Анализ кредитоспособности заемщика

    Поэтому, при создании кредитного портфеля банка  важно определить не только высокодоходные направления активных операций, но и соответствие их имеющимся ресурсам. 

    2.3. Анализ кредитоспособности ТОО «Ай центр» и оценка его финансового состояния 

    Основными причинами возникновения кредитного риска являются некредитоспособные заемщики. Качество ссуды определяется качественной характеристикой заемщика. Поэтому, говоря о методах регулирования  кредитного риска, остановимся более  подробно на анализе и методах  оценки кредитоспособности.

    Кредитование  хозяйствующих субъектов на сегодняшний  день является необходимым условием эффективного развития экономики. Но в  то же время кредитование является наиболее рисковой статьей активных операций коммерческого банка. Качественный кредитный портфель банка в настоящее время – один из важнейших показателей его финансового состояния.

    При предоставлении кредита заемщику внимание банка сосредотачивается на оценке кредитного риска и, соответственно, на определении кредитоспособности клиента. Эта работа предполагает всесторонний анализ деятельности потенциального заемщика различными методами, и перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения  способности заемщика выполнить  свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.

    Определение кредитоспособности заемщика есть необходимая  предпосылка правильного прогноза степени и уровня риска, связанного с несвоевременным или неполным возвратом кредита. Этот прогноз  учитывает не только существующую финансовую устойчивость предприятий на момент выдачи кредита, но и ряд других факторов, например, изменения в структуре  потребительского спроса, техники и  технологий производства, цен, конкурентоспособности  выпускаемой предприятием продукции.

    Целями  и задачами анализа кредитоспособности являются:

    • определение финансового положения предприятия;

    • предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективности хозяйственной деятельности заемщика;

    • повышение эффективности кредитования и минимизация кредитного риска.

    Произведем  анализ кредитоспособности заемщика на примере ТОО «Ай центр», которое обратилось в банк для получения кредита.

    ТОО "Ай центр» зарегистрировано 27 декабря 2008г. в городе Астане, и осуществляет свою деятельность в соответствии с  учредительными документами, в рамках законодательства Республики Казахстан, по следующим основным направлениям:

    - осуществление коммерческой деятельности и экспортно-импортных операций по приобретению и реализации продукции и ТНП;

    - организация, создание и развитие производства продукции, ТНП, продуктов питания;

    - предоставление различного вида развлекательных услуг (боулинг, бильярд, настольный теннис, т.д.)

    - Выполнение строительных, ремонтных, монтажных и пусконаладочных работ;

    - Строительство объектов жилищного, культурного и социально-бытового назначения.

    Единственным  учредителем ТОО «Ай центр» является физическое лицо.

    Рассмотрим  данного заемщика ТОО «Ай центр»:

    Заемщик         ТОО «Ай центр»

    Республика  Казахстан, г. Астана, пр. Победы, 98

    Цель  проекта – пополнение оборотного капитала развлекательного центра «Болашак»

    Сумма займа        15 000 долл. США

    Срок  займа        3 года

    Ставка  вознаграждения      20 %

    Одноразовая комиссия, взимаемая банком  2 % от общей суммы кредита

    Льготный  период:

    - По выплате основного долга:    0 мес.

    - По выплате вознаграждения:    0 мес.

    Гарант          отсутствует

    Залог   имущественное здание по пр. Победы, 98 оценочная стоимость = 12 000 долл. США.

    В связи с тем, что Товарищество осуществляет свою деятельность, начиная  с 2009 года, для анализа финансово-хозяйственной  деятельности мы использовали данные только за 2 года. Рассмотрим состав, размещение и структуру активов баланса, который дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества  предприятия и его отдельных  видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует  о расширении (сужении) деятельности предприятия. Анализ структуры активов  в целом и его отдельных  группировок позволяет судить о  рациональном их размещении

    Таблица 2

    Состав  и структура имущества за 2009-2010гг. (тыс.тг)

     По  данным табл. 2, можно сделать вывод, что валюта баланса, резко сократилась  за отчетные годы на 190 559 тыс. тенге, то есть больше, чем в 2 раза. Это было вызвано, в основном, уменьшением  дебиторской задолженности, так  как, согласно договорным обязательствам, в 2009 году была произведена предоплата основному подрядчику в размере 227 224,6 тыс. тенге, которая частично погашена выполненными строительно-монтажными работами., а также реализацией приобретенного оборудования для строящихся АЗС на сумму 52 325,2 тыс. тенге. Резкое снижение дебиторской задолженности привело к сокращению стоимости текущих активов в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 24,4% и или 190 375 тыс. тенге. В 2010 году сумма текущих активов составляет 97,1 % к общей стоимости имущества. Стоимость долгосрочных активов в 2010 году уменьшилась на сумму 184,8 тыс. тенге, по сравнению с 2009 годом.

    В стоимости текущих активов доля дебиторской задолженности уменьшилась, но продолжает занимать наибольший удельный вес – 58 960 тыс. тенге в 2010 г. или 93,4 %.

    Размер  соотношения имущества предприятия  ко всей сумме активов баланса  должен составлять не менее 50 %, однако на анализируемом предприятии этот коэффициент на много ниже. Это, безусловно, отрицательный момент в развитии предприятия. Мало того предприятие  практически не имеет имущества  производственного назначения.

    Наиболее  ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые инвестиции. Инвестиций у Товарищества нет. Значительно  уменьшились денежные средства, однако надо учесть, что в условиях рынка, низкая мобильность оборотных средств  не всегда оценивается отрицательно. Наличие небольших остатков средств  на расчетном счете еще не означает неплатежеспособность предприятия. Следующим  действием нами проанализированы источники  образования пассивов баланса. Для  этого составлена таблица состава  и структуры собственных и  заемных источников за 2009-2010 годы (таблица 3).

    По  данным таблицы, видно, что Уставный капитал на протяжении двух лет не меняется и остается равным 77,5 тыс. тенге. Резервный капитал предприятие  не создает, однако, согласно нормативных  и законодательных актов Республики Казахстан, размер резервного капитала должен составлять не менее 15 % от Уставного  капитала. При этом за 2 года предприятие  имело доход, который, прежде всего, по определению, необходимо направлять на образование резервного фонда.

    Таблица 3

    Состав  и структура собственных и  заемных источников тыс. тг.