Отчет по практике в ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”

     Проценти = Основна сума * Ставка * Кількість фактичних днів

                                                                    365*100

     Нарахування відсотків здійснює бек – офіс бізнесів.

     Якщо  клієнт відкриває депозит, то йому програмою  автоматично відкривається поточний рахунок з метою нарахування  і отримання клієнтом відсотків  за депозит. Відкриття депозитного  і поточного рахунку супроводжується  видачею йому ідентифікаційної пластикової картки СБОН+ та заключенням договору банківського мультивалютного рахунку – поточного рахунку фізичної особи (Додаток 6). Ця ідентифікаційна пластикова картка СБОН+ дійсна тільки в касі і необхідна для доступу клієнта до свого депозитного і поточного рахунків.

     В кінці строку дії вкладу клієнт підходить  в касу зі своєю ідентифікаційною карткою, де йому видається вклад  з депозитного рахунку і нараховані відсотки з поточного рахунку 

     При обліку операцій з депозитами фізичних осіб використовуються такі рахунки:

     1001 А «Банкноти та монети в касі банку»;

     2620 АП «Кошти   на   вимогу   фізичних   осіб»;

     2630 П  «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;

     2635 П «Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;

     2638 П «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб»;

     7041 АП «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб»

     За  операціями по депозитах фізичних осіб в обліку робляться наступні проводки:

     1) прийняття вкладу:

     Дт  – 1001, 2620, 2625

     Кт  – 2630, 2635

     2) нарахування відсотків по вкладу:

     Дт – 7041 

     Кт – 2638 

     3) сплата відсотків по вкладу:

     Дт – 2638 

     Кт – 1001, 2620, 2625

     4) капіталізація відсотків по вкладу:

     Дт – 2638 

     Кт – 2630, 2635

     5) повернення вкладу:

     Дт  – 2630, 2635

     Кт  – 1001, 2620, 2625

     У разі дострокового розірвання договору за ініціативою банку клієнту надсилається лист за адресою, що вказана у договорі, з повідомленням про дострокове розірвання договору з посиланням на обставини, згідно з якими договір розривається.

     Якщо  розірвання договору є ініціативою вкладника, розірвання здійснюється на підставі заяви вкладника на дострокове розірвання депозитного договору. Заява повинна бути підписана вкладником та завірена дозволяючим підписом уповноваженого працівника.

 

5. Касово – емісійна діяльність ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк”

     Касові  операції ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” здійснює відділ готівково – грошового  обігу та касових операцій.

     ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” при здійсненні касових операцій керується інструкцією про касові операції в банках України, затверджена постановою Правління НБУ від 14.08.03 за №337 та положеннями головного офісу АКБ “Укрсоцбанк”.

     На  початку нового операційного дня  банку здійснюється підкріплення безбалансових  відділень банку готівкою. В бухгалтерії  складається проводка:

     Дт  – 1007 «Банкноти та монети в дорозі»

     Кт  – 1001

     Дт  – 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»

     Кт  – 1007

     В кінці дня відповідно:

     Дт  – 1007

     Кт  – 1002

     Дт  – 1001

     Кт  – 1007

     Відповідно  до чинних положень підприємства й  організації, незалежно від організаційно  – правової форми і сфери діяльності, повинні зберігати вільні грошові кошти на рахунках, які вони відкривають в установах банків, а підприємства і організації, які одержують готівково – грошовий виторг, зобов’язані здавати його в банк.

     ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” приймає від своїх клієнтів готівкові гроші і зараховує їх на відкриті в неї рахунки, видає готівкові гроші на вимогу клієнтів, забезпечує охорону довірених їй коштів.

     Касове  обслуговування – це сукупність банківських  операцій з прийняття готівкових коштів від клієнтів і зарахування їх на відповідні банківські рахунки та видання з клієнтських рахунків через касу банку готівкових коштів згідно з розпорядженням клієнтів на цілі, передбачені чинним законодавством.

     Касове  обслуговування ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” своїх клієнтів включає такі операції:

• переведення в готівку платіжних коштів – списання коштів з поточного рахунку клієнта і видача йому відповідної суми готівкою (видаткові касові операції);
• переведення готівки в безготівкові платіжні кошти – зарахування на поточний рахунок коштів, отриманих від клієнта готівкою (прибуткові касові операції).

     Приймання готівки від юридичних осіб проводиться  за об’явами про внесення готівки, від фізичних осіб – за повідомленнями та прибутковими ордерами, а від  працівників банку та за окремими платежами – за прибутковими касовими ордерами

     Отримавши  внутрішнім порядком прибуткові  документи, касир  зобов'язаний:

• перевірити наявність і тотожність  підписів  операційних  працівників  наявним  у нього  зразкам ;
• звірити відповідність сум , зазначених  у документі, цифрами  і літерами;
• викликати  особу, яка вносить гроші, і прийняти їх поаркушним перерахуванням.

     Видача  готівки клієнтам проводиться через  видаткову касу. Юридичним особам готівка видається виключно за грошовими  чеками установленої форми із зазначенням цільового призначення одержання готівки. Планування видачі готівки на виплату заробітної плати відбувається в ЧОФ АКБ “Укрсоцбанк” на підставі Календаря видачі заробітної плати.

     Видача  готівки фізичним особам відбувається за видатковими касовими ордерами та видатковими ордерами.

     Одержавши  видатковий документ, касир зобов'язаний:

• перевірити підписи посадових осіб банку та їх тотожність зразкам;
• порівняти  суму, проставлену цифрами, і суму, що зазначена  прописом;
• перевірити наявність  розписки про одержання грошей на документі;
• перевірити наявність паспортних даних або іншого документа, що засвідчує особу  одержувача грошей;
• викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати  про суму грошей, що одержується;
• звірити номер контрольної марки  або талона в касу з номером   на видатковому документі та наклеїти контрольну марку або талон відповідно до чека або ордера;
• підготувати суму грошей  і видати її одержувачу та підписати видатковий  документ.

     У кінці операційного дня касир видаткової каси:

• звіряє суми прийнятих під звіт грошей, видаткових  документів і залишок  грошей;
• складає звітну  довідку і підписує її;
• наведені в довідці касові обороти звіряє з записами в касових журналах операційних працівників.

     Облік прибуткових касових операцій здійснюється наступним чином:

• Надходження готівки (виторгу) на поточний рахунок клієнта – юридичної особи

     Дт  – 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

     Кт  – 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

• Надходження готівки на поточний рахунок клієнта – фізичної особи

     Дт  – 1001

     Кт  – 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»

• Приймання залишку готівки обмінного пункту

     Дт  – 1001

     Кт  – 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах»

• Здавання працівником банку невикористаного залишку авансу

     Дт  – 1001

     Кт – 3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відрядження»

• Прийняття комунальних платежів від населення

     Дт  – 1001

     Кт  – 2902 «Кредиторська заборгованість за прийняті платежі»

     Облік видаткових касових операцій здійснюється наступним чином:

• Видача готівки клієнту (юридичній особі) за грошовим чеком

     Дт  – 2600

     Кт – 1001

• Видача готівки фізичній особі з його поточного рахунку

     Дт  – 2620

     Кт – 1001

• Видача авансу готівки обмінному пункту

     Дт  – 1003

     Кт  – 1001

• Видача авансу на господарські витрати працівникові банку

     Дт  – 3551 «Аванси працівникам банку на господарські витрати»

     Кт  – 1001

• Видача заробітної плати працівникам банку

     Дт  – 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою»

     Кт  – 1001

     Операції  з інкасування грошового виторгу  відображаються в бухгалтерському обліку таким чином:

1. Грошовий виторг до перерахування зараховується на поточний рахунок:

     Дт  – 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»

     Кт  – 2600

2. Зарахування готівки в касу банку (розбіжностей між фактичним внесенням та документальними даними не виявлено)

     Дт  – 1001

     Кт  – 1005

3. У випадку виявлення при перерахуванні нестачі:

• облікування нестачі на складі дебіторської заборгованості

     Дт  – 2809 «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами»

     Кт  – 1005

• при наявності коштів на поточному рахунку списання суми виявленої нестачі

     Дт  – 2600

     Кт  – 2809

• зарахування в касу суми фактично перерахованої готівки

     Дт  – 1001

     Кт  – 1005

4. У випадку виявлення надлишку при перерахуванні:

• облікування надлишку на рахунку кредиторської заборгованості

     Дт  – 1001

     Кт  – 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»

• надлишок грошового виторгу зараховується на поточний рахунок суб’єкта господарської діяльності

     Дт  – 2909

     Кт  – 2600

• зарахування в касу суми фактично перерахованої готівки

     Дт  – 1001

     Кт – 1005

 

6. Організація та  облік позичкових операцій