Безналичные расчеты

     Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива[5,c.566].

     Сфера применения аккредитивной формы  расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных  расчетов относительно невелик, но стабилен в условиях современной рыночной экономики. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Разнообразие форм аккредитивов позволяет создать условия, которые максимально облегчают субъектам хозяйствования работу с ними, упрощают расчеты и  наиболее удобны для контрагентов.

     Более досконально осуществление расчётов с использованием таких платёжных  инструментов, как пластиковая карточка и аккредитив будут рассмотрены  далее.

     В законодательстве Республики Беларусь, например, Постановление правления национального банка Республики Беларусь от 3 апреля 2009 г. N 40 «Об открытии счетов», Постановление правления национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 66 «Об утверждении инструкции о банковском переводе», Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359 «Об утверждении порядка расчётов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» и т. д., подробно разработаны все вопросы, связанные с порядком применения отдельных форм расчетов, оговорены особенности каждой формы, основные ее реквизиты и др. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2  ИССЛЕДОВАНИЕ РАСЧЁТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КРЕДИТНЫХ СРЕДСТВ ОБРАЩЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ 
 

     2.1 Организация расчётов с использованием аккредитивов 
 

     В системе расчетно-кредитных отношений  расчеты по аккредитиву по  праву  занимают сегодня одно из важных мест. Большинство  случаев  использования  аккредитива  в  торговом  обороте  связано  с  разрешением  сложных  проблем  во  взаимоотношениях  участников  торговых  сделок,  обеспечением  справедливого баланса  их интересов и максимальным снижением  различного  рода предпринимательских  рисков при осуществлении расчетных  операций. Обладание  рядом  специфических  правовых  свойств  позволяет  аккредитиву  успешно  конкурировать  с  современными  электронными  способами платежа, существовать наряду и в дополнение к ним. 

     Такое  функциональное  своеобразие  рассматриваемого  инструмента  получило широкое международное  признание. Многие межгосударственные  соглашения о поставках содержат условия о расчетах по аккредитиву, в ряде  нормативных актов закреплена общая рекомендация на всемерное  внедрение  аккредитивной формы  расчетов в торговую практику. Объясняется  это тем, что использование аккредитивов в расчетах позволяет партнерам оптимально сочетать свои интересы [6,c.59].

     Можно сказать, что аккредитив представляет собой обособленное от договора купли-продажи или иного договора соглашение, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными.

       Если по другим формам расчета  банк является всего лишь посредником  проведения платежей, то при аккредитивной форме расчетов банк принимает на себя обязательство платить независимо от его отношений с приказодателем.

     Таким образом, в широком смысле аккредитив можно определить, как обязательство  банка-эмитента осуществить платеж бенефициару. В этом основное отличие  аккредитивной формы расчетов от других форм расчётов.

          Согласно ст. 261, ст. 264 Банковского кодекса Республики Беларусь, а также Письму Национального банка Республики Беларусь от 2 сентября 1998 г. №96 "Инструкция о банковских операциях по международным расчетам (документарные аккредитивы, гарантии, инкассо)" аккредитивы подразделяются на следующие виды: 
 

     Таблица 2.1 - Виды аккредитивов. 

 

     Далее рассмотрим данную классификацию более  подробно, так как от вида аккредитива  зависят условия осуществления  операций с данным платёжным инструментом.

     Так, в зависимости от государственной  принадлежности субъектов, аккредитивы  подразделяются на внутренние и международные:

• внутренним считается аккредитив, по которому в качестве банка-эмитента и бенефициара (стороны по аккредитиву) выступают резиденты. Внутренние аккредитивы не получили в Беларуси широкого распространения в связи с тем, что во внутригосударственных расчетах гарантии платежа для продавца и покупателя могут достигаться, например, обращением в суд.
• международный — это аккредитив, при котором одна из участвующих в расчетах сторон является резидентом иностранного государства[3].

     Аккредитив  должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При этом банк-эмитент обязан предоставить возмещение исполняющему банку, если до получения уведомления об изменении условий или отмене аккредитива исполняющий банк осуществил платеж, акцептовал и оплатил или учел переводной вексель при представлении бенефициаром документов, соответствующих по внешним признакам условиям аккредитива, или как уполномоченный на осуществление платежа с отсрочкой принял такие документы.

     Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменен или изменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара. Безотзывный аккредитив является обязательством банка-эмитента, когда предусмотренные по аккредитиву документы представлены исполняющему банку или банку-эмитенту и соблюдены все условия аккредитива.

     Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению первого бенефициара банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве. Переводный аккредитив может быть переведен только один раз, если иное не предусмотрено в тексте аккредитива.

     Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, по которому банк-эмитент принимает на себя обязательство осуществить платеж бенефициару по предъявлению письменного требования платежа бенефициара, содержащего заявление о том, что приказодатель не исполнил свои договорные (контрактные) обязательства. Вместе с требованием платежа бенефициара в банк-эмитент могут предъявляться документы, подтверждающие неисполнение приказодателем обязательств перед бенефициаром (например, копии неоплаченных счетов-фактур, транспортных документов, свидетельствующих об отгрузке товара, и т.д.).

     Аккредитив  может быть также револьверным. По револьверному аккредитиву сумма аккредитива (квота) по мере совершения выплат автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка в аккредитиве. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву[8,c.17]

     В зависимости от способа исполнения аккредитивного обязательства различают аккредитивы:

• с платежом по предъявлении;
• с платежом с отсрочкой;
• исполняемые путем акцепта и оплаты переводного векселя;
• исполняемые путем учета переводного векселя[3].

     Бенефициар  аккредитива может также просить  авизующий либо подтверждающий банк открыть под обеспечение аккредитива  другой аккредитив, который в таком случае называется компенсационным (встречным, back-to-back). Например, покупатель открывает аккредитив в пользу посредника (комиссионера), а последний использует его в качестве покрытия под другой аккредитив, который он открывает в пользу комитента[8,c.21].

     Таким образом, аккредитивная форма расчётов имеет ряд особенностей по сравнению  с другими формами расчётов. Участниками  аккредитивной формы расчётов являются:

• приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;
• банк-эмитент, открывающий аккредитив; 
• бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;
• авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару;
• подтверждающий банк – банк, добавляющий к аккредитиву своё подтверждение, т.е. принимающий на себя обязательства наряду с банком-эмитентом.

     Общая схема расчётов посредством аккредитива  представлена на рисунке 2.1[8, c.17].

     Приведённая схема дает общее представление о документообороте при документарном аккредитиве, поскольку, в зависимости от вида аккредитива существует  и соответствующий им документооборот.

     

       

     

                                                                                           

                                                                                                                                                                 

                                                                                                                                                                                                                             

                                                                                                                        спи

     

       

       
 

     Рисунок 2.1 -  Расчеты по документарному аккредитиву.

     Аккредитивная расчетная операция начинается с  того, что продавец (бенефициар) и  покупатель (приказодатель) заключают договор, в соответствии с которым расчеты производятся с использованием аккредитива. В договоре купли-продажи (или ином хозяйственном договоре) указывается, что он вступает в силу, если в течение определенного времени покупатель откроет аккредитив в пользу продавца. В нем также оговариваются условия, на которых открывается аккредитив.

     Для открытия аккредитива приказодатель  представляет в банк-эмитент соответствующее заявление. Аккредитив может быть открыт частично или полностью за счет предоставляемого клиенту кредита.

     Приказодатели (покупатели) оформляют заявления на аккредитив в соответствии с условиями основного договора. В аккредитив включаются только те условия, исполнение которых может быть подтверждено представляемыми в банк документами.

     К заявлениям на аккредитив прилагаются  документы, необходимые согласно законодательству для выполнения банками функций агентов валютного контроля.

     Одновременно  с заявлением приказодатель обязан предоставить банку-эмитенту денежные средства, необходимые для исполнения аккредитива.