Локальная смета на строительно-монтажные работы

 

Основными факторами, влияющими на размер прибыли  от реализации продукции, являются:

• Объём  выручки от реализации продукции;

• Уровень  себестоимости продукции.

Прирост прибыли за счёт увеличения объёма производства (∆П₀) рассчитывается по формуле:

∆П₀ =(О_пл^дц-О_от^дц)*У_от/100=(143,97-131)*(24,31/100)=12,97*0,32=3,15 (млн. руб.)

У_от =(Пр^от/ О_от)*100=(31,84/131)*100=24,31%

Где: О_пл^дц,О_от^дц - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчётном годах;

У_от - удельный вес (доля) прибыли от реализации выполненных СМР в величине выручки от реализации СМР в отчётном году, %.

Прирост прибыли в результате увеличения себестоимости строительной продукции (∆П_с) может быть определён по формуле:

∆П_с = (Сб_от/О_от) * О_пл - Сб_пл = (162,84/131) * 143,97-170,95= 178,96-170,95= 8,01 (млн.руб.)

где: Сб_от, Сб_пл - себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчётном и планируемом годах.

Общий прирост  прибыли от реализации СМР (∆П) рассчитывается по формуле:

∆П = ∆П₀ + ∆П_с= 3,15+8,01=11,16 млн. руб.

Расчёт  общей величины изменения прибыли  от реализации СМР приведён в таблице 7.

 

 

 

 

Таблица 7

Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации СМР (млн. руб.)

 

Прибыль от реализации продукции в отчётном году составляет 31,84 млн. руб., в планируемом году должна составить 26,98 млн. руб. Прирост прибыли в планируемом году на 3,15 млн. руб. произошел за счет увеличения объема производства на 12,97 млн. руб. Увеличение себестоимости строительной продукции на 8, 34 млн. руб. вызвало прирост прибыли на 8,01 млн. руб. Общее изменение за счёт влияния двух факторов объёма производства и себестоимости строительной продукции составит 13,66 млн. руб.

Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

 

Для отчётного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

 

1) Рентабельность  продукции по отношению к объёму  производства (R_o):

 

R_o =(П_р/О^дц)*100

R_o^от(31,84/131)* 100=24,31%; R_o^пл=(26,98/143,97)* 100=18,74%

 

2) Рентабельность  продукции по отношению к себестоимости  продукции (R_с)

 

R_с =(П_р/С_б)*100

R_с^от=(31,84/162,84)* 100=19,55%; R_с ^пл=(26,98/170,95)* 100=15,78%

3) Рентабельность фондов (капитала) (R_к)

R_к=(П_р/(Ф_осн+Ф_об))*100

R_к ^от=(31,84/(56,7+52,09))* 100=(31,84/108,79)* 100=29,27%;

R_к^пл =(26,98/(57,34 +43,4))* 100=(26,98/100,74)* 100=26,78%

где Ф_осн,Ф_об - среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств.

 

Расчёт  уровня рентабельности производства и  капитала приведён в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8

Расчёт уровня рентабельности производства

Рентабельность  продукции по отношению к себестоимости  продукции показывает съём прибыли  предприятия с 1 рубля, вложенного в  производство. Показатель рентабельности продукции по отношению к себестоимости продукции должен вырасти в планируемом году на 3,77% (с 19,55% до 15,78%). Темп роста должен составить 1,10%. Это будет означать эффективное использование основных и оборотных средств предприятия.

Рентабельность  капитала показывает съём прибыли от средств предприятия. Показатель рентабельности капитала в планируемом году возможно увеличится на 2,49% (с 29,27% до 26,78%). Темп роста будет составлять 1,16%. Это означает, что будут эффективно использоваться основные и оборотные средства предприятия.

Количественная оценка факторов, влияющих

на уровень рентабельности капитала

 

Капитал в данном случае представляет собой  сумму основных фондов (ОФ) и оборотных  средств. Эффективность использования  капитала характеризуется его рентабельностью (R_к):

 

R_к=(П_р/О^дц)*100*1/((1/Ф_отд)+(1/К_об))

 

R_к ^от= (31,84/131)* 100* 1/((1 /2,31)+(1 /2,51))=24,31*1,20=29,17%

R_к ^пл =(26,98/143,97)*100*1/((1/2,51)+(1/3,32))=18,74*1,43=26,80%

где П_р -прибыль от реализации СМР;

О^дц - выручка от реализации заказчику выполненных СМР;

Ф_отд - фондоотдача основных фондов;

К_об - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

 

Данная формула показывает, что уровень R_к находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Влияние факторов на уровень R_к определяем с помощью приёма цепных подстановок. Расчеты выполняем в следующей последовательности:

 

1. Оценивается влияние на R_к изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):

 

∆ R_к(R_прод) = ((Пр_пл*100)/О_пл) * 1/((1/Ф_отд^от) + (1/К_об^от)) - ((Пр_от*100)/О_от) * 1/((1/Ф_отд^от)+(1/К_об^от))

 

∆ R_к(R_прод) =((26,98*100)/143,97)*1/((1/2,31)+(1/2,51))-((31,44*100)/131) * 1/ ((1/2,31)+(1 /2,51))=(18,74 * 1,20)-(24,31* 1,20)=22,49-29,17=6,68%

 

2. Оцениваем  влияние на  R_к изменения уровня фондоотдачи ОФ:

 

∆ R_к(Ф_отд) = ((Пр_пл*100)/О_пл) * 1/((1/Ф_отд^пл) + (1/К_об^от)) - ((Пр_пл*100)/О _пл) * 1/((1/Ф_отд^от)+(1/К_об^от))

 

∆ R_к(Ф_отд) 26,98*100)/143,97) *(1/(1/2,51)+(1/2,51)) - (26,98*100)/143,97)* 1/ ((1/2,31)+( 1/2,51))=18,74*1,25 – 18,74*1,20=23,43-22,45 = 0,94%

 

3. Оцениваем  влияние на R_к изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

 

∆ R_к(К_об) = ((Пр_пл*100)/О_пл) * 1/((1/Ф_отд^пл) + (1/К_об^пл)) - ((Пр_пл*100)/О _пл) * 1/((1/Ф_отд^пл)+(1/К_об^от))

 

∆R_к(К_об)= (26,98*100)/143,97) * (1/(1/2,51)+(1/3,32)) -((26,98*100)/143,97) *(1/(1/2,51)+( 1/2,51))= ( 18,74*1,43)-(18,74 * 1,25)=26,80-23,43=3,37%

∆R=∆R_к(R_прод)+ ∆R_к(Ф_отд)+ ∆R_к(К_об)

∆R= 6,68+0,94+3,37=10,99%

 

Анализ  R_к выполняется на основе данных, представленных в таблице 9.

 

 

 

 

 

Таблица 9

Данные  для анализа рентабельности капитала строительной организации

Приведенные в таблице 9 результаты расчетов свидетельствуют о:

В планируемом  году возможное увеличение размера  прибыли на 1 рубль выручки приведёт к увеличению рентабельности капитала на 2,58%

Возможное увеличение уровня фондоотдачи ОФ на 0,20руб., должно привести к увеличению рентабельности капитала на 1,38%

Возможное увеличение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств на 0,81руб., должно привести к увеличению рентабельности на 0,6%

За счёт увеличения фондоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств эффективность использования капитала будет расти.

Заключение

 

Исходя  из проведенного анализа, а именно расчёта  основных показателей деятельности строительной организации в планируемом  году получены следующие данные:

Договорная  цена на выполнение СМР по объекту  в планируемом году возможно составит 238,23 млн. руб. Договорная цена складывается из множества элементов, что бы в полной мере оценить стоимость выполненных работ мы рассмотрели влияние множества факторов., влияние которых проанализировано ниже.

Объём СМР  в договорных ценах, выполняемых  собственными силами, в планируемом  году увеличится на 12,9 млн. руб. В основном за счет повышения производительности труда на 0,02 млн. руб./чел. Уменьшение в планируемом году численность рабочих на 9 человек повлечет за собой снижение объема на 1,62 и 1,73 млн. руб. рассчитанного индексным и интегральным методами соответственно.

Положительным моментом является то, увеличение объёма происходит за счёт повышения интенсивного фактора производительности труда  на 111,24%., это позволит эффективно использовать ресурсы на СМР. Но чтобы производительность труда в планируемом году повысилась необходимо улучшить использование годового фонда рабочего времени. Также необходимо уменьшить внутрисменные потери рабочего времени для этого требуется усовершенствование организации труда.

Планируемое увеличение фондоотдачи на 7,56% позволит обеспечить экономию денежных средств направляемых на создание основных фондов.