Кредитование физических лиц

      Страхование кредита предполагает передачу риска  его невозврата организации, занимающейся страхованием, оно оформляется страховым  полисом, который может приниматься в качестве обеспечения кредита. При этом все расходы по страхованию относятся на счет ссудополучателя. В случае непогашения кредита банк вправе рассчитывать на возмещение страховым обществом недополученной ссуды согласно условиям страхового полиса. 
 

     2. Оформление кредитных операций. 

     2.1 Документальное оформление операций по кредитованию физических лиц.

     Для получения кредита в банк необходимо предоставить следующие документы (на примере ОАО «Банк УРАЛСИБ»):

     Заявление-анкета (приложение Б);

     Паспорт гражданина Российской Федерации (ксерокопии всех заполненных страниц, оригинал предъявляется);

     Заверенная  работодателем копия всех заполненных  страниц трудовой книжки. В случае если заемщик является сотрудником  правоохранительных органов, ФСБ или военнослужащими, предоставляется справка работодателя, подтверждающая место работы заемщика. В случае если заемщик работает по найму у индивидуального предпринимателя, предоставляется трудовой договор (контракт) (ксерокопия, оригинал предъявляется). В данных случаях трудовая книжка предоставляется с записями до момента смены работы.

     После предоставления, документы отправляется в кредитный комитет и в  службу безопасности. Если кредитный  комитет и служба безопасности приняли  положительное решение, то об этом сообщается заемщику в течении трех дней с момента подачи документов.

     Далее с заемщиком заключается кредитный договор (приложение А), на каждой его странице ставят подписи заемщик и представитель банка. Так же составляется «график возврата кредита, уплаты процентов» (приложение В). Эти документы составляются в двух экземплярах: первый остается в банке, второй вручается заемщику. 
 
 
 
 

2.2Порядок начисления процентов по размещенным средствам 

     Согласно  Положению № 39-П :

1. Операции по уплате и получению процентов по размещенным денежным средствам осуществляются на основании распоряжений кредитного отдела.
2. Получение процентов по размещенным денежным средствам осуществляются в денежной форме: юридические лица – безналичный порядок, физические – безналичный порядок и наличными денежными средствами.
3. Проценты по размещенным денежным средствам начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу.
4. Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже 1 раза в месяц.
5. При закрытии  банковских счетов клиентов банка проценты по размещенным денежным средствам начисляются до дня фактического закрытия или передачи счета включительно.
6. Начисление процентов может осуществляться одним из 4 способов: по формулам простых процентов,  по формулам сложных процентов, с использованием фиксированной или плавающей процентной ставкой в соответствии с условиями договора.

     Если  в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов  осуществляется по формуле простых  процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

     При начислении суммы процентов по размещенным  средствам в расчет принимаются  величина процентной ставки (в годовых  процентах) и фактическое количество календарных дней, на которое размещены  денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366). 
 

2.3 Кредитов в форме «овердрафт». 

     Овердрафт — операции по предоставлению банками  кредитов при недостаточности или  отсутствии денежных средств на банковском счете физического лица. Простыми словами овердрафт – кредит, которым может воспользоваться предприниматель, у которого появляются только временные, краткосрочные потребности в дополнительных денежных средствах.

     Возврат кредита (полностью или частично) производится Банком путем списания суммы задолженности при поступлении  на текущий счет  Заемщика денежных средств.

     Погашение кредита, процентов за пользование  кредитом, а также иных платежей по настоящему соглашению, в том  числе неустойки, осуществляется путём  безакцептного списания Банком денежных средств с текущего счёта Заемщика.

     Заемщик при подписании соглашения без какого-либо дополнительного распоряжения даёт поручение Банку в день поступления  денежных средств на текущий счёт Заемщика в безакцептном порядке производить списание  денежных средств.

     Суммы, поступающие на текущий счет Заемщика в счёт платежей по настоящему соглашению, погашают:

     - в первую очередь - суммы требований  об уплате пеней, 

     - во вторую очередь - просроченные  проценты,

     - в третью - текущие проценты за пользование кредитом,

     - в четвертую – просроченные  суммы кредита, 

     - в пятую – суммы кредита.

     Указанный порядок применяется также в  случае поступления на текущий счет Заемщика сумм, недостаточных для  исполнения обязательств по настоящему соглашению в полном объеме.

     Уплата  процентов за кредит производится за каждый месяц пользования кредитом не позднее 60 дней со дня начисления процентов. Датой уплаты процентов считается дата поступления на текущий счет суммы, необходимой для погашения начисленных процентов. Если установленная дата погашения задолженности совпадает с нерабочим днем, то сроком погашения задолженности считается первый, следующий за указанной датой, рабочий день.

     В день наступления срока исполнения обязательства по уплате суммы начисленных  за соответствующий период процентов  за пользование кредитом Заемщик  обязан обеспечить на текущем счёте, наличие денежных средств в размере, достаточном для исполнения  обязательств по уплате начисленных процентов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4 Порядок начисления РВПС 

     В соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004г. № 254-П кредитные организации  обязаны формировать резервы  на возможные потери по ссудам.

     Необходимо  учесть следующие особенности при создании резервов:

1. По финансовым активам, отражаемым в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России, резервы на обесценение активов не формируются.
2. По финансовым активам, не относящимся к ссудной и приравненной к ней задолженности, резервы на обесценение формируются в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
3. Для учета формируемых банками резервов на возможные потери по кредитам и прочим размещенным средствам предназначен целый ряд пассивных балансовых счетов второго порядка с названием «Резервы на возможные потери» к каждому ссудному счету первого порядка по всем счетам, сгруппированным по видам заемщиков.

     Формируется резерв кредитной организацией при  обесценении ссуды (ссуд), т.е. при  потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде  перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения), иными словами – наличие кредитного риска по ссуде.

     Величина  потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды (остатком задолженности по ссуде), отраженной по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004г. № 254-П. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды (т.е. проводится мониторинг ссудного портфеля на предмет его обесценения).

     Резерв  формируется по конкретной ссуде  либо по портфелю однородных ссуд, т.е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска.

     Для определения размера расчетного резерва ссуды классифицируют на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных  в портфель однородных ссуд) по категориям качества:

     I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

     II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

     III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

     IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);

     V категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

     Ссуды, отнесенные ко II – V категориям качества, являются обесцененными.

     Резерв  формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора.

     Сначала определяется величина риска в процентах  согласно действующей классификации  групп кредитных рисков (согласно Положению 254-П ).

 

     Далее следует определить величину резерва. Она равна произведению ссудной  задолженности заемщика, числящейся в учете на счетах по учету кредитов и прочих размещенных средств, на величину кредитного риска  в процентах.

     Затем сумму рассчитанного резерва  относят на счета по учету резервов на возможные потери за счет расходов кредитной организации (в том  числе и с отнесением на расходы  в целях налогообложения по налогу на прибыль банка).

     В заключение проводят анализ: если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера ранее сформированного резерва по ссуде, разницу между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливают на доходы кредитной организации.

     В балансе банка учет создаваемых  резервов на возможные потери по счетам бухгалтерского учета осуществляется на основе: решений Кредитного комитета и распоряжений уполномоченных руководителей департамента банка – кредитного департамента, департамента размещения ресурсов, корреспондентских отношений. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.5 Международный опыт учета операций по кредитованию. 

       В 2002 г. специальный международный  вы- пуск Welsh Journal of Education был посвящен теме «Плата за образование: дебаты об оплате за обучение, гранты и ссуды в между- народной перспективе». Редактор (М. Вудхолл) во вступительной статье писал: Международный опыт студенческих займов «Вопрос платы за образование является пред- метом необычайного беспокойства и дискуссий во всем мире, и хотя почти те же самые вопросы уже на протяжении десятилетий задаются в разных странах, до сих пор не найдены однозначные ответы на них. Комиссия Карнеги по высшему образованию в США просто поставила вопросы в заглавии своего отчета: Высшее образование: Кто платит? Кто получает пользу? Кто должен платить? (Carnegie Commission, 1973). Этот специальный выпуск делает явным тот факт, что в на- стоящее время эти вопросы занимают политиков, разработчиков политики образования, студентов, родителей, администраторов и общественность в таких разнообразных странах, как Австралия, Китай, Южная Африка, Таиланд и США, а также в Великобритании». Специальный выпуск  Welsh Journal of Education (2002) содержал обзор международного опыта, сделанный Джонстоуном и Зидерманом, а также описание опыта Австралии и Южной Африки. Джонстоун утверждал, что в мире с увеличивающимся аскетизмом «финансовая жизнеспособность высшего образования, включая жизнеспособность отдельного учреждения, а также способность системы в целом приспособиться к давлению, связанному с законным приемом студентов в учреждения при соблюдении критерия доступности, зависит в большой мере от способности высшего образования разнообразить свою базу доходов — в частности, уменьшить ее зависимость от государства. Эта ситуация объясняет всемирную тенденцию к разделению расходов и других форм получения доходов». Зидерман сравнил цели различных моделей студенческого кредитования во всем мире. Среди этих целей можно назвать: • бюджетные цели (генерирование дохода); • продвижение расширения высшего образования; • социальные цели (равноправие/доступ для бедных); • удовлетворение потребности в рабочей силе (для определенного рода занятий или отдельных регионов); • оказание помощи студентам (снижение финансовой ноши, повышение мотивации, заинтересованности и финансовой независимости студентов). Зидерман сделал вывод, что «не может быть однозначного подхода к оценке эффективности отдельных схем кредитования. Любая схема студенческого финансирования должна оцениваться в контексте главной цели(ей), которую она преследует».