Касові операції комерційних банків України

Добиться же конкурентных преимуществ на рынке расчетных  услуг, по нашему мнению, можно лишь двумя способами – проводя  клиентские платежи быстрее, чем  это делают другие банки (что требует  применения современных, но достаточно дорогих технических средств  и разработки оптимальных маршрутов  платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется, как  правило, Операционным управлением (отделом). В крупных банках в состав этого  подразделения входят:

- операционные отделы, непосредственно  обслуживающие клиентов, то есть  проводящие операции списания  и зачисления по счетам клиентов; удерживающие средства в доходы  банка согласно тарифам; ведущие  картотеки неоплаченных расчетных  документов и принимающие другие  требования к расчетным счетам; выдающие выписки из лицевых  счетов клиентов и т.д.;

- кассовый узел, осуществляющие  все операции с приемом и  выдачей наличных денежных средств  во взаимодействии с отделами, обслуживающими клиентов.

В небольших банках данные подразделения существуют как самостоятельные  единицы, или же объединяются (например, отдел расчетов с операционным отделом  и т.д.).

Таким образом, сущность расчетно-кассовых операций коммерческих банков заключается  в оперативном, точном, высокотехнологичном  осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными документами Национального  банка Украины и внутрибанковскими правилами и документооборотом конкретного банка.

Основные функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:

• организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;
• организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
• оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Организация кассовой работы

Существует комплекс правил, регулирующих проведение коммерческими  банками кассовых операций. В них  рассмотрены как общие вопросы  организации кассовой работы в банке, так и частные, касающиеся, например, использования банкоматов, порядка  хранения драгоценных металлов и  т.п. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может включать следующие помещения:

- хранилище ценностей;

- кладовую или сейфовую комнату;

- операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные);

- кассовый зал для клиентов;

- кассу пересчета;

- вечернюю кассу;

- помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

- другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

Состав помещений кассового узла определяется руководством коммерческого банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.

С развитием территориальных учреждений Банка Украины коммерческие банки могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче вкладов (в гривне и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгам осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Украины. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

Что же касается приема денежной наличности в приходную кассу банка, то прием производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.

В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на ответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию сo счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.

Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленной формы. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.

После совершения операции по приему коммунальных и других, платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращенной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем заведующий кассой по данным справок кассовых работников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Документарное сопровождение  кассовых операций

К кассовым документам относятся  только те формы, утвержденные Инструкцией  о кассовых операциях в банках Украины (Постановление Правления  НБУ N 337 от 14.08.03), Инструкцией об организации  перевозки валютных ценностей и  инкассации средств в учреждениях  банка (Постановление Правления  НБУ N 520 от 03.12. 03 с изменениями Постановление  Правления НБУ N 644 от 15.12.2004 г) и настоящим  Положением. 
 Кассовые документы, на основании которых осуществляется прием и выдача наличных через кассы отделений, оформляются на бланках, утвержденных Инструкцией о кассовых операциях в банках Украины. Бланки кассовых документов изготавливаются типографским способом или с использованием компьютерной техники, с отражением обязательных реквизитов. Исключение составляют денежные чеки, которые изготавливаются только типографским способом. Кассовые документы, кроме денежного чека, выписываются в том количестве экземпляров, которое требуется для всех участников расчетов с указанием номера экземпляра в правом верхнем углу. 
Заявлением на перевод наличности оформляется прием наличных:

• Юридическими лицами для зачисления на собственные текущие счета или на счет другого юридического лица согласно нормативных документов НБУ;
• Физических лиц - на текущие, вкладные / депозитные / счета, на счета других юридических или физических лиц, открытые в этом или другом банке, а также переводов наличных без открытия счета, расчетов с банком;
• Также принимается наличность от уполномоченного представителя нерезидента - субъекта предпринимательской деятельности для зачисления на распределительные счета в иностранной валюте, открытый этим банком резиденту в случае предусмотренном нормативными документами НБУ.

 

   Документ заполняется со всеми  необходимыми реквизитами, подписывается  ответственным бухгалтером, кассиром и плательщиком. Если внесение наличных осуществляется на ТОБО группы «Г», в  связи с отсутствием бухгалтера используется электронный подпись, созданный программным модулем. После проверки подписано "Заявление  на перевод наличности" передается исполнителем в кассу для внесения плательщиком наличных и последующего зачисления банком на счет получателя. После завершения приема наличных кассир приходной кассы отдает клиенту 2 часть "Квитанцию" с печатью  кассы и подписью кассира. 1 часть "Заявление на перевод наличности" остается в кассовых документах дня.

 Клиент имеет право  поставить в заявлении на перевод  наличности дату валютирования,  которая не может превышать 10 календарных дней после составления кассового документа / день составления не учитывается /. Если дата валютирования превышает 10 дней, банк не принимает кассовый документ к исполнению. 
     Приходно-расходные кассовые ордера используются для оформления кассовых операций:

• Загрузки \ разгрузки банкоматов;
• Подкрепление филиалов и территориально - обособленных безбалансовых отделений наличными;
• Оприходование излишков в кассу от отделений;
• Операции с использованием платежных карточек через кассы и банкоматы;
• Перемещение наличных со счета 1005 "Банкноты и монеты, инкассированные перечислению" на счет "Банкнота и монета в кассе банка".
• Прием и выдача наличных от филиалов и других банков.
• Гривневый эквивалент при покупке-продаже валюты или банковского металла.
• При необходимости ежедневной доставки подкрепления учреждениями банков своим филиалам (отделениям) необходимо использовать расходный кассовый ордер.