Отчет по практике в Первоуральском отделе Управления ФССП России

     Все ЦБ, хранящиеся в организации, должны быть описаны в Книге учета ЦБ. Книга учета ЦБ должна иметь следующие обязательные реквизиты: наименование эмитента; номинальная цена ЦБ; покупная стоимость; номер, серия и др.; общее количество; дата покупки; дата продажи. Книга учета ЦБ должна быть сброшюрована, скреплена печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера, страницы пронумерованы.

     Исправления в Книгу учета ЦБ могут вноситься лишь с разрешения руководителя и главного бухгалтера с указанием даты внесения исправлений.

     При хранении бланков (сертификатов) ЦБ в  депозитарии они продолжают числиться в бухгалтерском учете у организации - владельца с указанием в аналитическом учете реквизитов депозитария, которому они переданы на хранение. Начисление расходов по оплате услуг депозитариев отражается по дебету сч. 80 «Прибыли и убытки» (как прочие операционные расходы) и кредиту счетов учета расчетов, а при перечислении депозитарию указанных сумм - по дебету счетов учета расчетов и кредиту счетов учета денежных средств.

     Дальнейшими действиями судебного пристава-исполнителя  должны быть предъявление требования к руководителю и гл. бухгалтеру должника о предоставлении расшифровки соответствующего счета бухгалтерского баланса, а также предоставлении первичных документов, на основании которых ЦБ принадлежат организации.

     Большую же часть информации можно получить у третьих лиц - профессиональных участников рынка ЦБ.

     Но  надо учитывать, что изучение бухгалтерской  документации именно с целью обнаружения ЦБ грозит тем, что должник до наложения ареста на обнаруженные судебным приставом акции может совершить сделки по их отчуждению.

     Чтобы избежать этого, судебному приставу-исполнителю, следовательно, нет необходимости акцентировать внимание должника на данном предмете изучения документов, касающихся имущества должника, поскольку ЦБ относятся к первой группе очередности имущества, на которое в соответствии с требованиями ст. 59 ФЗ «Об исполнительном производстве» накладывается арест с целью обеспечения исполнения исполнительного документа, и изучение бухгалтерского баланса именно и предполагает выделение имущества, относящегося к имуществу первой группы очередности.

     В соответствии со ст. 130 ГК РФ ЦБ относятся к движимому имуществу, соответственно, на них распространяются правила обращения взыскания в отношении данного вида имущества. Эмиссионная ценная бумага - любая ЦБ, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками: закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных ФЗ «О рынке ценных бумаг»-формы и порядка; размещается выпусками; имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ЦБ. Именные эмиссионные ЦБ - ЦБ, информация о владельцах которых должна быть доступна эмитенту в форме реестра владельцев ЦБ, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав требуют обязательной идентификации владельца. Эмитент - юридическое лицо или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ЦБ по осуществлению прав, закрепленных ими.

     Следует различать такие понятия, как обращение взыскания на акции с целью их передачи конкретному лицу и обращение взыскания как на часть имущества должника с целью получения денежных средств и удовлетворения денежных требований по исполнительному документу.

     В соответствии со ст. 28 ФЗ «О рынке ценных бумаг» права владельцев ЦБ (в том числе акций) бездокументарной формы выпуска на эти бумаги удостоверяются в системе ведения реестра владельцев ЦБ. Сведения об акционерах и номинальных держателях именных акций, количестве и категориях (типах) акций, записанных на имя каждого акционера (номинального держателя акций) указываются в реестре акционеров акционерного общества (ст. 44 ФЗ «Об акционерных обществах»).

     Реестр  владельцев ЦБ представляет собой список зарегистрированных владельцев с указанием их количества, номинальной стоимости и категории принадлежащих им ЦБ, составленный по состоянию на любую установленную дату и позволяющий идентифицировать их владельцев, количество и категорию принадлежащих им ЦБ (ст. 8 ФЗ «О рынке ЦБ»). Реестр акций представляет собой совокупность данных, зафиксированных на бумажном носителе и (или) с использованием электронной базы данных, которая обеспечивает идентификацию зарегистрированных лиц (номинальных держателей акций) и удостоверение их прав на ЦБ (п.2 Положения о порядке ведения реестра владельцев именных ЦБ, утвержденное постановлением Федеральной комиссии по рынку ЦБ РФ то 2 октября 1997г. №27).

     Права акционера (номинального держателя  акций) на именные акции подтверждается выпиской из реестра акционеров общества, выдаваемой его держателем. Данная выписка не является ЦБ (ст. 46 ФЗ «Об акционерных обществах», ст. 7 ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

     В соответствии со ст. 8 ФЗ «О рынке ценных бумаг» ст. 44 ФЗ «Об акционерных обществах» держателями реестра акционеров общества являются: в отношении реестра акционеров общества с числом акционеров - владельцев обыкновенных акций более 500 - профессиональный участник рынка ЦБ (ст. 29 ФЗ «О рынке ценных бумаг»); в остальных случаях - само АО, осуществившее размещение акций или специализированный регистратор.

     На  владельца ценных бумаг по каждому  эмитенту у регистратора открывается отдельный лицевой счет.

     В обязанности депозитария, в частности, входит регистрация фактов обременения ЦБ (в том числе акций) обязательствами (ст. 7 ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Для установления принадлежности должнику бездокументарных именных акций в целях обращения на них взыскания по исполнительному документу и наличии в отношении них ограничений и обременения (ареста, залога и пр.) судебный пристав-исполнитель запрашивает сведения о принадлежности должнику акций у соответствующего держателя реестра акционеров обществ (реестродержателя, депозитария).

     В соответствии с п. 7.9.3. Положения  о ведении реестра владельцев именных ЦБ, утвержденного постановлением Федеральной комиссии по рынку ЦБ РФ (далее ФКЦБ РФ) от 2 октября 1997 года №27, судебные, правоохранительные, налоговые, а также иные уполномоченные государственные органы могут получить информацию, необходимую им для осуществления своей деятельности в соответствии с законодательством РФ.

     Согласно  ст. ст. 12,14 ФЗ «О судебных приставах» судебный пристав-исполнитель имеет право получить при совершении исполнительных действий необходимую информацию, объяснения и справки. Информация, документы и их копии, необходимые для осуществления судебными приставами своих функций, предоставляются по их требованию безвозмездно и в установленный ими срок.

     По  именным ЦБ РФ реестр владельцев именных ЦБ не ведется.

     Регистратор предоставляет информацию по получении запроса в письменной форме, подписанного должностным лицом соответствующего органа и скрепленного печатью. В запросе указывается перечень запрашиваемой информации, а также основания ее получения (п. 7.9.3. п. 7.9.3. Положения о ведении реестра владельцев именных ЦБ, утвержденного постановлением ФКЦБ РФ от 2 октября 1997 года №27).

     Сведения  об эмитентах РФ, в том числе  Свердловской области, а также о номинальной стоимости ЦБ, ими выпускаемых учредительными документами эмитентов, данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности: бухгалтерская отчетность, существенные факты финансово-хозяйственной деятельности, крупные сделки, статистика экономических показателей, дивидендная история, сведения о реестродержателе, иная информация содержится в Системе комплексного раскрытия информации Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) об эмитентах СКРИН «Эмитент», куда направляется информация от эмитентов ценных бумаг, регистраторов и депозитариев, а также от 14 филиалов из региональных отделений НАУФОР, осуществляющих мониторинг информации в регионах.

     Информация  о профессиональных участниках рынка  ЦБ, действующих на территории Уральского округа, доводится до сведения подразделений службы судебных приставов Свердловской области по мере соответствующего уведомления Региональным отделением ФКЦБ РФ в Уральском федеральном округе. Недопустимо запрашивать сведения о принадлежности должнику акций в органах и учреждения, не являющихся держателями реестров акционерных обществ, в том числе в ФКЦБ РФ и ее региональных отделениях.

     Судебный  пристав-исполнитель запрашивает  сведения о принадлежности должнику акций, их объема, то есть пакетами каких эмитентов владеет, например, юр. лицо. При наличии таковых - требует исчерпывающую выписку из реестра акционеров с приложением копий документов, явившихся основанием для внесения в реестр записи о праве собственности должника на акции, у соответствующего держателя реестра акционеров обществ путем направления последнему мотивированного запроса с указанием исполнительного документа, на основании которого совершаются исполнительные действия, органа, его выдавшего и даты его выдачи, наименования (фамилии, имени, отчества) должника, срока представления запрашиваемых сведений, наименования подразделения СПП, должности, фамилии и инициалов судебного пристава-исполнителя, иных необходимых данных. Запрос судебного пристава-исполнителя подписывается судебным приставом-исполнителем и скрепляется оттиском гербовой печати подразделения службы судебных приставов.

     Согласно  ст. 8 ФЗ «О рынке ценных бумаг» выписка  из реестра должна содержать сведения о владельце ЦБ, о количестве ЦБ, числящихся за их владельцем на момент выдачи выписки, о фактах обременения ЦБ обязательствами, ограничениями и (или) обременениями на момент выдачи выписки, иную информацию, относящуюся к ценным магам.

     В соответствии с п.3.4.4 Положения о  ведении реестра владельцев именных  ЦБ утвержденного постановлением ФКЦБ РФ от 2 октября 1997 года № 27, выписка из реестра ЦБ его нахождения, наименование органа, осуществившего регистрацию, номер и дату регистрации; номер лицевого счета зарегистрированного лица; фамилию, имя, отчество (полное наименование) зарегистрированного лица; дату, на которую выписка из реестра подтверждает записи о ЦБ; вид, количество, категория (тип), государственный регистрационный номер выпуска ЦБ, учитываемых на лицевом счете зарегистрированного лица, с указанием количества ЦБ, обремененных обязательствами и (или) в отношении которых осуществлено блокирование операций; вид зарегистрированного лица (владелец, номинальный держатель, доверительный управляющий, залогодержатель); полное наименование регистратора; наименование органа, осуществившего регистрацию; номер и дата регистрации; место нахождения и телефон регистратора; указание на то, что выписка не является ЦБ; печать и подпись уполномоченного лица регистратора. Регистратор несёт ответственность за полноту и достоверность сведений, содержащихся в выданной им выписке из реестра.

     Порядок наложения ареста на акции. Арест на принадлежащие должнику именные акции бездокументарной формы выпуска налагается исключительно после получения судебным приставом-исполнителем выписки из реестра, акционеров общества, выдаваемой держателем реестра, содержащей информацию о принадлежности должнику определенного количества именных акций определённого АО, и при отсутствии в отношении таких акций организаций и обременении препятствующих обращению на них взыскания.

     Арест на принадлежащие должнику бездокументарные именные акции налагается в порядке, установленном Порядком наложения ареста на ЦБ, утвержденном постановлением Правительства РФ от 12 августа 1998 года №934 (ст. 51 ФЗ «Об исполнительном производстве»).

     Надо  отметить весьма интересную судебную практику, где, в частности, Постановлением Президиума ВАС РФ №3802/00 от 10 января 2001г. указывается на следующее: «установленная ст. 59 ФЗ «Об исполнительном производстве» очередность обращения взыскания на имущество должника не исключает предусмотренного права должника указать те виды имущества или предметы, на которые следует обратить взыскание». Правда, думается, это условие должно выполняться с некоторой оговоркой, поскольку в другом Постановлении Пленума ВАС РФ №4 от 3 марта 1999г. «О некоторых вопросах, связанных с обращением взыскания на акции» говориться, что «в соответствии с п.5 ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве» должник вправе указать на те виды имущества или предметы, на которые следует обратить взыскание в первую очередь. Если у должника имеется иное ликвидное имущество (кроме акций), непосредственно не участвующего в производстве, реализация которого осуществляется в первую очередь, судебный пристав-исполнитель может удовлетворить ходатайство должника об обращении взыскания на это имущество». Здесь надо также учесть и п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 3 марта 1999 года №4 «О некоторых вопросах, связанных с обращением взыскания на акции», где акции дочерних АО, вносимые государством в уставной капитал холдинговой компании или иной компании, созданной в процессе приватизации государственного имущества на основании Указа Президента РФ или решения Правительства РФ, рассматриваются в качестве имущества, от которого непосредственно зависит производственная деятельность компании. Поэтому на них взыскание может быть обращено только в третью очередь. Игнорирование этого положения влечет возможность обжалования в судебном порядке действий судебного пристава-исполнителя, нарушившего требования ст. 59 ФЗ «Об исполнительном производстве», устанавливающую очередность обращения взыскания на имущество должника.

     Также в указанном постановлении Пленума  ВАС РФ указано на то, что не может быть обращено взыскание: а) на пакеты акций, находящихся в государственной или муниципальной собственности и переданные государством в управление Министерства государственного имущества РФ, территориальному органу по управлению государственным имуществом, фонду имущества либо по договору управляющей организации, по долгам соответствующего АО или орана (организации, лица), которому они переданы в управление; б) на акции, принадлежащие юридическому или физическому лицу, переданные им по договору в доверительное управление, - по долгам управляющей организации. По обязательствам (долгам) собственника таких акций на них может быть обращено взыскание в установленном порядке.