Отчет по практике в ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”

ЗМІСТ

1. Організація діяльності ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”……………………………3
2. Організація обліково – операційної роботи в банку……………..………….6
3. Організація та облік розрахункових операцій…………………..………….10
4. Операції з депозитами фізичних осіб та їх облік…………………………..17
5. Касово – емісійна діяльність ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”……………...……20
6. Організація та облік позичкових операцій………………………………....25
7. Організація та облік операцій з іноземною валютою…………………..….30
8. Організація роботи з акціонерами та реєстраторська діяльність…………34
9. Облік не фінансових активів і пасивів банку…………………………...….36
10. Економічний аналіз діяльності ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”…………………38

 
 

 

1. Організація діяльності ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”

     АКБ “Укрсоцбанк” належить до п’ятірки найбільших банків України за розмірами активів та капіталу. Черкаська обласна філія АКБ “Укрсоцбанк” є його структурним підрозділом, яка діє на території Черкаської області і здійснює весь комплекс банківських операцій по обслуговуванню своїх клієнтів. Клієнтами ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” є юридичні та фізичні особи, яким пропонується найширший перелік послуг. Таким чином, складовою частиною пакету банківських послуг ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” для юридичних осіб є:

• розрахунково – касове обслуговування;
• залучення коштів на депозитні вклади;
• міжнародні розрахунки;
• кредитування;
• проектне фінансування;
• вексельні розрахунки;
• операції з цінними паперами;
• впровадження зарплатних проектів
• консалтингові (консультаційні та інформаційні) послуги   

     Що  стосується фізичних осіб, то ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” пропонує їм наступний перелік послуг:

• вклади в національній та іноземній валютах;
• розрахунково – касове обслуговування, у тому числі зарахування і виплата пенсій;
• грошові перекази, у тому числі по системі Western Union;
• прийом платежів від населення на користь юридичних осіб;
• операції з пластиковими платіжними картками, у тому числі міжнародних платіжних систем;
• кредитування різноманітних потреб, у тому числі споживчі та іпотечні кредити;
• валютообмінні операції;
• операції з банківськими металами

     ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” складається з наступних підрозділів, які забезпечують найоптимальніше її функціонування:

• Відділ корпоративних клієнтів:

     сектор  мікрокредитування;

     сектор  роботи з акціонерами та реєстраторської  діяльності

     сектор  організації бізнесу приватних  клієнтів

• Відділ приватних клієнтів:

     сектор  споживчого кредитування

     сектор  платіжних карток

• Відділ готівково – грошового обігу та касових операцій:

     сектор  касових операцій

• Відділ кредитування:

     сектор  кредитної експертизи

     сектор  фінансового та адміністративного  моніторингу

     сектор  заставних операцій

     сектор заставних операцій

     сектор  по роботі з “проблемною” заборгованістю

• Бек – офіс бізнесів
• Сектор валютного контролю
• Відділ бухгалтерського контролю:

     сектор попереднього контролю

     сектор  подальшого контролю

• Відділ бухгалтерського обліку та звітності:

     сектор фінансового обліку та звітності

• Відділ інформатизації:

     сектор  впровадження та супроводу інформаційних  систем

     сектор  системно – технічної підтримки

     сектор  супроводження систем клієнтського обслуговування

• Фінансово – аналітичний сектор
• Сектор по роботі з персоналом
• Юридичний відділ
• Відділ банківської безпеки:

     сектор  охорони

• Загальний відділ:

     сектор  діловодства

     сектор  господарського та інженерно – технічного забезпечення

 

2. Організація обліково – операційної роботи в банку

     Базою бухгалтерського обліку в установах ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” є обліково – операційна робота.

     Організація обліково – операційної роботи ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” забезпечує:

• дотримання принципів бухгалтерського обліку;
• єдину методологічну основу обліку;
• взаємозв’язок даних синтетичного та аналітичного обліку;
• документування всіх операцій (своєчасне, повне та достовірне відображення банківських операцій у регістрах бухгалтерського обліку);
• накопичення й систематизацію даних обліку в розрізі показників, необхідних для управління банком, а також складання звітності;
• розподіл обов’язків та повноважень щодо здійснення банківських операцій;
• надання внутрішніх інструкцій щодо платежів та здійснення операцій;
• зберігання інформації про всі операції банку;
• конфіденційність інформації про кожну операцію та її контрагентів.

     В основу організації обліково – операційної  роботи покладений процес надання працівникові прав відповідального виконавця, це означає:

• що працівнику банку доручено одноосібно оформляти та підписувати документи за визначеним колом операцій;
• або контролювати правильність оформлення документів та відображення їх в обліку (Додаток 1);
• або технологічно виконувати визначені операційні процеси.

     Облікова  політика банку – це сукупність визначених у межах чинного законодавства  принципів, методів і процедур, що використовуються банком для складання та подання фінансової звітності.

     Положення про облікову політику АКБ “Укрсоцбанк”  затверджується наказом керівника  до початку нового календарного року. Облікова політика банку доводиться до відома всіх філій (у тому числі і до ЧОФ) та підрозділів АКБ “Укрсоцбанк”. Цим документом установлюється порядок ведення бухгалтерського обліку операцій, які здійснює банк згідно з чинним законодавством. У ньому відображаються особливості організації та ведення бухгалтерського обліку АКБ “Укрсоцбанк”.

     Основні складові облікової політики АКБ  “Укрсоцбанк”:

• правила документообігу та технології обробки облікової інформації;
• перелік визначених прав працівників банку на підписування документів;
• перелік операцій, що потребують додаткового контролю;
• характеристика аналітичних рахунків;
• додаткові регістри аналітичного обліку та форми первинних документів, на підставі яких здійснюються операції, включаючи форми документів для внутрішньої бухгалтерської звітності;
• порядок проведення інвентаризації і методи оцінки активів та зобов’язань;
• порядок контролю за здійсненими внутрішніми банківськими операціями;
• порядок розрахунків між філіями та іншими структурними підрозділами банку (внутрішньосистемні розрахунки);
• порядок застосування принципу нарахування доходів та витрат;
• порядок реєстрації договорів.

     Служба  бухгалтерського обліку ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”  виконує такі функції:

• встановлення та підтримання єдиних правил бухгалтерського обліку для банківських операцій, у тому числі розрахунково – касових;
• ведення регістрів бухгалтерського обліку відповідно до основних вимог НБУ та облікової політики АКБ “Укрсоцбанк”;
• ведення та підтримання внутрішнього плану рахунків (план аналітичних рахунків) складеного на підставі Плану рахунків бухгалтерського обліку, встановленого для банків НБУ;
• своєчасна підготовка, перевірка і надання внутрішньої та зовнішньої фінансової звітності;
• встановлення централізованого бухгалтерського контролю за застосуванням правил облікової політики в різних підрозділах банку та достовірністю фінансової звітності.

     З метою впорядкованості обліково – операційної роботи ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” встановлює певні правила документообігу. При цьому ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” дотримується таких основних правил:

• кожен документ підлягає попередньому контролю;
• документи щодо безготівкових розрахунків спершу проводять за дебетом рахунків платників і лише потім – за кредитом рахунків одержувачів;
• прибуткові касові документи служать підставою для відображення операцій в обліку тільки після того, як гроші отримано касою банку, а видаткові – направляються у касу для оплати тільки після відображення видаткових касових операцій за рахунками бухгалтерського обліку.

     Документообіг можна представити такою схемою (рис.1).

     Рис.1. Етапи документообігу

     Бухгалтерський  облік та фінансова звітність  у ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” грунтується на таких принципах:

• нарахування та відповідність доходів і витрат;
• безперервність
• зрозумілість
• доречність
• суттєвість
• достовірність
• правдиве подання
• превалювання сутності над формою
• нейтральність
• обачність
• повне висвітлення
• зіставність
• автономність
• дата операції
• прийнятність вхідного балансу
• конфіденційність
• мультивалютність

 

3. Організація та облік розрахункових операцій

     Порядок оформлення відкриття і закриття поточних рахунків клієнтам банку.

     Поточний  рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

     ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” при відкритті поточних рахунків своїм клієнтам керується інструкцією “Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах”, затвердженою постановою Правління НБУ №492 від 12.11.2003 та положеннями головного офісу АКБ “Укрсоцбанк”.

     Для відкриття поточного рахунку  юридична особа, яка не має рахунку в ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”, зобов'язана подати такі документи (Додаток 2):

• заяву про відкриття поточного рахунку. Заяву підписує керівник юридичної особи або інша уповноважена на це особа;
• копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органі виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію. У разі відкриття поточних рахунків юридичним особам, які утримуються за рахунок бюджетів, цей документ не вимагається;
• копію належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту / засновницького договору / установчого акту / положення), засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально;
• копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену органом, що видав довідку, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;
• копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;
• картку із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчену нотаріально або організацією, якій клієнт адміністративно підпорядкований, в установленому порядку. До картки включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до законодавства України або установчих документів юридичної особи надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів.