Безналичные расчеты

     Рассмотрим  подробнее основные формы безналичных  расчетов и особенности их использования.

     Расчеты платежными поручениями – одна из распространённых в настоящее время в Республике Беларусь форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

     Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра  платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

     Основными достоинствами расчетов платежными поручениями является их универсальность, возможность сблизить дату отгрузки с датой оплаты, простота оформления и прохождения через банк. Тем  не менее, при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное  поступление денежных средств поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от срока осуществления  операций по перечислению в обслуживающем  банке. Возможно возникновение взаимной (дебиторско-кредиторской) задолженности при предварительной оплате, авансовых платежах, замедлении расчетов.

     В целях гарантии платежа поставщик  может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота, и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

     При проведении дебетовых переводов  посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.

     Под акцептом понимается предварительное  согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель (ранее законодательство предусматривало возможность предварительного и последующего акцепта платежных требований, действующее же законодательство не подразделяет акцепт таким образом и допускает возможность акцепта, который по своей сути является аналогом ранее регламентированного нормативными правовыми актами предварительного акцепта)[7,с.16].

     Форма расчетов посредством платежных  требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон и устанавливается  в договоре между бенефициаром и  плательщиком.

     Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

       В безналичном обороте при  расчетах за товарно-материальные  ценности и услуги уже длительное  время доминирующей формой безналичных расчетов является акцептная форма с применением платежных требований.

     Введенная в хозяйственную практику данная форма расчетов оказалась хорошо приспособленной к решению многих задач в области расчетов. Эти обстоятельства позволили акцептной форме пройти долгий путь совершенствования и при этом оставаться основной при оплате товаров, услуг, работ. Процесс ее совершенствования шел по пути упрощения техники совершения операций и ускорения документооборота.

     Суть  расчетов платежными требованиями (акцептной  формы расчетов) состоит в том, что получатель средств представляет в обслуживающий его банк на инкассо расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк.

     При этом под инкассо следует понимать поручение клиента (приказодателя) банку (банку-ремитенту) произвести передачу плательщику документов (векселей, чеков и др.), сопровождаемых коммерческими документами (документарное инкассо) либо не сопровождаемых коммерческими документами (чистое инкассо), с целью взыскания платежа[6,c.155].

     Расчеты платежными требованиями имеют свои особенности:

• они применяются после отгрузки продукции, выполнения работ, оказания услуг;
• оплата платежными требованиями производится с согласия (акцепта) плательщика;
• в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению поставщика востребует (инкассирует) с покупателя причитающиеся ему суммы денежных средств и зачисляет их на счет поставщика.

     Принятые  к исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при  наличии достаточной суммы средств  на счете плательщика и подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта исполняются банком в  полной сумме в день поступления  платежного требования;

     Акцептованные платежные требования, для оплаты которых средств на счете плательщика  недостаточно, исполняются в пределах остатка средств на счете. Платежные  требования не исполненные (исполненные  частично) ввиду отсутствия (недостаточности) средств на счете плательщика  в акцептованной сумме (неисполненные) или в неисполненной сумме (частично исполненные) приходуются по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», помещаются в картотеку к указанному счету и оплачиваются в календарной очередности по мере поступления средств.

     Основным  преимуществом расчетов платежными требованиями является то, что используемая система инкассо обеспечивает четкий порядок адресной их доставки, строгий  контроль над расчетами, как со стороны  субъектов хозяйствования, так и  банков. Плательщик при этой форме  расчетов может проверить выполнение поставщиком договорных  обязательств, заявить отказ от оплаты. Главным  недостатком расчетов платежными требованиями является их трудоемкость, связанная  с осуществлением операций по инкассо, отказом от акцепта и др.

     Следует отметить, что в настоящее время  расчеты платежными требованиями применяются в ограниченной сфере, например при безакцептной оплате платежных требований. Со счета плательщика оплачиваются без акцепта платежные требования, выписанные в соответствии с показаниями измерительных приборов (за газ, воду, электроэнергию, тепловую энергию и т.д.) или действующих тарифов (абонентная плата за телефон, арендная плата за строения и др.).

       Относительно новым для нашей  экономики расчетным документом  и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

     Платежное требование-поручение — расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании отправленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочного и других документов, предусмотренных в договоре, стоимость поставленного по договору товара, и произвести платежи по другим операциям.

     Требование-поручение  выписывается получателем средств  на бланке установленной формы и  вместе с отгрузочными и другими  предусмотренными в договоре документами  направляется плательщику.

     Плательщик  при согласии оплатить (полностью  или частично) платежное требование-поручение  указывает в нем следующие  реквизиты:

• сумму, подлежащую оплате и акцептованную плательщиком и наименование валюты перевода;
• наименование, местонахождение и код банка-отправителя и др.

     Срок, в течение которого плательщик обязан предоставить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется. Об отказе полностью или частично оплатить требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно получателя в порядке  и сроки, определенные договором.

     Достоинством  расчетов платежными требованиями-поручениями  является упрощение документооборота, и, следовательно, сокращение издержек по ведению расчетов. Недостатки этой формы расчетов проявляются в  отсутствии гарантии платежа, возможности  замедления оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты счетов поставщиков, отказов от акцепта (особенно необоснованных).

     При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством.

     В целях повышенной гарантии обеспечения  правовой защиты интересов чекодержателя, отзыв чека до истечения срока  его предъявления не допускается.

     Расчетные чеки, срок действия которых истек, представляются чекодержателем нотариусу  в порядке, установленном законодательством, для предъявления к платежу и удостоверения неоплаты.

       При расчетах чеками производится  депонирование средств на отдельном  счете по поручению покупателя. Чекодатель передает чек чекодержателю  в момент приобретения товаров  (оказания услуг, выполнения работ). Чекодержатель сдает принятые  чеки по месту открытия своего  расчетного счета вместе с  поручением-реестром. Банк чекодержателя  пересылает чеки в банк плательщика  при получении реестра. Предъявленные  к оплате чеки оплачиваются  с того счета, на котором  была забронирована сумма. 

     Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик  — передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.

     Основным  преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа. Основным недостатком  — усложнение документооборота, поскольку  зачисление средств поставщику производится не в момент предъявления чека в  банк поставщика, а лишь после их списания со счета плательщика.

     Использование современных платежных систем и  высокотехнологичных банковских продуктов  является непременным условием успешного  развития новых видов розничных  услуг. Банковский сервис, ориентированный  в первую очередь на клиента, предполагает внедрение и использование пластиковых  карточек в сфере безналичных  расчетов.

     Пластиковая карточка — это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства.

     При рассмотрении пластикой карточки как  платежного инструмента безналичных  расчетов необходимо отметить следующие  аспекты:

1. Пластиковая карточка является только средством доступа к денежным средствам на счете держателя, за счет  которых он осуществляет операции по безналичным расчетам за товары, работы и услуги или получает наличные денежные средства (исключение — карточки электронных денег). На ней содержится определенная информация, с помощью которой, а также индивидуального кода (ПИН-кода) и происходит доступ держателя к денежным средствам на своем счете. ПИН-код (от англ. Personal Identified Number) - личный номер владельца, который должен храниться в тайне, подтверждение которого держателем дает ему право на совершение ряда инициируемых им операций. Обычно состоит из 4 цифр, но может включать до 12.
2. Пластиковая карточка является средством проведения платежей, а не самим средством платежа. Карточка не заменяет сами деньги (законные платежные средства), а также не подменяет и не дублирует такую функцию денег, как средство платежа. Она является лишь инструментом, посредством которого деньги выполняют данную функцию.
3. Карточка не является денежным суррогатом. Как уже было отмечено выше, на карточке содержится только определенная информация о счете, а не денежные средства. Сама по себе она не имеет никакой стоимости (за исключением стоимости пластика).

     В настоящее время банковская карточка является одной из самых востребованных банковских услуг не только за рубежом, но и на белорусском рынке. Это  обусловлено тем, что банковская пластиковая карточка предоставляет  ряд значительных преимуществ как для их держателей, так и для банков.