Лизинговые операции коммерческих банков

    - вернуть оборудование лизингодателю;

    - купить оборудование у лизингодателя  при наличии соглашения на  покупку по справедливой рыночной  стоимости. Поскольку при заключении  договора заранее нельзя достаточно  точно определить остаточную  рыночную стоимость объекта сделки, то это положение требует от  лизинговых фирм хорошего знания  конъюнктуры рынка подержанного  оборудования.

    Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга  стремится избежать рисков, связанных  с владением имуществом, например, с моральным старением, снижением  рентабельности в связи с изменением спроса на производимую продукцию, поломкой оборудования, увеличением прямых и  косвенных непроизводительных затрат, вызванных ремонтом и простоем оборудования, и т.д. Поэтому лизингополучатель  предпочитает оперативный лизинг в  случаях, когда:

    - предполагаемые доходы от использования  арендованного оборудования не  окупают его первоначальной цены;

    - оборудование требуется на небольшой  срок (сезонные работы или разовое  использование);

    - для оборудования необходимо  специальное техобслуживание;

    - объектом сделки выступает новое,  непроверенное оборудование.

    Перечисленные особенности оперативного лизинга  определили его распространение  в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая  промышленность, строительство, электронная  обработка информации.

    Финансовый  лизинг – это соглашение, предусматривающее  в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих  полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

    Финансовый  лизинг характеризуется следующими основными чертами [8]:

    - участие третьей стороны (производителя  или поставщика объекта сделки);

    - невозможность расторжения договора, в течение так называемого  основного срока аренды, т.е. срока,  необходимого для возмещения  расходов арендодателя. Однако на  практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении  о лизинге, но в этом случае  стоимость операции значительно  возрастает;

    - более продолжительный срок лизингового  соглашения (обычно близкий сроку  службы объекта сделки);

    - объекты сделок, как правило, отличаются  высокой стоимостью.

    После завершения срока контракта лизингополучатель  может:

    - купить объект сделки, но по  остаточной стоимости;

    - заключить новый договор на  меньший срок и по льготной  ставке;

    - вернуть объект сделки лизинговой  компании.

    О своем выборе лизингополучатель  сообщает лизингодателю за 6 месяцев  или в другой период до окончания  срока договора. Если в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, то стороны  заранее определяют остаточную стоимость  объекта. Обычно она составляет от 1 до 10% первоначальной стоимости, что  дает право лизингодателю начислять  амортизацию на всю стоимость  оборудования.

    Поскольку финансовый лизинг по экономическим  признакам схож с долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений, то особое место на рынке финансового  лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные компании, тесно связанные с банками.  

    1.2. Порядок проведения лизинговых операций. Лизинговый договор. 

    По  классической схеме в лизинге  принимают участие три стороны: производственник или собственник  имущества – продавец, покупатель – лизингодатель и потребитель  – лизингополучатель. Взаимоотношения  между субъектами классического  лизинга строятся по следующей схеме, изображенной на рисунке 1. Лизингополучатель  самостоятельно подбирает поставщика необходимого ему имущества, но, поскольку  у него нет собственных средств  и доступа кредитам, он обращается к лизинговой компании с предложением об участии в сделке. Она покупает имущество и на определенных условиях передает его в пользование лизингополучателю.

    Организация и техника проведения лизинговых операций определяются особенностями  законодательства отдельных стран. Мы рассмотрим наиболее распространенные способы осуществления лизинговых сделок.

    Порядок проведения наиболее типичной лизинговой операции может быть описан следующим  образом (рис. 1):

    Предприятие, нуждающееся в новом оборудовании, обращается к коммерческому банку  с просьбой о предоставлении лизинга (1). Банк требует и изучает финансовое положение предприятия за 3 года. Банк обращается к поставщику, согласует цену оборудования, необходимого для клиента, покупает его (2). Поставщик оборудования передает права собственности покупателю оборудования (3). Поставка и монтаж оборудования поставщиком предприятию-пользователю (4). Платежи предприятия-пользователя собственнику оборудования, осуществляемые согласно договору о лизинге (5).  
 
 
 
 
 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Рисунок 1. Схема проведения лизинговой операции [12] 

    Лизинговый  договор зависит от вида лизинговой операции. В обобщенном виде лизинговый договор состоит из следующих  разделов [8]:

    1. Стороны договора. В лизинговом  договоре участвуют две стороны:  лизингодатель – собственник  оборудования и лизингополучатель  – пользователь оборудования.

    2. Предмет договора. Указывается тип,  модель, марка оборудования, предоставляется  техническая документация. Здесь  же указывается поставщик оборудования, срок, к которому лизингополучатель  обязуется вернуть технику. 

    3. Срок действия договора. Договор  вступает в силу с даты ввода  объекта сделки в эксплуатацию  и действует в течение установленного  срока. 

    4. Права и обязанности сторон. Перечисляется  подробный перечень обязанностей  лизингодателя и лизингополучателя. 

    5. Условия лизинговых платежей. Здесь  определяются форма, размер, вид,  способ платежа по лизинговой  сделке.

    6. Страхование объекта сделки. В  зависимости от вида лизинга  страхование осуществляет либо  лизингодатель, либо лизингополучатель. 

    7. Порядок расторжения договора. В  этом пункте оговариваются условия  досрочного расторжения договора, например, не произведен монтаж  оборудования, возникли форс-мажорные  обстоятельства, одна из сторон  договора не выполняет свои  обязанности. 

    Спрос на рынке лизинга обеспечивают в  первую очередь предприниматели  всех отраслей народного хозяйства, а также отдельные граждане. Потребители  лизинговых услуг должны отвечать следующим  основным требованиям: обеспечивать высокую  норму и массу прибыли, иметь  достаточную профессиональную и  экономическую подготовку и надежные гарантии платежеспособности.

    Во  многих случаях договор лизинга  рассматривается как специфическая  разновидность договора аренды. Однако содержание и объем прав и обязанностей лизингодателя и лизингополучателя  по лизинговому договору не в полной мере адекватны правам н обязанностям арендодателя и арендатора по договору аренды. Вместе с тем договор аренды имеет наиболее сходные черты  с договором лизинга. Лизингополучатель  не только получает объект в пользование, но на него возлагаются традиционные обязанности, связанные с правом собственности, т.е. фактически он выполняет все обязанности покупателя (за исключением оплаты объекта лизинга, которую .производит лизингодатель). Исходя из этого он берет на себя риск случайной гибели имущества и страхует его в пользу лизинговой компании. По своему содержанию договор лизинга близок и к договору проката. Их основное отличие состоит в субъектах договора (в договоре проката ими могут быть только физические лица), объектах договора, сроках (договор проката заключается» как правило, на 4 месяца), объемах ответственности и др.

    Как указывалось выше, лизинг схож с  кредитными отношениями и близок к кредитной сделке. Однако говорить о полной тождественности лизинговых и кредитных отношений можно  только в экономическом смысле, поскольку  с юридической точки прения пользователь имущества не заключает с лизингодателем денежного договора займа.

    Особенностью  лизингового договора является то обстоятельство, что поскольку лизингодатель приобретает имущество для передачи в лизинг у поставщика, последний несет ответственность за его недостатки. Лизингодатель обязан потребовать от поставщика устранения недостатков или замены имущества.

    Если лизингодатель не предоставит в пользование лизингополучателя в оговоренные договором сроки объект лизинга, лизингополучатель вправе требовать от него это имущество и требовать возмещения убытков, причиненных задержкой исполнения, либо отказаться от договора и взыскать убытки, причиненные его неисполнением. К непредоставлению имущества приравнивается несвоевременное его предоставление или передача имущества, не соответствующего условиям договора и (или) назначению имущества.

    Если  продавец или лизингодатель просрочили срок передачи объекта лизинга, риск его случайного уничтожения или  повреждения в период просрочки  несет сторона, допустившая просрочку  срока передачи.

    В целях обеспечения интересов  субъектов лизинга во время выполнения ими лизинговых операций объект лизинга  и риски, связанные с выполнением  лизинговых договоров, риски случайного уничтожения или повреждения  объектов лизинга подлежат страхованию  по договоренности сторон договора лизинга.

    Досрочное расторжение договора лизинга по требованию лизингодателя возможно в случаях, предусмотренных Законом "О лизинге":

    1) если лизингополучатель умышленно  или по неосторожности ухудшает  состояние имущества;

    2) если лизингополучатель не внес  лизинговые платежи в течение  двух очередных сроков;

    3) если лизингополучатель не производит  капитального ремонта в тех  случаях, когда по закону или  по договору капитальный ремонт  входит в его обязанности.

    Лизингополучатель может предъявить в суде, арбитраже  или третейским суде требование о  досрочном расторжении договора лизинга в случаях:

    1) если лизингодатель не производит  лежащего на его обязанности  капитального ремонта;

    2) если имущество в силу обстоятельств,  за которые лизингополучатель  не отвечает, окажется в состоянии,  негодном для пользования.

    В соответствии с Законом «О лизинге» объект лизинга в течение всего  срока действия договора лизинга  является собственностью лизингодателя. Право собственности на объект финансового  лизинга приобретается лизингополучателем после уплаты полной стоимости объекта лизинга, но не ранее срока, в течение которого амортизируется 60 % стоимости объекта [3].

    В Основах законодательства устанавливается, что законодательством могут  быть предусмотрены особенности  отдельных видов аренды, а также  ограничения на сдачу в аренду и на выкуп арендованного имущества.

    Однако  следует отметить, что законодательная  база, существующая в настоящее время  в России, не стимулирует субъекты хозяйствования широко пользоваться лизинговыми операциями. Так Закон «О банках и банковской деятельности» разрешает приобретать объекты для сдачи в лизинг только за собственные средства, что существенно сокращает перечень, объем и виды лизинговых сделок с участием банка [2]. 

    1.3. Особенности современной ситуации в России, влияющие на развитие лизинговых операций банков. 

    В России существует законодательная  база для осуществления Банками  лизинговых операций. В соответствии с п. "М" статьи 5 Закона РФ "О  банках и банковской деятельности" Банкам разрешено наряду с другими, проводить и лизинговые операции. При этом Банк может участвовать  в лизинговом процессе не как ссудодатель  лизинговой компании, но и непосредственно  как Лизингодатель, т.е. напрямую участвовать  в лизинговом процессе.