Контрольная работа МИТСО

     При экспертной оценке кредитоспособности основное внимание акцентируется на достаточности и стабильности получаемых доходов для осуществления расходов, на основании которых рассчитывается коэффициент платежеспособности (кредитоспособности) кредитополучателя.

     У белорусских банков типовых методик  для оценки кредитоспособности физических лиц нет, поэтому каждый банк при оценке кредитоспособности клиента самостоятельно определяет показатели. Можно выделить две методики определения кредитоспособности индивидуальных кредитополучателей.

     Первая  методика предполагает расчет коэффициента платежеспособности, значение которого является основой определения максимально возможной суммы кредита. При обращении физического лица в банк работник службы кредитования по данным документов клиента (заявления на получение кредита и справки о доходах и удержаниях) определяет среднемесячную сумму доходов и расходов кредитополучателя, анализирует возможность ежемесячного погашения запрашиваемой суммы кредита (основного долга и процентов) путем расчета коэффициента платежеспособности (Я_п):

     К -   ^П

     где П — платежи в погашение  суммы основного долга и процентов  по кредиту; Д — среднемесячный доход кредитополучателя; Р — среднемесячный размер расходов клиента.

     Среди доходов, как правило, учитываются: заработная плата, премии, единовременные вознаграждения, пенсии, стипендии, доходы по договорам гражданско-правового характера, доходы от предпринимательской деятельности, доходы по ценным бумагам, дивиденды и др. К основным статьям расходов относятся: расходы на потребление, уплата налоговых и неналоговых платежей, алименты и другие удержания по исполнительным листам, размер коммунальных, страховых платежей, за пользование телефоном, плата за содержание детей в детских учреждениях, ежемесячные платежи по ранее полученным кредитам и товарам, купленным в рассрочку, и др. Все виды до ходов и расходов должны быть документально подтверждены (справки с места работы, учебы, квитанции об оплате коммунальных платежей, страховые полисы и т.п.). Период, за который предоставляются вышеназванные данные, колеблется от трех месяцев до одного года (до даты обращения за кредитом).

     Коэффициент К_П показывает, какой удельный вес ежемесячные платежи по кредиту (основной долг и проценты) составляют в общем объеме чистого дохода кредитополучателя. Кредит предоставляется, если коэффициент К_п не превышает 0,5, т.е. клиент может получить кредит в банках, использующих данную методику, если ежемесячные платежи по кредиту не превышают половину его среднемесячного чистого дохода. Банки республики не используют типовых, заранее рассчитанных дифференцированных значений коэффициента платежеспособности в зависимости от суммы дохода клиента, а ориентируются на фактически сложившийся уровень дохода.

     Согласно  второй методике, кредитоспособность клиента определяется на основе расчета ежемесячного платежа по кредиту (П) из неравенства

     П<(Д-Р)-(_РК_ч),

     где Д — среднемесячный доход кредитополучателя; Р — среднемесячный размер расходов клиента; р — законодательно установленный размер бюджета прожиточного минимума в среднем на одного человека; К_ч — количество человек в семье.

     Кредитоспособность определяется исходя из уровня дохода и показателя размера ежемесячного платежа по кредиту, который в отличие от первой методики не ограничивается 50 % размера чистого дохода кредитополучателя, а непосредственно зависит от размера бюджета прожиточного минимума на каждого члена семьи. На основании полученного значения рассчитывается максимальная сумма кредита и срок кредитования.

     При исчислении размера кредита могут  быть приняты во внимание совокупные чистые доходы не только кредитополучателя, но и всех его поручителей, кредитоспособность которых рассчитывается в порядке, аналогичном для кредитополучателя. Конечной целью определения кредитоспособности физических лиц является обеспечение последними стабильных и своевременных платежей по кредиту и процентам за него.[2, c.202-207]

   ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА, ЕЕ ПОКАЗАТЕЛИ

     Под платежеспособностью банка традиционно понимается его способность в должные сроки и в должной сумме отвечать по своим обязательствам. Она включает не только и не столько возможность превращения активов в быстрореализуемые, сколько способность банка своевременно и полностью выполнить все свои платежные обязательства не только перед кредиторами банка, но и перед бюджетом, страховыми органами и др. Платежеспособным считается банк, у которого активы превышают обязательства. Следовательно, на платежеспособность банка решающее влияние оказывает собственный капитал.

     Мировая банковская практика для оценки платежеспособности банков применяет коэффициент (норматив) достаточности капитала. До 80-х годов он рассчитывался отношением собственного капитала банка к его активам. Поскольку активы банка в той или иной степени подвержены риску, платежеспособность банка невозможно оценить без учета степени рискованности операций. В июле 1988 г. в г. Базеле подписано соглашение об исчислении достаточности капитала коммерческого банка различных государств путем отношения собственного капитала к активам, взвешенным на риск. Этим соглашением были определены также основные принципы построения банковского капитала, заключающиеся в подразделении его на основной (базисный) и дополнительный капитал, в установлении определенных пропорций между ними, в определении размера соотношения капитала банка и рискованных активов.

     Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении состоятельности банка собственным капиталом покрыть вложения в неликвидные и высокорисковые активы. Возможность коммерческого банка собственным капиталом покрыть возможные потери по рисковым операциям позволяет сохранить ему привлеченные ресурсы.

     Национальным  банком Республики Беларусь Правилами  регулирования деятельности банков № 8 от 28 февраля 1992 г. в качестве экономического норматива было введено предельное соотношение между размером собственных  средств банка и суммой его активов, а Правилами № 135 от 9 марта 1993 г. введен коэффициент платежеспособности, рассчитываемый как соотношение между размером собственных средств банка и суммой его активов, взвешенных на процент риска. Правилами № 9.20 от 24.06.99 г. введен норматив достаточности капитала, рассчитываемый отношением собственного капитала к взвешенным на риск активам по балансовым и внебалансовым счетам. При исчислении коэффициента (норматива) достаточности капитала определяется сумма активов, подверженных возможности невозврата, и активов, реализация которых для выполнения обязательств не предполагается вообще, и возможность их покрытия собственным капиталом. Методика исчисления собственного капитала и рискованных активов постоянно изменяется.

     Динамика  составляющих собственный капитал коммерческого банка в 1993—1999 гг. приведена в табл. (см. табл. 10)

      Таблица 10

     Составляющие  собственность капитала коммерческого  банка

     В 1993—1999 собственный капитал банка подразделялся на капитал-брутто и капитал-нетто. Капитал-брутто представляет собой сумму собственных средств владельцев коммерческого банка с момента его создания. Как видно из табл. указанной выше, собственный капитал-брутто состоял из фондов банка, прибыли, с 1995 — нереализованных курсовых разниц, с 1996 — фонда переоценки основных средств. Капитал-нетто представляет собой сумму собственного капитала, которую можно использовать на нужды клиентов. Для его определения из собственного капи-тала-брутто вычитались нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения (до 04.12.97), износ основных средств (до 04.12.97), акции, выкупленные у своих акционеров (с 03.03.94) и с 18.12.95 — суммы недоначисленного резерва на потери по сомнительным долгам и иммобилизации. Последняя рассчитывалась в виде превышения затрат на собственные нужды банка над имеющимися на эту цель источниками. При исчислении коэффициента платежеспособности использовался собственный капитал-нетто. Детальная методика использования балансовых счетов для исчисления каждого элемента из состава собственного капитала банка в характеризуемом периоде не оставалась неизменной и сообщалась коммерческим банкам в виде алгоритма.

     Во  вступивших в действие с 1 января 2000 Правилах регулирования деятельности банков собственный капитал подразделен на основной и дополнительный. В методику их исчисления внесены изменения с 2002.

     Основной  капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда (капитала); эмиссионных разниц; фондов банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в фондах в части свободно конвертируемой валюты; прибыли прошлых лет минус собственные акции, выкупленные банком у учредителей; убытков отчетного и прошлого годов. Фонды, сформированные из прибыли, в расчет основного капитала включаются при условии ее подтверждения внешним аудитом.

     Дополнительный  капитал включает прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого годов, не подтвержденные внешним аудитом; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде (капитале), эмиссионных разницах и фондах банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов, а также фондов, отнесенных к основному капиталу), оцененные с понижающим процентом в части ограниченно конвертируемой валюты; переоценку основных средств; переоценку именных приватизационных чеков "Имущество", оцененную с понижающим процентом; привлеченный субординированный кредит в сумме, не превышающей 50 % основного капитала. Прибыль и фонды, сформированные за счет прибыли прошлого года, не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года. В расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей основного капитала.

     Из  основного и дополнительного  капиталов вычитаются: инвестиции в  дочерние банки и другие дочерние структуры, иммобилизация, недосозданный  резерв на покрытие возможных убытков, предоставленный субординированный кредит. Полученная величина и представляет собой сумму собственного капитала, используемую для исчисления достаточности капитала.

     Для отнесения кредита к субординированному и включения его в дополнительный капитал Правилами регулирования строго очерчены условия, которым должен отвечать договор о предоставлении кредита. Среди них: срок кредита не менее 5 лет; предоставление кредита в национальной денежной единице Республики Беларусь и в свободно конвертируемой валюте; процентная ставка по кредиту не превышает в национальной денежной единице ставки рефинансирования; в свободно конвертируемой валюте ставки LIBOR плюс 6 % годовых по 12-месячным межбанковским депозитам; возврат основной суммы долга происхо дит единовременно после окончания срока действия договора и др. Копия договора о предоставлении субординированного кредита, заверенная банком, представляется Национальному банку Республики Беларусь для проверки. Если по заключению Национального банка содержание договора не соответствует какому-либо установленному Правилами условию, такой кредит не рассматривается как субординированный и не включается в состав дополнительного капитала. Если субординированный кредит предоставлен банком-резидентом, то банк, привлекший субординированный кредит, должен ежеквартально информировать Национальный банк и банк, предоставивший кредит, о размере кредита, включенного им в состав источников дополнительного капитала.

     Размер  иммобилизации рассчитывается путем сопоставления  источников собственных средств (фондов банка, прибыли, нереализованных курсовых разниц) с затратами капитального характера (здания и сооружения, прочие основные средства, капитальные вложения и незавершенное строительство, оборудование, требующее монтажа). Если у банка имеются отрицательные курсовые разницы, убытки, то они уменьшают источники собственных средств, следовательно, увеличивают размеры иммобилизации.

     При исчислении норматива достаточности  капитала сохранен основополагающий принцип, заключающийся в расчете собственного капитала с учетом использования его на нужды самого коммерческого банка.

     При расчете норматива достаточности капитала (коэффициента платежеспособности) все активные операции банка классифицируются по степени риска возможных потерь по этим операциям или по невозможности высвобождения активов для платежей по своим обязательствам, например, наличие зданий, оборудования и других основных средств.