Локальная смета на строительно-монтажные работы

 

где Ф_об — средний размер оборотных средств;

Д — период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка  от реализации продукции за анализируемый  период (объём СМР, выполняемый собственными силами).

 

2. Коэффициент  загрузки средств в обороте  (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) (К₃)

 

К_з=Ф_об/О

К_з^от = 52,09/131 = 0,40 (руб./руб.); К₃^пл = 43,4/143,97 =0,30 (руб./руб.)

 

3. Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств  (К_об)

 

К_об=О/Ф_об

К_об^от = 131/52,09 = 2,51 (руб./руб.); К_об^пл = 143,97/43,4 = 3,32 (руб./руб.)

 

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 3.

 

Таблица 3

 

Показатели использования оборотных  средств

 

Из приведённых  расчетов видно, что:

1) Продолжительность  оборота оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчётным годом должна уменьшится на 0,4% (с 143 дней до 109 дней), это говорит о возможном повышении скорости оборачиваемости оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчетным годом и об экономии оборотных средств, высвобождении их из оборота.

2) Коэффициент  загрузки средств в обороте  в планируемом году, по сравнению  с отчётным годом сократится  на 6,3% (с 0,30 руб. до 0,40 руб.).

3) Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчётным годом увеличится на 0,81 руб. (с 3,32 руб. до 2,51 руб.). Темп роста составит 5,2%. Т.е. на 1 руб. оборотных средств за планируемый год приходится 2,51 руб. Это говорит об эффективном использование оборотных средств.

Далее количественно  оцениваются факторы, влияющие на изменение  потребности в оборотных средствах  в планируемом году.

 

 

Расчет  осуществляется по формулам:

 

∆Ф_об=Ф_об1-Ф_об2= 52,09-43,4=8,69(млн. руб.)

 

где ∆Ф_об — общее изменение размера оборотных средств;

Ф_об1,Ф_об2— средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае — отчетный и планируемый годы).

 

∆₁Ф_об =-О/360*(t₁-t₂)= 143,97/360*(143-109) = 0,40*34=13,6 (млн. руб.)

где ∆₁Ф_об — изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О — выручка  от реализации заказчику СМР в  планируемом году (О_пл^дц);

t₁,t₂— продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

 

∆₂Ф_об = (О₁-О₂)/Д*t₁ =(131-143,97)/360*143 = -5,15 (млн. руб.)

где ∆₂Ф_об — изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объёма выполняемых СМР.

О₁,О₂— объём СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планируемом

1) Ускорение  оборачиваемости в планируемом  году по сравнению с отчётным  годом приведёт к высвобождению  средств из оборота на сумму  13,6 млн.руб. Это свидетельствует об экономии оборотных средств.

2) Увеличение  объёма СМР в планируемом году  по сравнению с отчётным годом  приведёт к дополнительному вовлечению  средств на сумму 5,51 млн. руб.

Оцениваем влияние на изменение объёма СМР  коэффициента оборачиваемости оборотных  средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

При использовании  индексного анализа расчет выполняется  по формулам:

 

∆О_Коб=∆К_об*Ф_об^пл= (3,32-2,51)*43,4=35,15 (млн. руб.)

∆О_Фоб=∆Ф_об*К_об^от= (43,4-52,09)*2,51=21,81 (млн. руб.)

∆О=∆О_Коб+∆О_Фоб= 35,15+21,81=56,96 (млн. руб.)

 

где ∆Ф_об^от - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

Ф_об^пл - среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году;

∆К_об -изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;

К_об^от - коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году.

 

При использовании  интегрального метода расчеты ведут  по формулам:

 

∆О_Коб=∆К_об*∆Ф_об^от+(∆К_об*∆Ф_об)/2

∆О_Фоб=∆Ф_об*∆К_об^от+(∆Ф_об*∆К_об)/2

 

∆О_Коб= 0,81*52,09+(0,81*8,69)/2=42,19+3,52=45,71 (млн. руб.)

∆О_Фоб = 8,69 *2,51+(8,69*0,81)/2=21,81+3,52=25,33 (млн. руб.)

∆О=∆О_Коб +∆О_Фоб =45,71+25,33=71,04(млн. руб.)

 

Объём СМР  в планируемом году, по сравнению  с отчетным годом, увеличится на 71,04млн, руб, в т.ч.:

1) Увеличение  коэффициента оборачиваемости оборотных  средств на 0,81 руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт к увеличению объёма СМР на 35,15 млн. руб. (по индексному методу) или 45,71 млн. руб. (по интегральному методу).

2) Увеличение  среднего размера оборотных средств  на 8,69 руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт к увеличению объёма СМР на 21,81 млн, руб. (по индексному методу) или на 25,33 млн. руб. (по интегральному методу).

Так как  рассчитанные выше величины имеют положительное  значение, то определяются доли изменения  объёма СМР, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств  и скорости их оборота. Расчет долей  проводится по формулам:

 

Д_Коб=∆О_Коб/(О_пл-О_от)* 100% = 45,71/(143,97-131)* 100 =352%

Д_Фоб=∆О_Фоб/(О_пл-О_от)* 100% = 25,33/(143,97-131)* 100 = 195%

 

где Д_Коб и Д_Фоб — доли изменения объёма СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

Доля прироста объёма СМР за счёт увеличения коэффициента оборачиваемости оборотных средств будет составлять 352%.

Доля прироста объёма СМР за счёт увеличения среднего размера оборотных средств будет составлять 195%. Наибольшую долю в увеличении объёма СМР занимает коэффициент оборачиваемости оборотных средств, т.е. интенсивный фактор. Это свидетельствует об эффективном использовании ОПФ.

Исчисление себестоимости строительно-монтажных  работ

 

Расчет  себестоимости производства продукции  в планируемом году производится в следующей последовательности:

1. Определяем  материальные затраты:

МЗ = О_пл*(У_мз/100) =143,97*(61,1/100) = 87,96 (млн. руб.)

 

2. Определяем среднемесячную зарплату одного работника СПН в отчетном году (ЗП_от)

ЗП_от=ФОТ_от/Ч_от*12 = 47,5/(729*12)=47,5/8748=0,005(млн. руб./чел.)

 

3. Определяем среднемесячную зарплату одного работника СПП в планируемом году (ЗП_пл) по формуле:

З_пл = ЗП_от* К = 0,005*(100+7,8)/100 = 0,0054 (млн. руб./чел.)

 где К — коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

 

4. Определяем затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТ_пл):