Лекции по «Планирование на предприятии»

В этом виде оперативного финансового плана содержатся показатели двух разделов — „график капитальных  затрат" (затраты на приобретение основных средств и нематериальных активов) и „график поступления  инвестиционных ресурсов" (в разрезе отдельных их источников).

Календарь (капитальный  бюджет) реализации отдельных инвестиционных проектов составляется, как правило, в разрезе соответствующих центров ответственности предприятия (центров инвестиций).

В системе планирования денежных потоков по финансовой деятельности предприятия могут разрабатываться следующие виды платежного календаря:

Календарь (бюджет) эмиссии акций.

 Этот вид платежного календаря имеет 2 разновидности — если он разрабатывается до начала продажи акций на первичном фондовом рынке, то включает лишь один раздел: „график платежей, обеспечивающих подготовку эмиссии акций"; если же он разрабатывается для периода осуществляемой продажи акций, то в его составе содержатся показатели двух разделов: „графика поступления денежных средств от эмиссии акций" и „графика платежей, обеспечивающих продажу акций" (комиссионное вознаграждение инвестиционным брокерам, расходы на информацию и т.п.).

Календарь (бюджет) эмиссии облигаций.

Разработка такого планового документа носит периодический характер. Принципы его разработки те же, что и в предыдущем варианте оперативного финансового плана.

Календарь амортизации основного  долга по финансовым кредитам.

Этот вид платежного календаря содержит лишь один раздел — „график амортизации основного долга". Показатели этого оперативного финансового плана дифференцируются в разрезе каждого кредита, подлежащего погашению. Суммы платежей и сроки их осуществления устанавливаются в платежном календаре в соответствии с условиями кредитных договоров, заключенных с коммерческими банками и другими финансовыми институтами.