Лизинговые операции коммерческих банков

    Лизинг  для физических лиц – это новый  лизинговый продукт, который интересен, прежде всего, предпринимателям, работающим без образования юридического лица. Общеизвестно, что малый бизнес, особенно в регионах, часто вообще не сдает отчетности и не платит налоги. В связи с этим для таких  предприятий не очень интересны  налоговые преимущества финансового  лизинга. Более того, финансовый лизинг может быть для них даже обременительным  вследствие необходимости ведения  учета предмета лизинга и лизинговых платежей.

    Как и в случае финансового лизинга, лизинг для физических лиц обеспечивает более высокую надежность сделки с точки зрения инвестора –  коммерческого банка, поскольку  предмет остается в его собственности  до окончания срока сделки. Это  обусловливает менее строгие  требования к кредитоспособности клиентов и обеспечению сделки.

    Несмотря  на непрозрачность предприятий малого бизнеса, именно они являются наиболее добросовестными заемщиками. Это  объясняется тем, что часто для  малого бизнеса предмет лизинга, например грузовой автомобиль, - это  основной источник дохода. Поэтому  заемщик готов даже ограничить себя, чтобы погасить очередной лизинговый платеж. Для коммерческого банка  это безусловный плюс.

    В соответствии, с Федеральным законом  «О лизинге», предметом лизинга могут  быть любые не потребляемые вещи, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Но это не значит, что, не являясь  индивидуальным предпринимателем, заемщик  не может заключить договор лизинга, потому что можно сотрудничать с  предприятием, на котором работает клиент. Это предприятие, выступая в  роли юридического лица, покупает автомобиль в лизинг в интересах физического  лица, то есть своего сотрудника. Он пользуется автомобилем, а компания пользуется преимуществами лизинга, в том числе минимизирует налогооблагаемую базу, а также, после окончания срока лизинга (срок от 1 до 4 лет), компания выкупает автомобиль у лизингодателя за 1 % остаточной стоимости. А сотрудник имеет возможность выкупить автомобиль у своей компании. Преимуществом для предприятия еще является то, что купленный автомобиль может использоваться для служебных целей, следовательно, можно сократить автомобильный парк компании.

    Лизинг  для физических лиц имеет ряд  преимуществ по сравнению с кредитом, во-первых, лизинговая сделка проводится более оперативно, а во-вторых, она  имеет более низкую себестоимость, поскольку объект находится в  собственности компании.

    Лизинг  для физических лиц – это конкурент  традиционному потребительскому кредитованию, альтернативы которому сегодня нет. Сейчас в связи с развитием  лизинга высокими темпами лизинг может составить хорошую конкуренцию  кредитованию. Распространение лизинга  приводит к увеличению предложений  на рынке финансовых услуг, что в  свою очередь влияет на снижение ставок, в том числе по кредитам.

    Один  из основных вопросов, который волнует  потребителя лизинговых услуг, –  цена лизинга, точнее, удорожание по сравнению  с базовой стоимостью автомобиля. Конечная величина удорожания лизинговой сделки зависит от стоимости заимствований  коммерческого банка – лизингодателя, его маржи, срока договора, от того, как ведется расчет по выплате  задолженности лизингополучателем – равномерными или неравномерными лизинговыми платежами и с  какой периодичностью (например, раз  в месяц, в квартал или в  полугодие), а также от расходов на дополнительные услуги.  
Новациями на рынке автолизинга стали «Беспроцентный лизинг» и «Лизинг с низким процентом». Эти продукты предполагают, что сумма всех лизинговых платежей равна стоимости автомобиля в салоне или лизинговые платежи строятся из расчета 1-3% годовых. Лизингодатели указывают до двух десятков различных иномарок, которые можно получить в лизинг по таким схемам. Они строятся с учетом тех скидок, которые дилеры готовы предоставить лизинговым компаниям. Потенциальный лизингополучатель определяет свой выбор путем сопоставления совокупных расходов по этим и другим продуктам.

    Лизингодатели могут предоставлять услуги по прохождению  первичного и последующих технических  осмотров с инструментальным контролем, регистрацией и постановке и снятии с учета в органах ГАИ. Может  быть предусмотрен текущий и капитальный  ремонт автомобилей, выезд сертифицированных  специалистов к месту нахождения техники, сервисное обслуживание в  соответствии с требованиями производителя, оперативная поставка запчастей  в течение срока договоров  лизинга. Лизингодатель может принять  на себя риски по угону и ущербу на все время нахождения автомобиля в лизинге.

    Все шире используется схема оперативного лизинга, которая в течение нескольких лет после корректировки лизингового  законодательства редко применялась  в отечественной практике, так  как напрямую невозможно было получать льготы по налогообложению. При оперативном  лизинге лизингополучатель не имеет  права требовать перехода права  собственности на предмет лизинга, в конце срока договора имущество  возвращается собственнику, предмет  лизинга может быть передан в  лизинг неоднократно в течение полного  срока амортизации автомобиля. Схема  оперативного лизинга легковых автомобилей  привлекательна для многих клиентов, так как позволяет пользоваться автомобилем ровно столько, сколько  нужно, и не отягощать себя заботами о ремонте, своевременной смене  в зависимости от моды, имиджа и  других соображений. Эти обстоятельства подталкивают лизинговые компании структурировать  сделки так, чтобы сокращать налогообложение  в рамках действующего законодательства. 
 

    заключение 

    Лизинг  становится гибким и многообещающим экономическим рычагом способным  привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков и  т. п. Тем не менее, невзирая на широкую  распространенность лизинга в развитых странах, в экономической среде  России такой вид взаимоотношений еще очень мало распространен из-за его сравнительной новизны, нехватки опыта и несовершенства законодательной базы.

    Преимущества  лизинга по сравнению с другими  способами инвестирования состоят  в том, что предприниматель может  начать дело, располагая лишь частью средств, необходимых для приобретения помещений  и оборудования (имущества). Предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль над обоснованным расходом которых не всегда возможен, а непосредственно  средства производства, необходимые  для обновления и расширения производственного  аппарата. При этом лизинг стимулирует  аккумулирование средств частных  инвесторов.

    Лизинг  обладает высоким потенциалом для  установления экономического сотрудничества с зарубежными странами, в связи  с чем международный лизинг получает все более широкое распространение. Вместе с тем успешному развитию лизинга в России препятствует ряд обстоятельств:

    - нехватка стартового капитала для организации лизинговых компаний. Лизинговая компания должна приобретать оборудование у производителя за полную стоимость, для чего ей требуется кредит. В тоже время, лизинговым компаниям банки дадут кредиты охотнее, чем множеству лизингополучателей, с этой точки зрения становление финансового лизинга содействует снижению риска кредитования;

    - недостаточная осведомлённость относительно сущности лизинга, его достоинств как у потенциальных лизингодателей, так и предпринимателей – потенциальных лизингополучателей;

    - отсутствие системы информационного обеспечения лизинга, которая обеспечивала бы наличие постоянно восполняемой и доступной информации о предложениях лизинговых услуг;

    - отсутствие инфраструктуры лизингового рынка, развитой сети лизинговых компаний, консалтинговых фирм, которые обслуживали бы всех участников лизингового рынка;

    - отсутствие опытных кадров для лизинговых компаний.

    В заключение стоит еще раз подчеркнуть, что лизинг не является дешевой заменой  кредита. Существуют определенные преимущества финансирования оборудования основных средств, но навыки кредитования и оценка финансовых потоков оказывается  настолько же критичными, как при  необеспеченном кредите. Другими словами  пропадает основной привлекательный  момент для лизингополучателей (в  частности для малого бизнеса), заключающийся  в том, чтобы начать дело без достаточных  средств, но с высокоэффективным  проектом, так как и при лизинге  банки требуют предоставления залога (объект лизинговой сделки может представлять ценность для проекта, но не обладать ликвидностью в той мере, чтобы  покрыть издержки банка).

    Таким образом, лизинг стал эффективным инструментом обслуживания инвестиционных проектов “своих” клиентов банка. Но потенциал  лизинга в России очень велик и государством и лизинговыми компаниями проделана огромная работа.

    Нашей стране не хватает некой комплексной  программы, в рамках которой:

    — была бы продуманна и создана более  развитая инфраструктура рынка лизинговых услуг, которая включала бы: подготовку квалифицированных кадров, информационное освещение предоставляемых услуг;

    — предоставление банкам более широкого спектра льгот при долгосрочном кредитовании лизинговых сделок (более 3-х лет);

    — развитие системы гарантий, чтобы  избежать 100 % залога при лизинге (например, страхование).

    — наряду с уже принятыми мерами (отсутствие валютного контроля при  контрактах международного лизинга), усилить  комплекс мер по привлечению иностранных  инвестиций в рамках лизинга.

    Такая программа смогла бы подтолкнуть  коммерческие банки вместо получения  сомнительных, рисковых прибылей в  краткосрочном периоде переориентироваться  на долгосрочное инвестирование средств  в российскую экономику для получения уверенной прибыли.

    СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

1."Гражданский  кодекс Российской Федерации"  от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 26.06.2007)

2.Федеральный  закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 17.05.2007) "О банках и банковской деятельности"

3.Федеральный  закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 26.07.2006) "О финансовой аренде (лизинге)" (принят ГД ФС РФ 11.09.1998)

4.Банки и банковские  операции: Учебник/Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. – 325 с.

5.Банки и банковское  дело. Краткий курс /Под редакцией  д.э.н., проф. И.Т. Балабанова/ Учебное  пособие, – С-Пб.: ПИТЕР, 2000. – 165 с.

6.Банковское  дело: Учебник. – 2-е изд., перераб.  и доп./Б23 Под ред. О.И. Лаврушина.  – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.

7.Батракова Л.Г.  Экономический анализ деятельности  коммерческого банка. Изд. 2-е,  перераб. и доп.: Учебник для  вузов. – М.: Логос, 2005. – 368 с.

8.Борисов А.Б.  Большой экономический словарь.  — М.: Книжный мир, 2003. — 895 с.

9.Буевич С.Ю.  Анализ финансовых результатов  банковской деятельности: учебное  пособие/С.Ю. Буевич, О.Г. Королев.  – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2005. –  160 с.

10.Васильева  Е.В. Особенности бухгалтерского  учета и налогообложения лизинговых  операций//Налоговый вестник. –  2001. - № 5.

11.Жуков Е.Ф.  Банки и банковские операции, – М.: ”Банки и биржи”, Изд.  объединение ”ЮНИТИ”, 2003. – 325 с.

12.Ивасенко А.Г.  Лизинг: экономическая сущность  и перспективы развития. — М.: Вузовская книга, 2007. – 268 с.

13.Кабатова Е.В.  Лизинг: понятие, правовое регулирование,  международная унификация. — М.: Наука, 2007. – 312 с.

14. Куприянов  Л. Лизинг: эффективный способ  развития материально-технической  базы предприятия//Финансовая газета (региональный выпуск). 2001. - № - 19.

15. Лещенко ММ. Основы лизинга: Учеб. пособие.  М.: Финансы и статистика, 2001. –  137 с.

16. Лукасевич  И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. – 395 с.

17.Молчанов А.В.  Коммерческий банк в современной  России: Теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 235 с.

18.Напетова И.А.  Анализ финансово хозяйственной  деятельности: Учеб. метод. пособ.  – М.: Форум – Инфра 2004г.  – 128 с.

19. Панова Г.С.  Анализ финансового состояния  коммерческого банка. – М.: Финансы  и статистика, 2004. – 169 с.

20.Прилуцкий  Л. Финансовый лизинг. Правовые  основы, экономика, практика. - М.: Издательство  “ОСЬ-89”, 2007 г. – 196 с.