 Сущность лизингового кредита  и его разновидности                                      5

    1.1 Понятие лизинга, его особенности и преимущества                                     5

    1.2 Классификация форм лизинга                                                                        10

    2 Механизм осуществления лизинговых  операций                                           12

    2.1 Общая модель осуществления лизинговой операции                                  12

    2.2 Механизм осуществления лизинговой сделки                                             16

    3 Особенности развития лизинга  в Республике Беларусь                                 19

    3.1 История лизинга в Республике Беларусь                                                      19

    3.2 Состояние рынка лизинга и перспективы его развития                              24

    Заключение                                                                                                             27

    Список  литературы                                                                                                29

    Приложение  А Список документов                                                                     30

    Приложение  Б  Анкета клиента                                                                           32

    Приложение  В  Заявка на лизинг                                                                         35 
 

 

                                            ВВЕДЕНИЕ 
 

    Преобразование  сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость внедрения не традиционных для нашей экономики методов обновления материальной базы. Рыночные отношения предполагают оздоровление кредитно-финансовой системы и сокращение государственных инвестиций, появляются всевозможные варианты достижения целей, поставленных различными субъектами экономических отношений.

    Ускорение научно-технического прогресса, как объективная необходимость современного экономического развития, обусловило создание и все возрастающую эксплуатацию нового высокопроизводительного

    оборудования. Стоимость этой техники постоянно  и значительно возрастает, что затрудняет ее обновление. Ускорились темпы морального старения, предполагающего необходимость периодической замены основных средств. Обострившаяся конкуренция заставляет многие фирмы  промышленно развитых стран интенсивно использовать имеющиеся средства производства, прибегая к более совершенным средствам их приобретения, использования и обслуживания.

    Лизинг, как инструмент инвестирования, приобретает  особое значение в условиях структурной  перестройки экономики страны и  ускоренной реконструкции устаревшей материально-технической базы производства. Как форма инвестиционной деятельности он отвечает требованиям научно-технического прогресса и формирует новые, более мощные мотивационные стимулы в производстве. Лизинг способствует повышению инвестиционной активности субъектов малого бизнеса в сфере материального производства. Это позволяет стабилизировать и развить экономику, обеспечивать устойчивые и высокие доходы всем слоям населения. Использование лизинговых отношений активизирует инвестиции частного капитала в сферу производства, улучшает финансовое состояние товаропроизводителей и повышает конкурентоспособность малого бизнеса, деятельность которого является дополнительным ресурсом развития производственного комплекса страны и ее регионов, так как увеличение доходной части местных и региональных бюджетов напрямую зависит от роста объема продукции, производимой малыми предприятиями.

    Основные  задачи, решаемые в данной работе:

    1) определение сущности лизинга,  отличий лизинга от кредита; 

    2) изучение истории развития лизинговой  деятельности;

    3) определение преимуществ и выявление  недостатков лизинга; 

    4) классификация и характеристика  отдельных видов лизинга; 

    5) раскрытие механизма осуществления  лизинговых операций;

    6) изучение истории развития лизинга  в Республике Беларусь;

    7) анализ состояния рынка лизинга Беларуси и перспектив его развития.

    Предметом изучения является особая форма экономической  деятельности – лизинг – и вся  совокупность производственно-хозяйственных  и юридических отношений, возникающих  в связи с использованием лизинга.  
Объектом изучения курсовой работы являются те хозяйственные единицы, которые используют лизинговые отношения в своей деятельности: предприятия, отдельные предприниматели в сфере производства, услуг, а также банковские, страховые учреждения, посреднические фирмы.

    Работа  состоит из четырех основных разделов. Для лучшего восприятия каждая глава разбивается на отдельные части, которые включают в себя такие вопросы как понятие и виды лизинга, механизм осуществления лизинговых операций, состояние лизинга в Республике Беларусь на современном этапе и перспективы его развития.

    В ходе работы изучалась литература отечественных  и зарубежных авторов, статьи экономических  журналов, а также законы и нормативные  акты, регламентирующие деятельность лизинга. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Сущность  лизингового кредита  и его разновидности

 
 

1.1 Понятие лизинга, его особенности и преимущества 
 

    Единого международного признанного понятия "лизинг" не существует. Это вызвано как сложным, неоднозначным содержанием, отражаемым данным термином, так и различиями в законодательстве, системе отчетности и налогообложения в разных странах. В тех странах, где под лизингом понимают только долгосрочную аренду, принято четко ограничивать от него понятие аренды и проката. В других странах и эти последние понятия относятся к разновидности лизинга.

    Лизинг  представляет собой аренду машин, оборудования, транспортных средств, строительной, сельскохозяйственной техники, средств теле- и радиосвязи, вычислительной техники, различных сооружений производственного назначения, а также прав интеллектуальной собственности – лицензий, компьютерных программ, ноу-хау и т.д.

    Любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента, но все-таки можно привести еще одно – определение Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope): “Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности”.

    Лизинг  представляет собой соглашение между  собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

    В настоящее время основная часть  мирового рынка лизинговых услуг  сосредоточена в треугольнике "США - Западная Европа - Япония". В Западной Европе лизингодателями выступают  преимущественно специализированные лизинговые компании, которые в 75-80% случаев контролируются банками или считаются их дочерними обществами. ». Лизинг - слово английского происхождения, берущее начало от глагола lease - сдавать или брать имущественную аренду. Лизинг начал свою жизнь в англоязычных странах и вскоре превратился в очень распространенную операцию: в США в лизинге находится 45 % производственного оборудования, в Японии – 33 %, в ФРГ – 18 %; в США сдается 19 % имеющихся компьютеров, 12,5 % самолетов, 86,7 % грузовых автомобилей, 5,5 % строений. Нет необходимости говорить о том, какую роль в экономике играют инвестиции. А источниками средств являются или собственные деньги предприятий, или одолженные. А лизинг как раз и выступает в роли источника взятых в долг средств - коммерческого кредита, то есть кредита в натуральной форме. Особенно он нужен в наукоемких отраслях - таких, как разработка программного обеспечения, синтез полупроводников, новых конструкционных материалов и др. Во многих работах зарубежных авторов посвященных лизингу, можно встретить цитату из «Риторики» Аристотеля, что богатство есть не владение имуществом на основе права собственности, а право на пользование им. Историки называют и более позднюю дату воспоминаний о лизинге, например в «Законах» Хаммурапи около 1800 г. до н. э. Римская империя также не осталась в стороне - связанные с лизингом действия нашли свое отображение в «Институциях» Юстиниана. В Англии лизинг был распространен с 1284 г. Но особенное развитие получил он во время промышленных революций. Например, предметом лизинга в ХIХ веке были железнодорожные вагоны, сдаваемые отдельными компаниями собственникам шахт для перевозки угля. Надо отметить, что отсюда и пошло право арендаторов покупать имущество, которое они сдавали, после окончания срока аренды. Однако действительно распространенным явлением лизинг стал в США. Отцом лизинга считается Генри Шонфенльд, организовавший в 1952 г. компанию United States Leasing Corp., открывшую в 1959 г. свои филиалы в Англии и Канаде. Теперь лизингом называют имущественные отношения, складывающиеся таким образом: одна организация (лизингополучатель) обращается к другой (лизингодатель) с просьбой приобрести необходимое ей оборудование и передать его ей во временное пользование. В зависимости от условий, предусмотренных участниками лизинга, различают несколько его видов, хотя границу между ними провести трудно. Главными являются финансовый и оперативный лизинг. В данном случае критерием для выделения понятий есть объем обязанностей лизингодателя на срок использования оборудования. Название первого обусловлено тем, что лизинговая компания финансирует соглашение; срок аренды в этом случае приближается к сроку полной амортизации оборудования. В конце действия соглашения оборудование можно выкупить, продолжить аренду или договорные отношения. Разновидностью финансового лизинга является обратный лизинг. В этом случае собственник оборудования (будущий лизингополучатель) продает его лизинговой компании и одновременно принимает его в пользование по договору лизинга; таким способом собственник оборудования получает дополнительные денежные ресурсы и продолжает работать на оборудовании. При оперативном лизинге оборудование сдается на период значительно меньший, чем срок его службы.

    Таким образом, лизинг - это сделка, регламентированная комплексом правовых и экономических соглашений, сутью которой является извлечение прибыли всеми ее участниками за счет использования свободных или привлеченных финансовых средств на приобретение объекта лизинга одним юридическим лицом в собственность, и передачей его другому субъекту хозяйствования во владение и пользование на определенный срок за определенную плату.

    Целью лизинга является содействие развитию научно-технического прогресса, расширению материально-технической базы для  технического перевооружения производства, стимулирование притока капиталов в производственную сферу.

    Преимущества  лизинга по сравнению с другими  способами инвестирования состоят в том, что предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для расширения и обновления производства.

    Заинтересованность  в лизинге проявляют представители  малого бизнеса, которые, не имея достаточных средств и не прибегая к привлечению кредитов, могут использовать в производстве новое прогрессивное оборудование и технологии.

    Преимущества  лизинговых операций ощущают на себе все участники лизинга.

    Лизингополучатели обладают следующими выгодами:

    1) снижение налогооблагаемой прибыли за счет отнесения на себестоимость лизинговых платежей, освобождение от налога на имущество в части лизингового имущества, остающегося на балансе лизингодателя;

    2) снижение стартовой финансовой нагрузки, поскольку лизинг не требует немедленного и значительного объема платежей, что позволяет обновлять производственные фонды, увеличивать оборотный капитал для расширения производства;

    3) сохранения ликвидности фирмы - арендатора в течении всего инвестиционного срока, так как находящиеся в распоряжении арендатора средства не «заморожены» в той части капитала, которая воплощена в объекте лизинга; оперативность решения производственных проблем, особенно для сезонных и нерегулярных процессов производства;

    4) прочная основа для финансовых расчетов, поскольку заранее известный размер арендной платы дает четкую плановую и расходную базу для расчетов; существует возможность выбора: выкупить объект лизинга, продлить договор или привлечь новое оборудование;