Контрольная работа МИТСО

     Национальным  банком Республики Беларусь постоянно  изменяется состав активов и размер процентов риска для его различных статей.

     Акцентировать свое внимание на следующих основных аспектах политики Национального банка Республики Беларусь по оценке рискованности активов:

• постоянном отнесении к безрисковым: средств на корреспондентском счете, резервном счете в Национальном банке; кассы и приравненных к ним средств (если не считать установления веса риска в размере 5 % с 04.10.93 г. до 18.12.95 г.); кредитов под мобилизационные резервы;
• неизменном отнесении к высокорисковым следующих активов: участия в хозяйственной деятельности юридических лиц (с 2002 долевые участия, не превышающие 20 % уставного фонда эмитента), зданий, сооружений и других основных фондов, прочих активов, кредитов под гарантии и поручительств юридических и физических лиц, прочих кредитов;
• дифференциация весов риска по средствам, находящимся в других банках, исходя из своевременности их возврата (Правило от 18.12.95) и странового признака: стран-членов и стран не членов ОЭСР (Изменения от 04.12.97)
• классификация весов риска по ценным бумагам в зависимости от их эмитента (Изменения от 02.10.98) и от вида валюты (Правила от 24.06.99).

     Характерными  чертами для оценки весов риска  по кредитам, предоставленным юридическим  и физическим лицам, являются:

• снижение веса риска по кредитам, предоставленным под залог имущества и товарно-материальных ценностей с 90 до 70% (Правила от 18.12.95) и увеличения веса риска до 100% (Правила от 24.06.99);
• установление весов риска по кредитам, предоставленным под залог ценных бумаг в зависимости от их эмитента, страновой принадлежности и вида валюты (Изменения от 04.12.97 г., 02.10.98 г. И Правила от 24.06.99);
• введение дифференциации весов риска по кредитам, предоставленным под гарантии банков в зависимости от странового признака (Изменения от 04.12.97 г.), и увеличение веса риска по кредитам, предоставленным под гарантии банков-резидентов и стран-не членов ОЭСР с 50 до 70% (Изменения от 02.10.98 г.);
• включение в рискованные активы Правилами от 18.12.95 г. Активных остатков по контокоррентным счетам (вес риска 50%), активных остатков по счетам владельцев пластиковых карточек (100%) и Правилами от 24.06.99 г. синдицированных (консорциальных) кредитов (20%).

     Характерным при исчислении суммы активов, взвешенных на процент риска, является исключение созданного резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, предоставленным  банкам, юридиче5ским и физическим лицам, а также созданного резерва под обесценение ценных бумаг.

     Новым подходом к исчислению рискованных  активов с 2000 является учет при их расчете взвешенной суммы по всем внебалансовым обязательствам, предполагающим исполнение в денежной форме.

     Политика  Национального банка Республики Беларусь по более полному учету  внебалансовых обязательств при  исчислении рискованных активов является своевременной и целесообразной. Обусловлено это тем, что в последние годы коммерческие банка наряду с традиционным кредитованием активизируют выдачу различного рода обязательств, а именно: гарантий платежа, вексельных поручительств, подтверждений непокрытых аккредитивов и т.д. Невыполнение обязательств контрагентами требует исполнения их коммерческими банками, а следовательно, приводит к потерям, рискам, как и при предоставлении кредитов. Подвержены рискам и заключаемые в последние годы спо-товые, форвардные, фьючерсные, опционные и иные сделки по купле-продаже валюты и других финансовых обязательств.

     Для исчисления взвешенной суммы внебалансовых обязательств последние подразделяются на два вида.

     К первому виду относятся внебалансовые обязательства, кредитный риск которых зависит от основной стоимости внебалансового обязательства. Потенциальные расходы, которые могут возникнуть у банка, если партнер по сделке не сможет выполнить свои обязательства, будут зависеть от установленной в договоре основной стоимости обязательства банка.

     Ко  второму виду относятся внебалансовые обязательства, кредитный риск которых зависит от влияния колебаний процентных ставок или курса валюты на установленную в договоре условную стоимость.

     Обязательства первого вида делятся на четыре группы в зависимости от установленного уровня коэффициента эквивалента кредитного риска: с высоким риском (1), со средним риском (0,5), низким риском (0,2) и без риска (0).

     К внебалансовым обязательствам с высоким риском относятся:

• гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя;
• поручительства, выданные банком;
• вексельные поручительства (аваль);
• обязательства по финансированию, выданные банкам, клиентам (договоры кредита, депозита, открытия кредитной линии), которые не могут быть расторгнуты банком в одностороннем порядке;
• индоссаменты векселей, не имеющих подписей других банков;
• сомнительные гарантии, выданные банком;
• другие обязательства банка по осуществлению операций с высоким кредитным риском.
• К внебалансовым обязательствам со средним риском относятся:
• договорные гарантии клиентам (гарантии возврата аванса и других платежей, надлежащего исполнения договора, тендерные и др.);
• дополнительные обязательства, принятые на себя банком по гарантиям, предоставленным иными гарантами при их отказе от исполнения своих обязательств;
• другие обязательства со средним риском.

     К обязательствам с низким риском относятся:

     - гарантии (поручительства), выданные банком, по которым исполнение требования банка к принципалу обеспечено поручительством (гарантией) банка стран-членов ОЭСР;

     - другие обязательства с низким риском.

     К обязательствам без риска относятся:

• внебалансовые обязательства из числа вышеперечисленных, которые могут быть в соответствии с договором или текстом принятого обязательства безусловно аннулированы банком в любой момент времени без предварительного уведомления;
• гарантии (поручительства), выданные банком, по которым исполнение требования банка к принципалу обеспечено гарантией (поручительством) правительства Республики  Беларусь или гарантией правительства стран-членов ОЭСР; другие обязательства без риска.

     Кроме подразделения внебалансовых обязательств по коэффициенту эквивалента кредитного риска, Национальным банком установлены  также три группы риска в зависимости от контрагента (принципала, заемщика и т.д.) по обязательству: банки стран-членов ОЭСР и международные финансовые организации, степень риска 20 %; банки-резиденты и банки стран-не членов ОЭСР, степень риска 70 %; другие контрагенты (физические и юридические лица), степень риска 100 %.

     В этой связи исчисление взвешенной суммы  внебалансовых обязательств первого  вида производится в два этапа. На первом этапе определяется сумма  кредитного эквивалента путем умножения  суммы внебалансового обязательства на установленный коэффициент эквивалента кредитного риска. На втором этапе сумма кредитного эквивалента корректируется на установленную степень риска в зависимости от контрагента по обязательству. Полученный результат и представляет собой искомую взвешенную сумму внебалансовых обязательств первого вида.

     Рассмотрим  расчет взвешенной суммы внебалансовых  обязательств первого вида на условном примере.

     Например, банк А Республики Беларусь выдал  поручительство банку Б Республики Беларусь в сумме 300,0 млн р.; выдал гарантию, по которой исполнение требования к принципалу обеспечено гарантией банка Франции, на 200,0 млн р.; открыл кредитную линию юридическому лицу Республики Беларусь на 70,0 млн р. (см. табл.11).

     Таблица 11

     Расчет  взвешенной суммы  обязательств, млн р.

     Коммерческие  банки при заключении внебалансовых  сделок, как правило, требуют от клиентов представления форм обеспечения  исполнения ими своих обязательств. В этой связи Правилами регулирования предусмотрено следующее условие. Если по обеспечению внебалансового обязательства установлена более низкая степень условного риска, чем для обязательства контрагента по сделке, то обеспеченная сумма внебалансового обязательства умножается на установленную степень риска данного обеспечения. Если обеспечена часть внебалансового обязательства, то в расчет принимается она.

     Если  в примере расчета взвешенной суммы обязательств по внебалансовым  обязательствам первого вида банк А выдал поручительство банку Б Республики Беларусь в сумме 300,0 млн р. под залог ценных бумаг Республики Беларусь, номинированных в иностранной валюте, вес риска по которым 20 % (см. табл. 17.5), то взвешенная сумма поручительства составит 60,0 млн р. (300,0 * 0,2). Если поручительство обеспечено только на 200,0 млн р., то взвешенная сумма обязательства составит 110,0 млн р. (100,0 * 0,7 + 200 * 0,2). Без учета обеспечения взвешенная сумма поручительства составила 210,0 млн р. (см. табл. Расчет взвешенной суммы обязательств).

     Внебалансовые обязательства второго вида подразделяются на процентные и валютные сделки. Согласно указаниям Национального банка Республики Беларусь к процентным могут быть отнесены спотовые, форвардные, своповые, фьючерсные, опционные и иные сделки с финансовыми инструментами, не противоречащие законодательству Республики Беларусь, к валютным — вышеперечисленные сделки, связанные с куплей-продажей (конверсией) иностранной валюты. 

     Таблица 12

     Множители сделок

     Взвешенная  стоимость внебалансовых обязательств второго вида также рассчитывается в два этапа. На первом этапе определяется потенциальный кредитный эквивалент путем умножения номинальной стоимости договора на множитель процентной

     или валютной сделки, установленный в  процентах. Критериальный уровень множителя дифференцирован по срокам и видам сделок. Причем, за каждый следующий год к множителю процентной сделки добавляется 1 % , к множителю валютной сделки — 3 % (табл. 17.7).

     На  втором этапе потенциальный кредитный  эквивалент умножается на условную степень риска в зависимости от контрагента по сделке аналогично внебалансовым обязательствам первого вида. Если процентная или валютная сделка заключалась на организованных торговых площадках (биржах) стран-членов ОЭСР, размер кредитного риска не рассчитывается.

     Расчет  взвешенной суммы внебалансовых  обязательств второго вида рассмотрим на следующих условных примерах (табл. 13).

     Например, банк А Республики Беларусь заключил с коммерческим банком Б Республики Беларусь сделку спот на продажу иностранной валюты на 280,0 млн р., с банком В Франции форвардную сделку на покупку иностранной валюты на два месяца на 960,0 млн р., условный срочный контракт (опцион) с банком Д России на покупку ценных бумаг сроком на пять месяцев на 230,0 млн р. и на покупку иностранной валюты сроком на три месяца на 620,0 млн р.