Анализ кредитоспособности заемщика

    Основными задачами определения кредитоспособности заемщика являются изучение финансового  положения предприятия, предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективной деятельности заёмщика, стимулирование предприятия в направлении  повышения его деятельности и  кредитования

    Основная  цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в том, чтобы получить информацию, требуемую для реальной оценки его финансового состояния  в прошлом, настоящем и будущем.

    На  сегодняшний день коммерческие банки  обслуживают и предоставляют  кредиты предприятиям, различным  по отраслевой принадлежности, размеру, структуре, форме собственности. Расширяются  кредитные связи банков с предприятиями  альтернативной экономики: малыми, средними, арендными, кооперативными, акционерными предприятиями, концернами, обществами с ограниченной ответственностью и  др. В связи с различиями в формах собственности и видах деятельности банков и предприятий условия  кредитной сделки, заключённой между  ними, могут поддаваться значительным изменениям.

    Поэтому заёмщик, желающий заключить кредитную  сделку, в первую очередь должен предоставить банку для рассмотрения целый ряд документов, необходимых  для оценки кредитоспособности и  подписания кредитного договора.

    Рассматривая  кредитную заявку, служащие банка  учитывают много факторов, определяющих риск не возврата кредита.

    Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется информация, характеризующая финансовое состояние  фирмы. Это обуславливает необходимость  изучения финансовых отчетов, возможности  появления непредвиденных обстоятельств  и положения со страхованием. Источниками  информации о кредитоспособности заемщика могут служить:

    - переговоры с заявителями;

    - анализ финансовых отчетов заёмщика;

    - внешние источники информации;

    - инспекция на месте.

    В первую очередь банк анализирует  информацию, полученную непосредственно  от заёмщика – это все данные, которые он предоставляет в банк. Затем эти данные проверяются  с помощью других дополнительных источников и систематизируются  в банке в форме досье заёмщика.

    Часто банки сверяют свою информацию с  данными других банков, имевших отношения  с клиентом, который подаёт кредитную  заявку. Они могут также проверить  данные у различных поставщиков  и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме  коммерческого кредита, необоснованных претензий и удержания со стороны  интересующей банк фирмы.

    Контакты  с покупателями фирмы позволяют  получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и  количестве рекламаций на ее товары. Такая  сверка информации с контрагентами  фирмы и другими банками позволяет  также выявить репутацию и  возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников. В качестве дополнительной информации могут использоваться публикации, проверки реального положения дел на месте, сведения, полученные из конфиденциальных источников и другие. Источниками  информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться  весьма полезной.

    Способность своевременно возвращать кредит оценивается  путем анализа баланса предприятия  на ликвидность, эффективного использования  кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств  руководителей предприятий.

    В связи с тем, что предприятия  значительно различаются по характеру  своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные  и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету  соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной  международной практике также отсутствуют  твердые правила на этот счет, так  как учесть все многочисленные специфические  особенности клиентов практически  невозможно.

    Анализ  кредитоспособности проводится по следующим  основным показателям.

    1. Собственные оборотные средства.

    Показатель  обеспеченности собственными оборотными средствами является абсолютным, его  увеличением в динамике рассматривается  как положительная тенденция. При  расчете показателя условно считается, что долгосрочный обязательства  как источник средств используется для покрытия первого раздела  актива баланса. Основной и постоянный источник собственный оборотных  средств (СОС)- это прибыль. Не следует  смешивать понятия «оборотные средства»  и «собственные оборотные средства». Первый показатель характеризует активы предприятия, второй источник средств, а именно часть собственного капитала предприятия рассматриваемого как  источник покрытия текущих активов. Величина СОС численно равна превышению текущих активов над текущими обязательствами.

    2. Расчет показателя обеспеченности собственными оборотными средствами.

    Собственные оборотные средства = собственный  капитал (СК)+ долгосрочные обязательства (ДО)- 1 раздел актива.

    Собственные оборотные средства =2 раздел актива баланса + 3 раздел актива баланса – 2 раздел пассива баланса.

    3. Расчет коэффициентов.

    Для углубленного анализа в дополнение к абсолютным показателям целесообразно  также рассчитать ряд аналитических  показателей, показывающих ликвидность  предприятия. Основными показателями является коэффициент покрытия, коэффициент  ликвидности, коэффициент соотношения  собственных и заемных средств.

    Кроме того, нужно проведение динамического  анализа всех коэффициентов.

    В процессе анализа кредитоспособности заемщика по бух. Балансу на последнюю дату определяется кредитоспособность заемщика, которая оценивается на основе системы показателей, которые отражают источники и размещение оборотных активов, а также конечный финансовый результат (наличие прибыли). Она оценивается с помощью следующих финансовых коэффициентов:

    1. абсолютной ликвидности (Кал);

    2. текущей ликвидности (К тл);

    3. общей ликвидности (К ол);

    4. финансовой независимости (К фн). 

    К ал = ДС + КФВ                                                                             (1)

                   КО 

    где, ДС – денежные средства на расчетном, валютном и спец. счетах в банках, а также в кассе;

    КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

    КО – краткосрочные обязательства (текущие). 

    К тл = ДС + КФВ +ДЗ                                                                   (2)

                           КО 

    где, ДЗ – дебиторская задолженность. 

    Кол = ДС+КФВ+ДЗ+ТМЗ                                                            (3)

                             КО

    где, ТМЗ – товарно-материальные запасы. 

    К фн = СК                                                                                      (4)

                  АК

    где, СК – собственный капитал;

    АК  – авансированный капитал (валюта баланса). 

    Наряду  с перечисленными финансовыми коэффициентами, для оценки кредитоспособности ссудополучателя  используется также показатели оборачиваемости  и рентабельности активов, оборотных  активов и СК. На основе приведенных  выше коэффициентов и относительной  их оценки выясняется класс кредитоспособности заемщика, исходя из которого определяется условия предоставления кредита.

    Клиенты, по характеру кредитоспособности делятся  банками на 3-5 класса. В основу определения  классов кредитоспособности положен  критериальный уровень показателей и их рейтинг (классность).

    Коэффициенты  на уровне средних величин являются основанием для отнесения заемщика ко второму классу, выше средней  – первому, а ниже средних –  к третьему.

    Рейтинг или значимость показателя в системе  определяется специалистами банка  для каждого заемщика в отдельности  исходя из кредитной политики, особенностей клиента и ликвидности его  баланса.

    Например, высокая доля кредитных ресурсов в пассиве баланса, наличие просроченной задолженности по ссудам повышает роль коэффициентов ликвидности. Отвлечение ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, занижение величины собственных  оборотных средств повышают рейтинг  коэффициента финансовой независимости. Общая оценка кредитоспособности делается в баллах, которые представляют собой  сумму произведений рейтинга каждого  показателя на класс кредитоспособности.

    Первый  класс условно имеет обозначение  от 100 – 150 баллов;

    Второй  класс от 151 – 250 баллов;

    Третий  класс – свыше 251 балла.

    Исходя  из величины коэффициентов ликвидности  и финансовой независимости заемщика, их можно условно классифицировать на три класса.

    Таблица 1

    Классы  кредитоспособности клиента

 

    По  данным таблицы 1, определяется класс  кредитоспособности заемщика по каждому  показателю.

    Заемщикам первого класса они могут открыть  кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в  разовом порядке бланковые кредиты  без обеспечения, с взиманием  пониженной процентной ставки.

    Кредитование  клиентов второго класса осуществляется на обычных условиях, т.е. при наличии  соответствующих форм обеспечения. Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты, учетной  ставки Национального банка РК.

    Предоставление  кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим  риском неплатежа по основной сумме  долга и процентов. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать  величину его уставного капитала. Процентная ставка за кредит устанавливается  на более высоком уровне, чем для  заемщиков второго класса. Если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения  финансового положения, то банк вправе изучить причины и условия  негативной ситуации, чтобы уберечь  предприятие от банкротства. При  невозможности существенно улучшить платежеспособности клиента, банк вправе прекратить его дальнейшее кредитование и приступить к взысканию ранее  выданных ссуд, а также обратить взыскание на заложенное имущество  в порядке, установленных законодательством. Банк вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротства) в отношении должника, не исполняющего обязательства по кредитному договору.