Отчет по практике в ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”

     Дохід визначається під час збільшення активу або зменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капіталу, за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена. Виручка або валовий дохід від реалізації банківських послуг визначається методом нарахованих процентів та отриманих комісійних. Отримані доходи, що відносяться до майбутніх періодів, враховуються як доходи майбутніх періодів на рахунку 3600.

     Витратами звітного періоду визначаються або  зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення  власного капіталу банку, за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Процентні витрати визначаються по фактичному їх нарахуванню. Валові витрати відображаються по їх фактичній собівартості. Здійснені витрати та платежі, що відносяться до майбутніх періодів, враховуються як витрати майбутніх періодів на рахунку 3500.

     Проаналізуємо структуру доходів і витрат ЧОФ  АКБ “Укрсоцбанк”.

Рис.6. Структура доходів ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”

Рис.7. Структура витрат ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”

     Формування аналітичних номерів балансових рахунків 6-го та 7-го класів відбувається за наступною схемою:

     ВВВВ  К FFF P V NNNN

     BBBB – номер балансового рахунку 6-го та 7-го класів

     К – ключ або контрольний розряд (формується автоматично)

     FFF – номер операційної точки мережі АКБ “Укрсоцбанк”, приймає значення з довідника структурних підрозділів АКБ “Укрсоцбанк”

     Р – валюта операції

     0 – від виконання операцій в  UAH

     1 – від виконання операцій в USD

     2 – від виконання операцій в CHF

     3 – від виконання операцій в EUR

     4 – від виконання операцій в RUR

     5 – від виконання операцій в GBP

     6 – від виконання операцій в AUD

     7 – від виконання операцій в банківських металах

     NNNN – номер аналітичного рахунку, приймає значення виду доходів (витрат)

     якщо 6026 П «Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання», то:

     0001 – за кредитами в разовому порядку

     0002 – за кредитами у вигляді  кредитної лінії

     0003 – за кредитами з використанням  векселів

     0017 – за кредитами на мікрокредитування  суб’єктів малого бізнесу (крім овердрафту)

     0029 – кредитування при здійсненні  розрахунків з використанням  БПК МПС

     якщо 7041 АП «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб», то:

     0001 – за гарантійними депозитами  по операціям з платіжними  картками

     0002 – за строковими коштами фізичних  осіб

     9999 – інші