Таблица  6 - Оборудование для основного производства 

Выбор площадей (для размещения производства, офиса, склада и т.п.) 

Рис. 3

 

 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 

   Предприятию необходимы следующие производственные помещения и площади:

Производство  – 250 кв.м, склад - 140 кв. м, бытовые помещения -  30кв.м.

Администрация - 80 кв. м 
 

Оборотные фонды (оборотный  капитал)

Таблица 7 - Сырье,  материалы, комплектующие

Таблица 8 – Малоценный быстроизнашивающиеся предметы и производственный инвентарь

 
 
 

Персонал  организации.

Персонал предприятия  определяется исходы из норм выработки,  норм обслуживания оборудования, норм управляемости. Допускается ссылка на имеющуюся практику.

Штатное расписание приводится в таблице (Таблица 4), в которой указывается категория персонала, должность, выбранная система оплаты труда по каждой категории, минимальная заработная плата (должностной оклад, гарантированный минимум). В итоговой графе рассчитываем фонд оплаты труда (ФОТ) предприятия за месяц работы. Ниже приводится ФОТ в расчете на инвестиционный период. 

Таблица 9 - Штатное расписание и система оплаты труда

ФОТ за год  составит – 4026000 рублей. С учетом дополнительной зарплаты (15% от ФОТ) 4629900 руб.

ФОТ за 5 лет составит – 20130000 рублей. (23149500 руб.) 
 
 
 
 
 
 
 

Расчет  экономических показателей

 

1.   Материальные затраты

 
 
 

Таблица 10 – Ведомость расхода сырья и материалов

 

      Выбираем  программу выпуска продукции  за год  (в натурально вещественных показателях) – Q_N; Программу выпуска выбираем исходя из плана реализации (но не более производственных возможностей оборудования). В нашем примере Q_N=1000 шт. в месяц, или 12000 шт. в год

Рассчитаем материальные затраты на всю программу выпуска: VC₁=AVC₁ *Q_N;

VC₁=1000 ´  1637 = 1637000,00 руб. - расчетные затраты на основные  материалы приходящиеся на выпуск 1000 единиц продукции. 

2.  Затраты на заработную плату и на социальные отчисления (ЕСН).

 

      Рассчитаем  затраты за 1 месяц работы. Из таблицы  9 выбираем итоговый показатель по заработной плате за планируемый период, к данному показателю следует добавить дополнительную зарплату,  т.е. затраты связанные с выплатами: оплатой  отпуска, вынужденным отсутствием на работе, (берем от 12-20% от заработной платы основных рабочих). Учитываем  социальные отчисления, которые рассчитываются в % от суммы основной и дополнительной заработной платы. Процент отчислений задается действующим законодательством. На 2008 год единый социальный налог (ЕСН) составляет 26 % от ФОТ. ЕСН составит 4629900*0,26=1203774 руб. в год

      В учете издержек на оплату труда суммируем зарплату основную, дополнительную и ЕСН от суммы основной и дополнительной зарплаты.  Всего получим: 4629900+1203774 = 5833674 руб. в год.

      Рассчитанные  таким способом издержки не зависят  от количества выпускаемой продукции и их следует отнести к постоянным затратам (FC₁). 

3.   Амортизационные отчисления.

 

      Данные  затраты рассчитываются по данным таблиц содержащих информацию по  оборудованию предприятия.

      Для всего оборудования рекомендуется  использовать линейный метод расчета амортизационных отчислений. Для расчета необходимо знать:

• срок службы оборудования  (по соответствующей  амортизационной группе, для большинства видов оборудования принимаем  срок службы равным 5 годам)
• стоимость приобретения оборудования (стоимость покупки, доставки, установки без НДС)

       Используемое  в работе производственное оборудование относится к оборудованию 3-й  амортизационной группы, его срок полезного использования 5 лет (60 месяцев),

       Для выбранного метода расчета амортизационных  отчислений:

Сумма амортизационных отчислений годовых рассчитывается по формуле  Аiг =Фб ´Наi;

Где

Н а  - норма амортизационных отчислений за год: Н а = (1/Т сл.) ´100%; Н а =1/ 5= 0,2 (20%);

Фб  – балансовая стоимость производственного оборудования (стоимость приобретения без НДС) данные для расчета берем из итоговых данных таблиц 1 и

     Рассчитаем  сумму амортизационных отчислений для оборудования  и оснащения  производства:

А год = 210800 ´ 0,2 = 42160 руб.

А месяц = 42160/ 12 = 3513,3 руб.

     Данные  затраты относятся к постоянным по отношению к изменению объема производства

FC³ = 3513,3 руб. 

4. Прочие  издержки.

      К ним относятся ежемесячно возобновляемые расходы, связанные с работой  предприятия в целом, в практическом задании это оплата аренды,   из таблицы 3 выбираем оставшуюся часть оборотных фондов (МБП), кроме того можно добавить к затратам за рассматриваемый период оплату услуг связи, расходы на рекламу  и другие расходы, которые вы должны обосновать. Эти расходы так же относятся постоянным (FC₃ ,FC₄ и т.д.), так как их величина в течение короткого периода не зависит от объема производства.

   На  данном предприятии  к прочим затрата  относится стоимость арендуемого  помещения , оплата коммунальных услуг, услуг связи, энергии. По договору аренды данные затраты включены в стоимость  аренды

   По  договору аренды производится оплата в сумме:

Производственные площади (в т.ч. помещения склада и бытовые помещения):

Аренда=420м²´500,00руб/м²= 210000 руб.

Административные  площади:

Аренда=80м²´500,00руб/м²=40000 руб.

Итого затраты  по аренде:  250000,00 рублей в месяц

Классифицируем  затраты:

• Производственные затраты - 210000 руб.
• Общехозяйственные  - 40000 руб
• Постоянные затраты – FC₄=250000 руб.

 

Расчет  валовых издержек  за инвестиционный период:

Суммируем все  затраты за период (по годам), придерживаясь  группировки издержек по экономическим  элементам и в зависимости от объема производства: TC=суммаVC+суммаFC.