Безналичные расчёты

Основной функцией карты является идентификация использующего её лица в автоматизированной информационной (или платёжной) системе. Для реализации этой функции на карту различными способами наносятся логотипы эмитента (банка, компании и др.) и информационной (платёжной) системы, номера карты, срок её действия, фамилия держателя карты, его фотография, подпись и т.д.

Государство и Национальный банк заинтересованы в совершенствовании инструментов обращения и накопления. Это требует развития собственной платёжной системы с использованием карт, чеков и других инструментов платежа. Рынок пластиковых карт в Республике Беларусь находится в начальной фазе развития. Увеличение в безналичном платёжном обороте республики доли расчётов на основании банковских пластиковых карт с изданием постановления Совета Министров и Национального банка № 1352/24 от 13.10.1997 г. приобрело государственное значение.

Реализация системы расчётов с использованием карт в масштабе республики привела к изменениям в технологиях межбанковских расчётов и работе с клиентами (отказ от бумажной формы платёжного поручения во внутрирегиональных расчётах, авизования или межрегиональных расчётах, проведение расчётов в режиме реального времени).

              Таким образом, мы охарактеризовали основные формы безналичных расчётов.

2. Критический анализ литературных источников по  изучаемой проблеме

              В финансовой системе Республики Беларусь расчётно-платёжные отношения занимают одно из ведущих мест, так как они являются связующим элементом денежно-кредитной политики государства. Устойчивая и быстродействующая система расчётов и платежей является одним из ключевых звеньев, а также необходимой предпосылкой эффективного функционирования всего народного хозяйства, всех его секторов, экономических институтов и отдельных хозяйствующих субъектов, которая в значительной степени определяет эффективность экономики.

              Актуальность решения проблем построения и развития платёжной системы связана, прежде всего, с разлаженностью хозяйственных связей и нарастанием платёжного кризиса в стране; кардинальными изменениями в расчётах между учреждениями банковской системы; необходимостью внедрения современных принципов электронных технологий безналичных расчётов, применяемых в развитых странах. Необходимо признать, что проблемы платёжной системы на первых этапах реформирования экономики не рассматривались в качестве первоочередных и системообразующих. В настоящее время это обернулось многими негативными моментами в экономическом развитии общества. Зарубежный опыт показывает, что в развитых странах отладке платёжных систем придаётся статус государственной важности. В связи с этим активно проводятся исследования в области регулирования платёжных систем, совершенствования принципов их организации, оценки эффективности обслуживания пользователей систем, применения новых платёжных инструментов. Между тем имеющиеся теоретические исследования представлены, в основном, в трудах зарубежных авторов, причём применительно к странам со стабильной экономикой, что не позволяет использовать их опыт без существенного преобразования к экономике постпереходного периода. В публикациях же отечественных учёных, экономистов и  их коллег из стран СНГ освещаются лишь отдельные аспекты рассматриваемой проблемы, в то время как многие методологические и организационные аспекты платёжной системы проработаны не в полной мере, либо вообще не затрагиваются.

              Современная практика перехода к рыночной экономике диктует необходимость развития теории расчётов и платежей, отслеживания их взаимосвязи с другими экономическими категориями, определения их влияния на развитие хозяйственных взаимоотношений между всеми субъектами хозяйствования.

              Теоретические основы построения и развития платёжной системы основываются на таких основных понятиях, как «платёжный оборот», «платёжная система», «расчёты», «платежи», «безналичные расчёты», «принципы безналичных расчётов», «способы платежа», «формы расчётов» и другие. В экономической литературе определению данных понятий отведено существенное место. Однако зачастую наблюдается различие в подходах к толкованию того или иного термина, отсутствуют их однозначные и убедительные трактовки. В пылу научной полемики и аргументации собственной позиции участники дискуссии часто искажают юридические и экономические аспекты рассматриваемых вопросов.

              В общем случае платёжный механизм можно охарактеризовать как структурный элемент экономики, который опосредует «обмен веществ» в хозяйственной системе. Причём данный процесс может происходить как в наличной, так и безналичной форме. Широкому применению безналичных расчётов способствует разветвлённая сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине значительной экономии на издержках обращения, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

              Во всех странах мира основная доля проведения безналичных расчётов приходится на коммерческие банки, которым принадлежит важнейшая расчётно-платёжная функция в платёжной системе государства. Поэтому необходимо рассматривать сущность банковских расчётов, прежде всего, через определение их места в системе безналичных расчётов.

              Расчёты, проводимые коммерческим банком, можно определять с различных точек зрения: во-первых, с точки зрения техники осуществления расчётов, во-вторых, в зависимости от особенности организации расчётов и, в-третьих, по экономической сущности банковских расчётов. В экономической литературе даются различные определения банковских расчётов. М.П. Березина и Ю.С. Крупнов определяют межбанковские расчёты как «систему безналичных расчётов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачётах их взаимных требований и обязательств. В отдельных случаях расчёты между банками могут вестись и с помощью наличных денег». [6, с. 56]. О.И. Лаврушин раскрывает организационную сторону межбанковских расчётов, представляя их как «совокупность платежей через расчётные центры центрального банка, специализированные расчётные и клиринговые организации, а также расчётов через корреспондентские субсчета, открытые в других банках». [20, с. 458]. То есть можно говорить о банковских расчётах, как части системы безналичных расчётов, основанной на собственных принципах, способах платежа, формах расчётов и активно взаимодействующей со всей системой безналичных расчётов.

              В зарубежной литературе при характеристике межбанковских расчётов чаще всего используются понятия «платёжный оборот» и «платёжная система». Например, Э. Роде под платёжным оборотом понимает «осуществление банками за счёт клиентов и за их собственный счёт наличных и безналичных платежей». [38, с.15].Такое определение платёжного оборота не получило распространения в современной литературе, так как традиционно оно подразумевает под собой другое понятие. О.Р. Халфина определяет платёжный оборот как «часть безналичного денежного оборота, включающая платежи, совершаемые путём перечисления денег со счёта плательщика на счёт получателя, обслуживаемая деньгами в форме средств платежа» [44, с. 22], а Г.А. Шварц понимает под этим определением «совокупность платежей с использованием денег в качестве платёжного средства». [46, с. 88]. Очевидно, что основное отличие состоит в том, что зарубежные экономисты связывают понятие платёжного оборота с межбанковскими операциями, а отечественные – с функционированием денег в качестве средства платежа.

              Российские специалисты, в отличие от зарубежных, дают более широкую трактовку платёжной системы и определяют её как «совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических, коммуникационных и информационных средств, обеспечивающих проведение расчётов между участниками».

              Научные разработки и исследования в области платёжных систем и организации безналичных расчётов представлены в основном зарубежными авторами. Отечественные учёные и экономисты сравнительно недавно начали освещать данные вопросы. Однако их исследования направлены в основном на рассмотрение платёжных систем в общенациональном аспекте, а региональные и отраслевые особенности этого вопроса не нашли пока должного отражения. В литературе различных периодов существуют различные подходы к определению широко используемого в экономике понятия «расчётов» и связанных с ним «безналичные расчёты», «платежи», «денежные обязательства».

              Под расчётами в ряде случаев понимают расчётные правоотношения, расчётные обязательства и иногда исполнение денежного обязательства. Более того, одни исследователи рассматривают данное понятие более узко, другие – широко.

              Л.А. Новосёлова определяет расчётные правоотношения как «урегулированные нормами права денежные отношения по организации и осуществлению безналичных денежных платежей через банки или иные кредитные учреждения». [26, с. 55].

              Д.Л. Медведев считает, что расчётные отношения – это такие правоотношения, которые возникают между субъектами хозяйствования и кредитной организацией (в определённых случаях – только между субъектами названного обязательства) в связи с осуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям.

              Ф.И. Гавзе под расчётами понимает действия, производимые сторонами самостоятельно, связанные с исполнением обязательств между ними (речь идёт о денежных обязательствах), которые регулируются общими положениями обязательственного права.

              А.М. Тавасиев высказывает оригинальное суждение, употребляя термин расчёты, в случае процесса определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размером взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

              По мнению М.М. Усоскина, безналичными являются расчёты посредством перевода денег с одного счёта на другой счёт в банке с помощью различных кредитных операций или зачётом встречного требования.

              М.Д. Усманов считает: «Безналичные расчёты – это платежи хозяйственных органов друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам, которые проводятся не наличными деньгами, а путём записей соответствующих сумм по расчётным, текущим и ссудным счетам в банке, а также путём зачёта взаимных требований». [44, с.59].

              Э.Г. Полонский и Е.С. Компанеец определяют безналичный расчёт как «проводимый записью в документах, а не уплатой наличных денег». [17, с.44]. Эту точку зрения поддерживает В.А. Белов, который, основываясь на анализе литературы 20-х годов, делает весьма интересное замечание о том, что тогда подобные расчёты именовались «безденежными».

              При видимом сходстве в части отрицания возможности использования наличных денег приведенные определения, тем не менее, содержат и существенные отличия. В частности, определение Э.Г. Полонского и Е.С. Компанеец оставляет открытым вопрос о том, кем и какие должны проводится записи в документах. Под это определение попадают и случаи перевода средств по банковским счетам, и зачеты, и перевод долга в обязательства по ценным бумагам, и передачи отступного, поскольку практически все эти операции находят своё отражение в бухгалтерском учёте. М.М. Усоскин, М.Д. Усманов как на определяющую понятие черту указывают на перевод денежных средств именно по банковским счетам. Одновременно нельзя не отметить, что в число безналичных расчётов ими также включены зачётные операции, что по нашему мнению является не достаточно обоснованным.

              Это нашло отражение и в действующем Банковском кодексе Республики Беларусь, где в ст. 236 безналичные расчеты определяется как «расчёты между юридическими лицами, а также расчёты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке».

              Гражданский кодекс Республики Беларусь, не давая определения понятию «безналичные расчёты», устанавливает, что такие расчёты производятся через банк, в котором открыт соответствующий счёт, если иное не предусмотрено законодательством или используемой формой расчёта. В том же значении расчётов посредством передачи средств по банковским счетам использовалось это понятие в Положении о безналичных расчётах в Республике Беларусь от 31.01.1997 № 849, утверждённом постановлением Правления Нацбанка от 27.12.1996, и употребляется в новой Инструкции о банковском переводе, утверждённой постановлением Правления Нацбанка от 29.03.2001 № 66 («последовательность операций, в соответствии с которыми один банк осуществляет перевод денежных средств за счёт средств плательщика в другой банк в пользу бенефициара»). Это даёт основания для вывода, что к безналичным платежам (расчётам) отнесены только операции по переводу денежных средств по соответствующим банковским счетам. Само по себе это не исключает возможности использовать термин «безналичные расчёты» для обозначения любых способов прекращения денежных обязательств, не связанных с физической передачей наличных денежных средств. Такая передача может производиться не только  для целей платежа, а иметь целью дарение, предоставление займа, передачу хранение или для внесения на счета и вклады. Во всех перечисленных случаях на стороне передающего лица нет долга и его действие вследствие этого не является расчётом.

              Таким образом, по нашему мнению, назначение безналичных расчётов состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

3. Краткая экономическая характеристика частного унитарного предприятия «Комбинат                       кооперативной промышленности»

Буда - Кошелёвский район основан 17 июля 1924 года и расположен на востоке Гомельской области. Территория района составляет 1602 кв.км.

Торговое обслуживание населения района осуществляет потребительская кооперация, сеть магазинов промышленных предприятий, облпочты, союзпечати, сельскохозяйственных предприятий, коммерческих фирм и индивидуальных предпринимателей.