Касові операції комерційних банків України

На приходных, расходных  и приходных и расходных кассовых ордерах должны быть подписи лиц  банка, на которых возложена обязанность  бухгалтерских и контрольных  функций и клиента, который вносит наличные. Кассир сверяет соответствие подписей должностных лиц банка  на приходных, расходных, приходно-расходных  кассовых документах образцам подписей работников банка, имеющих право  подписи кассовых документов, после  чего принимает наличные от клиента, перечисляет ее и отдает клиенту  второй экземпляр с печатью кассы  и подписью о подтверждения поступления  денег в кассу. 
Денежными чеками установленного образца осуществляется выдача наличных в национальной валюте со счетов предприятий и организаций следующим образом:

• Денежный чек на получение наличных клиент предъявляет операционному работнику, который проверяет: полноту и правильность заполнения реквизитов чека, соответствие номера чека чековой книжке, выданной клиенту и была сделана отметка в «карточке с образцами подписей и оттиском печати»;
• Дату формирования чека;
• Соответствие оттиска печати и подписей на чеке подписей и оттиска печати в «карточке с образцами подписей и оттиском печати»;
• Соответствие суммы цифрами сумме прописью;
• Принадлежность предъявленного паспорта или документа, заменяющего его, получателю, соответствие данных паспорта или документа, заменяющего его тем данным, которые указаны в денежном чеке;
• Наличие средств на счете;
• Заполняет символы кассового плана согласно Инструкции «Об организации работы с наличной обращения учреждениями банков Украины», утвержденную постановлением Правления НБУ № 124 от 19.03.2003 г. с изменениями "Об утверждении Правил организации статистической отчетности, подаваемой в НБУ. 
  При наличии средств на счете клиента исполнитель подписывает чек и передает его контролирующему работнику для проверки и подписания чека контрольным подписью. Клиенту выдается контрольная марка от денежного чека, а чек и «Кассовый журнал» передается в кассу внутренним путем. 
  Клиент, получающий наличные, предъявляет в кассу контрольную марку от денежного чека и называет сумму к выдаче. Кассир обязан:
• Проверить наличие подписей должностных лиц банка, которые имеют право разрешить выдачу денег и тождественность этих подписей с образцами, в кассе;
• Сравнить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, обозначенной буквами;
• Проверить, есть ли расписка в получении денег на документе;
• Проверить наличие данных о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег и сверить их с предъявленным документом;
• Вызвать получателя денег и сверить номер контрольной марки с номером чека и соответствие названной суммы сумме, указанной в чеке;
• Подготовить деньги, сверить сумму выдачи с суммой, указанной в чеке, издать и подписать расходный документ. 
  Заявлением на выдачу наличных выдаются наличные:
• Физическим лицам по текущим, вкладных / депозитных / счетов в национальной и иностранной валютах;
• Физическим и юридическим лицам переводы без открытия счета / с представлением юридическим лицом доверенности на уполномоченного  человека / в национальной и иностранной валютах;
• Юридическим лицам и их обособленным подразделениям, а также предпринимателям с их текущих счетов в иностранной валюте на цели, предусмотренные нормативно-правовыми актами;
• Физическим лицам - переводы без открытия счета;
• Физическим лицам по операциям возмещения банкнот иностранной валюты, принятых на инкассо. 
  В расходных кассовых документах сотрудник банка проверяет:
• Полноту заполнения реквизитов в документе;
• Наличие подписей должностных банка, которым предоставлено право подписи кассовых документов и их соответствие образцам;
• В случае получения наличных по доверенности - правильность ее оформления;
• Наличие подписи получателя. 
  Кроме того, в денежных чеках, заявлениях на выдачу наличных (за исключением операций по реализации юбилейных и памятных монетах) независимо от суммы сделки указываются данные паспорта или документа, его заменяющего: наименование, номер и серия, дата выдачи документа, наименование учреждения, его выдавшего. 
  В приходных, расходных и приходных и расходных кассовых ордерах на выдачу наличности работникам банка, а также инкассаторам указывается фамилия, имя, отчество получателя, название документа / удостоверение, пропуск / и его номер, серия, учреждения его выдавшего. В приходно-расходных ордерах, оформляемых на общую сумму операций (платежи населения, по пластиковым картам и т.п.) реквизит «Получатель \ плательщик» не заполняется. Символы кассового плана указываются на кассовых документах от руки, или при формировании документа программным средством - в табличной части документа в строке «Общая сумма» в графе «эквивалент в гривнах». 
   В случае проведения операций с наличными без открытия счета на сумму, превышающую 50 000 гривен или эквивалент этой суммы в иностранной валюте, осуществляется идентификация лиц в соответствии с требованиями Инструкции о кассовых операциях в банках Украины (Раздел III раздел 1. Пункт 5). При валютообменных операциях идентификация проводится при сумме более 15000 грн. Согласно информационному письму 542 от 19.10.2005 года. 
  Если клиент сдает или получает деньги в кассе банка по нескольким приходным документам с разных счетов, кассир принимает (издает) наличные по каждому документу отдельно. 
  Кассирам запрещается во время выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одного номинала на другой. Выданы из кассы банка деньги получатель должен, не отходя от кассы, проверить по пачкам и корешкам, а отдельные листы полистным пересчетом в присутствии кассира или контролера.

 Если кассовый документ  не заполнены или заполнены с нарушением требований клиенту предлагается переписать документ. 
В случае установления у сдатчика расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, а также при выявлении неплатежных и фальшивых банкнот, клиент предоставляет недостающую сумму или предлагается ему переписать документ на фактическую сумму наличных или операция не выполняется, а документ и наличные возвращаются плательщику. 
На принятых и выполненных кассовых документах течение операционного времени проставляется дата проведения кассовой операции по бухгалтерскому учету, а на принятых и выполненных кассовых документах после операционного времени, включая работу в выходные и праздничные дни, относится текущая дата и штамп или надпись «послеоперационное время», « вечерняя ».

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПАО  КБ «ПРИВАТБАНК».

2.1. Общая финансово-экономическая  характеристика ПАО КБ «ПриватБанк».

ПриватБанк создан в 1992 году и на сегодняшний момент является лидером украинского рынка банковского  обслуживания. Сеть отделений и филиалов банка только в Украине насчитывает 3209 точек. Представительства банка открыты в России, Прибалтике, Грузии, Италии и Испании.

ПриватБанк осуществляет весь спектр банковских услуг по обслуживанию корпоративных и частных клиентов. В своей работе Банк придерживается международных стандартов. С клиентами  работает высококвалифицированная  команда специалистов и персональные менеджеры, которые несут ответственность  за качественное обслуживание, оперативное  и точное предоставление услуг клиентам.

Быть ближе, быть понятнее, быть удобнее – вот система  координат для оценки любого решения, принимаемого в банке. Наши преимущества: самая широкая сеть отделений, опытный  персонал, простые и понятные процедуры, гибкость в обслуживании и ставка на электронные технологии. ПриватБанк считает одним из приоритетных направлений  своей работы развитие комплекса  современных услуг для индивидуального  клиента. На сегодняшний день банк предлагает гражданам Украины более 150 видов  самых современных услуг, среди  которых текущие, вкладные операции, карточные продукты, разнообразные  программы потребительского кредитования, осуществляемые в партнерстве с  ведущими отечественными торговыми, риэлтерскими компаниями и автопроизводителями. ПриватБанк является уполномоченным Правительством Украины банком по выплате пенсий и социальной помощи гражданам, а  также выплате компенсаций жертвам  нацистских преследований. Услугами ПриватБанка пользуется свыше 16% населения Украины.

Широкая сеть банковского  обслуживания ПриватБанка позволяет  любому клиенту получить самый высокий  уровень обслуживания практически  в любой точке страны. Также  банк развивает свое присутствие  за рубежом – сегодня банк имеет  филиал на Кипре, дочерние банки в  России (Москомприватбанк) и Латвии (банк “Паритате”), и фактически является транснациональной корпорацией.

Банк входит в число  лидеров отечественного рынка платежных  карт. Выпущено более 14 млн. пластиковых  карт, их принимают к оплате свыше 28 тыс. торгово-сервисных точек по всей стране. В сети обслуживания пластиковых  карт банка работает свыше 3 тыс. банкоматов. Надежность и качество проводимых банковских операций во многом зависят от опыта  и компетентности специалистов банка. Сегодня персонал ПриватБанка - это  команда высококвалифицированных  специалистов. На сегодняшний день в банке работает свыше 34 тысяч  сотрудников. Средний возраст сотрудников  банка составляет 34 года. Большинство  сотрудников ПриватБанка (75%) имеют  высшее образование.

Миссия ПриватБанка заключается  в:

• завоевании и удержании лидирующих позиций на финансовом рынке Украины;
• содействии экономическому развитию корпоративных и улучшению благосостояния индивидуальных клиентов на основе взаимовыгодного партнерства;
• представлении комплекса качественных банковских услуг на территории Украины.

ПриватБанк добьется этого  за счет энергичных профессиональных действий всего коллектива, каждый работник которого гордится своим Банком.

2.2 Анализ операций расчетно-кассового  обслуживания клиентов

«ПриватБанк» предлагает своим клиентам услуги по открытию и ведению счетов в национальной валюте  и в иностранной валюте.

Под «ведением» счета в  Банке понимают процедуры контроля за списанием и зачислением наличных и безналичных денежных средств с соблюдением законности и банковских правил и норм; информирование клиентов о требованиях, предъявляемых к счету и другие операции, связанные с функционированием счета.

В рамках процедур ведения  расчетного счета банк предоставляет  копии (дубликаты) документов, связанных  с расчетно-кассовым обслуживанием:

- платежно-расчетных документов, swift- сообщений;

- дубликатов выписок за  один день;

- выписок за период.

Пакет услуг по предоставлению документов, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием включает:

- изготовление и заверение  Банком копий документов, предоставляемых  для открытия счета или замены/дополнения  таких документов в процессе  ведения счета;

- установление соответствия  оригиналам заверенных клиентом  копий документов, предоставляемых  для открытия счета;

- оформление карточек  с образцами подписей и оттиска  печати без заверения;

- заверение карточек с образцами подписей и оттиска печати;

- выдача справок, связанные с облуживанием банковских счетов клиентов: об уплате уставного капитала, об открытых счетах, об отсутствии операций по счету, об оборотах и остатках по счетам;

- предоставление информации  о текущем состоянии банковского  счета по телефону с использованием  кодового слова;

- предоставление клиенту  ответа по запросам аудиторских  фирм.

В рамках расчетного обслуживания ПриватБанк принимает и исполняет  платежи клиентов:

- в пределах Банка в  операционное время;

- за пределы Банка в  операционное время;

- в послеоперационное  время;

- принимает платежи на  инкассо.

По письменному обоснованному  заявлению клиента Банк может  изменять условия и аннулировать платежи; посылать запросы по переводам  по поручению клиента.

Следует отметить, что ПриватБанк оперативно осуществляет переводы в  национальной валюте  и иностранной  валюте как через платежную систему  НБУ, так и через разветвленную  корреспондентскую сеть. Обеспечивать клиентам и партнерам современный  уровень расчетного сервиса позволяет  и членство Банка в системе  межбанковских расчетов SWIFT.

Банк производит следующие  операции с наличными средствами:

- выдача наличных средств  с гривневых и валютных счетов;

- прием наличных средств  на гривневые и валютные счета;

- прием наличных средств  в одном подразделении Банка  с последующим зачислением на  расчетный (текущий) счет, открытый  в другом подразделении Банка; 

- инкассация и доставка  наличных средств; 

- сопровождение ценностей.

По обслуживанию наличных операций Банк осуществляет следующие  действия:

- выдает денежную наличность  на различные нужды по предварительной  заявке;

- принимает и пересчитывает:  денежную наличность, внесенную  в кассу Банка; сдаваемых денежных  средств в инкассаторских сумках; денежную наличность, доставленную собственной службой инкассации Банка; совместно с операционным отделом оформляет и выдает денежные чековые книжки;

- осуществляет разменные  операции по предварительным  заявкам клиентов;

- осуществляет операции  обмена ветхих купюр на купюры, пригодные для расчетов.

Как мы уже упоминали выше, в ПриватБанке действует собственная  инкассаторская служба, в обязанности  которой входит:

- инкассация денежной  выручки клиентов Банка;

- инкассация денежной  выручки организаций, перевозка  и сдача её в кассовое подразделение  сторонней кредитной организации;

- доставка ценностей клиентам, имеющим расчетный счет в Банке;

- прием денежной наличности  в кассе сторонней кредитной  организации, доставка и сдача  её в кассы организаций;

- перевозка ценностей  клиента (драгметаллы, ценные  бумаги, денежная наличность).

Банк активно способствует международным контактам своих  клиентов. Заключение сделки с заграничным  партнером требует высокопрофессионального  и ответственного подхода, и именно такой подход практикуется в Банке.

Банк проводит все необходимые  мероприятия по сопровождению международных  контрактов своих клиентов, в том  числе юридическую экспертизу экспортно-импортных  контрактов. Ведь правильно и корректно  оформить контракт - это залог успешного  его выполнения. Банк накопил в этой сфере серьезную практическую базу поделится с клиентами имеющимся опытом. В случае несоответствия положений контракта или его проекта действующим нормам валютного или гражданского законодательства, сотрудники банка дадут клиенту необходимые рекомендации по поводу того, каким образом внести в контракт соответствующие изменения и дополнения.

Также в рамках обслуживания внешнеторговых операций банк:

- проводит консультации  по операциям, связанным с движением  капитала;

- оформляет документы  для получения лицензии на  их осуществление

- консультирует по применению  штрафных санкций органами валютного  контроля

Клиенты Банка могут осуществлять дистанционное управление своими счетами  с помощью системы клиент-банк, которая носит название «Приват-24».

Набор форм документов в  этой системе позволяет клиенту  создавать, хранить и обмениваться с Банком следующими документами :

- Выписки по счетам  клиента;

- Платежное поручение;

- Валютное платежное поручение;

- Заявки и поручения  на покупку/продажу валюты;