Лизинговые операции коммерческих банков

 

    Анализируя показатели, представленные в данной таблице, можно сделать ряд выводов, а именно: в структуру расходов по экономическому содержанию входят операционные и неоперационные расходы. следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные расходы и часть непроцентных.

    Наибольший удельный вес в общей структуре расходов занимают неоперационные расходы, это отражает благоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об улучшении менеджмента в банке.

    В структуре операционных расходов наибольший удельный вес занимают проценты, уплаченные физическим лицам, их величина имеет устойчивую тенденцию к росту от 298 млн. руб. до 458 млн. руб. в абсолютном выражении (или на 53,7 %), но в относительном выражении данный показатель в общей структуре расходов уменьшается с 15,1% до 11,4%. 

      Значительной строкой расходов оао «крайинвестбанк» является строка расходов на содержание аппарата банка, за анализируемый период данный показатель в абсолютном выражении имеет устойчивую тенденцию к росту (от 287 млн. руб. до 589 млн. руб.), темп прироста по данному показателю равен 105,2 %.

    Наименьший удельный вес в структуре операционных расходов проценты уплаченные за привлеченные  кредиты кредитным организациям и проценты, уплаченные юридическим лицам (не кредитным организациям). данные показатели за исследуемый период вели себя нестабильно, темп прироста носит положительный характер, что в целом негативно отражается на деятельности банка. 

    В период с 2007-2008гг в общей структуре расходов неоперационные расходы уверено занимали большую долю, но в 2009г. наметилась тенденция уменьшения доли неоперационных расходов, что может оказывать негативное влияние на деятельность банка. 

    

3.  ОРГАНИЗАЦИЯ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО «КРАЙИНВЕСТБАНК»

 
    

1. Организация лизинговых операций

 

    Глубокие  изменения условий хозяйственной  деятельности в стране обуславливает  поиск нетрадиционных методов обновления основных фондов предприятий всех форм собственности. Одним из таких методов  является лизинг. Лизинг — это вид  предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель  по договору обязуется приобрести в  собственность имущество у продавца и предоставить это имущество  лизингополучателю за плату во временное  пользование для целей предпринимательства. Лизинг по своей экономической природе  сравним с долгосрочным кредитом. Банки развитых стран занимаются преимущественно финансовым лизингом, для которого характерен длительный срок соглашения, в течение которого осуществляется выплата стоимости  имущества.

    Наиболее  распространенным видом лизинга  является финансовый лизинг. В нашей  стране формирование лизинговых операций только начинается. Поэтому из многих организационных форм лизинга, которые  приняты за рубежом, у нас пока получили развитие финансовые лизинговые компании и коммерческие банки. Достаточно высокая степень риска, связанная  с проведением лизинговых операций, побуждает многие банки косвенно участвовать в осуществлении  лизинга. Американский экономист Х. Хеймел отмечал, что лизинговая компания действует как рука банка, который  не может или предпочитает не участвовать  в прямом лизинговом кредитовании. Ведя дело с дочерними компаниями, банки могут обеспечить желаемый контроль над лизинговыми операциями. Вместе с тем, вполне возможно и рационально  применение прямого метода участия  банковского капитала в лизинговом бизнесе. По сравнению с самостоятельными лизинговыми компаниями банки обладают тем важным преимуществом, что они организационно оформлены. Для проведения ими лизинговых операций требуется только выделение в структуре специального отдела или группы, в состав которой должны войти работники с определенным опытом банковской работы, знанием специфики и механизма подобных операций. Это позволило бы банку увеличить доходность своей деятельности за счет каждой лизинговой сделки. Отрицательными моментами этого пути являются:

    1.  Невозможность для банка использовать  преимущества лизинга в качестве  лизингополучателя.

    2.  Лизингуемое имущество, как правило,  будет стоять на балансе у  банка, что создает дополнительные  вопросы с начислением налогов,  изменением структуры баланса  и отчетности банка.

    3.  Невозможность осуществлять «неденежные»  и компенсационные лизинговые  сделки, что в 5-6 раз сузит поле  лизинга для банка.

    4.  Развитие лизингового отдела  потребует существенных затрат, а при создании дочерней компании  эти затраты можно было бы  сделать из сэкономленных для  банка средств за счет проведения  «внутрибанковских» лизинговых  сделок.

    5.  Юридическая неопределенность лизинга  для банков в смысле лицензирования  лизинговой деятельности.

    Однако, не смотря на это, лизинг является весьма привлекательным инструментом инвестиционной политики банка, а с учетом тенденций  развития банковского дела в России, когда банки «вынуждены» обращать все большее внимание на реальную промышленность, лизинг может в ближайшее  время занять определенные позиции  в структуре банковского бизнеса.

    Рассмотрим  механизм осуществления платежей при  получении оборудования по лизингу. Операция, о которой пойдет речь, осуществлялась по методу косвенного финансового лизинга. В качестве кредитующей организации выступал ОАО «Крайинвестбанк», лизинговой компанией являлась ООО «РЕСО-Лизинг», обладающее лицензией на осуществление лизинговой деятельности и имеющее в своем уставном капитале определенную долю ОАО «Крайинвестбанк». Решение по использованию лизингового механизма было продиктовано следующими преимуществами для банка:

    1.  Исключается риск нецелевого использования кредитных ресурсов заемщиком, т.к. по сути лизингополучатель получает кредит не в виде «живых» денег, а в виде оборудования.

    2. Оборудование остается в собственности лизингодателя до момента его выкупа по условиям финансового лизинга, т.е. оборудование может быть реализовано лизингодателем в случае нарушения лизингополучателем условий договора. При этом третья сторона, в т.ч. государство не может наложить арест на оборудование в случае финансовых затруднений на предприятии-лизингополучателе.

    3. Увеличивается вероятность возврата кредитных средств. Это обусловлено экономическими преимуществами лизинга для лизингополучателя. Следовательно, если для заемщика лизинг оказывается экономически выгоднее кредитования, то для банка (как минимум при сохранении доходности) это означает устойчивость финансовой ситуации.

    4.Получение стабильного дохода на протяжении длительного срока. В настоящее время при больших затратах на обслуживание процесса выдачи кредитов возникает потребность в удлинении сроков кредитования для увеличения эффективности кредитного процесса. Данное удлинение сроков не может быть достигнуто при кредитовании торговых или иных операций с высокой степенью риска. В данном случае затраты, понесенные на выработку стратегии лизинговой сделки, оказываются относительно меньшими за счет больших сроков действия договора финансового лизинга.

    5. Увеличение доходности «кредитного бизнеса» за счет получения дополнительной маржи за лизинговые услуги. Если рыночная цена кредита обусловлена многими факторами и прошло время «бешенных» и неконкурентных процентов, то в случае лизинга банк может получить дополнительную прибыль, «поделив» с лизингополучателем финансовые преимущества, получаемые последним. То есть, формально увеличив для лизингополучателя стоимость «кредитования» при использовании лизинга, банк не только не нанесет лизингополучателю экономический ущерб, а, наоборот, оставит большую часть дополнительного «дохода» у предприятия. (Следует иметь ввиду, что все это касается высокорентабельных предприятий, у которых повышение себестоимости за счет лизинговых платежей не приведет к увеличению стоимости продукции или услуг).

    6. Немаловажным преимуществом лизинга является возможность использовать его как компромисс при «вмешательстве» банковского капитала в управление реальной промышленностью. Банкиры могут наладить управление финансовыми потоками, но не управление всем предприятием. Поэтому лизинг может использоваться как компромисс при желании банка влиять на деятельность предприятия.

    В настоящее время кредитным учреждениям  нашей страны приходится работать в  условиях нестабильной экономики, с  резко меняющимися параметрами  финансового рынка и неустойчивым инвестиционным климатом. Даже при  стабильном снижении ставки рефинансирования при обсуждении и выполнении долгосрочных инвестиционных проектов необходимо учитывать  вероятность возвращения экономики  к гиперинфляции. Это затрудняет расчеты и делает более сложной  аппаратную часть бизнес-планирования. Поэтому при обсуждении методики расчета лизинговых платежей лизинговым отделом банка необходимо учесть ситуацию наличия гиперинфляции. Это  позволяет получить более надежный расчет, адаптированный к достаточно сильным колебаниям финансового  рынка.

    С целью обеспечения гарантии возврата кредита предприняты следующие  меры:

    1.  Лизинговое оборудование находится  в собственности лизингодателя  в течение всего срока действия договора лизинга.

    2.  Лизингополучателю предоставлена гарантия внесения всех лизинговых платежей от не участвующего в сделке банка.

    3.  Лизингополучателем, по условиям договора лизинга, в течении недели должно быть получено право безакцептного списания платежей с их счета, который определит банк.

    4.  Лизингополучатель перечисляет на счет лизингодателя в банке-кредиторе задаток в размере 23,4% от суммы кредита.

    5.  По ГК РФ лизингодатель может  передать свои права по договору  лизинга третьей стороне. Соответственно, в любой момент права по  договору могут быть переданы  от лизингодателя банку-кредитору.

    Таким образом, лизинговые операции в современных  условиях экономически целесообразны. Будучи достаточно выгодными для  кредитующей организации (банка), лизингополучателя  и лизингодателя, они могут стать  важным инструментом активизации инвестиционного  процесса в стране. Уже первый опыт, накопленный в ходе действия договоров  финансового лизинга, показывает, что  существует достаточно действенный  механизм защиты риска невозврата кредита. 

    3.2 Совершенствование лизинговых операций  

    Лизинг - долгосрочный бизнес. Первые доходы от проектов получают обычно через 6-12 месяцев  после начала реализации проекта. Поэтому  необходимо несколько лет для  того, чтобы коммерческий банк вышел на "стабильную" деятельность.

    Банк, осуществляющий лизинг, расширяет круг своих операций и снижает риск потерь от неплатежеспособности клиентов. Банк имеет право начислять на имущество, сдаваемое в аренду, амортизационные  отчисления, которые не облагаются налогом и могут быть источником средств для приобретения оборудования.

    Коммерческим  банкам лизинг обеспечивает необходимую  прибыль на вложенный капитал  при более низком риске (по сравнению  с обычным кредитованием) за счет действенной защиты от неплатежеспособности клиента.

    До  завершающего платежа коммерческий банк остается юридическим собственником  оборудования, так что в случае срыва расчетов может востребовать это оборудование и реализовать  его для погашения убытков.

    В случае банкротства лизингополучателя  оборудование также в обязательном порядке возвращается лизингодателю.

    Коммерческим  банком передаются лизингополучателю  не денежные ресурсы, контроль над использованием которых часто невозможен, а непосредственно  средства производства.

    Изучение  опыта зарубежных и передовых  российских коммерческих банков показывает возможность дальнейшего совершенствования  лизинговых операций и повышения  их эффективности.

    Лизинг  с полным набором услуг – этот продукт предполагает, что лизингодатель  помимо своей основной функции –  приобретения транспорта и передачи его лизингополучателю – берет  на себя еще ряд задач, а именно, уплату всех налогов, регистрацию транспортного  средства, страхование и техническое  обслуживание автомобиля. Лизингодатель  может брать на себя и более  широкий круг обязательств - от услуги по подбору автомобиля, исходя из производственных задач покупателя, планирования структуры  и порядка обновления автопарка  клиента, до предоставления автомобилей, в случае непредвиденного выхода полученной техники из строя, техобслуживания, ремонта, замены зимней резины, предоставления топливной карты.

    Этот  вид сделки пользуется широкой популярностью  в развитых странах. В настоящее  время лизинг автотранспорта с полным набором услуг активно внедряется в передовых российских банках.