Формирование банковских ресурсов и их планирование

   Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно потребуется использовать часть акционерного капитала.

   Оперативная функция банковского  капитала имеет второстепенное  значение по сравнению с защитной. Как правило, банки стараются избегать размещения собственных средств в краткосрочные активы. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используются на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

   Выполнение регулирующей  функции капитала связано исключительно  с особой заинтересованностью  общества в успешном функционировании  банков. С помощью показателя  капитала банка государственные  органы осуществляют оценку и  контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка.

   Капитал служит буфером,  способным поглотить убытки и  сохранить платежеспособность. Роль  капитала как буфера против  убытков по ссудам наглядно  проявляется, если его рассматривать  в контексте движения денежных  средств. Если клиенты банка  перестают выполнять свои обязательства  по ссудам, то мгновенно уменьшается  приток денежных средств по  процентам и основным выплатам, при этом отток средств не  изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает  отток. И здесь капитал служит  буфером, поскольку он уменьшает  вынужденные оттоки. Банк может  отсрочить выплаты дивидендов  по акциям, не будучи в состоянии  платить. 

Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки  с достаточным капиталом выпускают  новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки  денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с  активами.

   Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

   Адекватный банковский капитал  уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ  к финансовым рынкам. Капитал  дает банку возможность делать  займы у традиционных источников  по обычным ставкам. Большой  собственный капитал обеспечивает  стабильную репутацию банка, уверенность  в нем вкладчиков.

   Капитал сдерживает рост  и уменьшает риск ограничением  новых активов, которые банк  может приобрести через финансирование  с помощью задолженности. Эта  функция тесно связана с устанавливаемым  государственными органами нормативом  капитала к активам. Так, если  банки решают увеличить размер  ссуд или приобрести другие  активы, они должны поддерживать  рост с помощью дополнительного  финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный  рост активов, так как банки  всегда должны оставаться в  пределах своих возможностей  успешного управления активами.

   Собственный капитал является  основой коммерческой деятельности  банка. Он обеспечивает его  самостоятельность и гарантирует  его финансовую устойчивость, являясь  источником сглаживания негативных  последствий различных рисков, которые  несет банк. Проблема определения  достаточности капитала банка  на протяжении длительного времени  является предметом научного  исследования и споров между  банками и регулирующими органами.

   Банки предпочитают обходиться  минимумом капитала, чтобы поднять  показатели прибыльности и роста  активов; банковские контролеры  требуют большого капитала для  снижения риска банкротства. 

   Одновременно высказывается  мнение, что банкротства вызваны  плохим управлением, что хорошо  управляемые банки могут существовать  и с низкими нормами капитала.

   Термин «достаточность капитала»  отражает общую оценку надежности  банка, степень его подверженности  риску. 

Основной принцип достаточности  капитала  заключается в том, что размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций является дорогим и часто нежелательным для банка способом финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками, с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

   Заниженная доля капитала  в ресурсах банка подвергается  критике. Речь идет о несоразмерной  ответственности банка и его  вкладчиков (или государства при  системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается  его капиталом, а вкладчики  и другие кредиторы рискуют  значительно большим объемом средств, доверенных банку.

1.2 Источники формирования банковских ресурсов.

   Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал, который имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале.

   Это объясняется спецификой деятельности банка как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставление их взаймы.

   Поэтому  собственный капитал банковской  деятельности имеет несколько  иное назначение, чем в других  сферах предпринимательской деятельности.

   Если  у последних - это обеспечение  платежеспособности и выполнение  большинства оперативных функций  предприятии и организаций, то  у банков собственный капитал  служит прежде всего для страхования  интересов вкладчиков ( защитная  функция капитала ) и в меньшей  мере -финансового обеспечения оперативной деятельности.

   В  этой связи размер собственного  капитала является фактором обеспечения  надежности функционирования банка  и должен находиться под жестким  контролем органов, регулирующих  деятельность коммерческих банков. Поэтому, есть основания считать,  что собственный капитал банков  выполняет и регулирующую функцию: через фиксирование его размеров регулирующие органы воздействуют на деятельность коммерческих банков в целом.

   Защитная  функция собственного капитала  включает страхование вкладов  и депозитов, гарантирующее интересы  кредиторов банка в случае  его ликвидации или банкротства,  а также обеспечение функционирования  банка даже при появлении убытков  по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило, покрываются  за счет текущей прибыли. Если  ее недостаточно, а также для  покрытия непредвиденных расходов  используется часть собственного  капитала. Поэтому, если банк имеет  достаточный резервный капитал,  он длительное время может  считаться надежным и платежеспособным  даже при появлении убытков  по его основной деятельности.

   Сущность  регулирующей функции собственного  капитала банка сводится к  тому, что среди установленных  для банков экономических нормативов  важное место отводится тем,  при исчислении которых используется  собственный капитал банка. 

   Так, установление показателя платежеспособности банков, то есть минимального соотношения между собственным капиталом и суммой взвешенных по степени риска активов, имеет своей целью предотвратить чрезмерную минимизацию ими собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, уменьшить риск банкротства и усилить защиту интересов клиентов и кредиторов.

   Многофункциональное  назначение собственного капитала  банка делает его неоднородным  по составу. Одна часть, предназначается  для обеспечения оперативной  деятельности, является наиболее  постоянной и выступает в форме  уставного фонда, частично резервного  фонда, фонда амортизации, фондов  экономического стимулирования.

   Вторая  часть предназначена для страхования  активных и других операций  банка от убытков. Эта часть  более подвижная и выступает в форме страхового фонда, частично резервного фонда, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья часть предназначена для целей регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться как для обеспечения оперативной деятельности, так и для страховых потребностей.

   В  зависимости от источников и  порядка формирования собственный  капитал банка подразделяют на: акционерный капитал, резервный  капитал, нераспределенную прибыль  и долгосрочные обязательства. 

   Акционерный  капитал занимает базовое место  в капитале банка, поскольку  через него реализуется права  собственников банка - право на  доход и право на управление  банком.

   В  экономической литературе нередко  акционерным капиталом называют  весь собственный капитал на  том основании, что он принадлежит  банку, а значит, и акционерам.

   При  создании коммерческого банка  формирование собственного капитала  обычно связывают с выпуском  акций. На порядок образования  собственного капитала значительное  влияние оказывает вид выпускаемых  акций, которые в зависимости  от порядка выплаты дивидендов  и права участия в управлении  банком, подразделяются на простые и привилегированные.

   Резервный  капитал формируется в процессе  последующей деятельности банка.  Он предназначен для покрытия  возможных убытков банка по  проводимым им операциям, а  также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно  прибыли.

   Резервный  капитал образуется в порядке,  предусмотренном собранием акционеров, а его величина устанавливается  обычно в процентах к уставному  фонду банка и не может его  превышать. Источником образования  собственного капитала являются  отчисления от прибыли, размер  которых определяется высшим  органом управления банка, но  не меньше законодательно установленного  минимума.

   Нераспределенная  прибыль - это источник собственного  капитала коммерческого банка  внутреннего происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды банка.

   Собственный  капитал банка может формироваться  посредством выпуска долгосрочных  необеспеченных долговых обязательств, примером которых служат облигации. 

   В  отличие от акций облигации  не дают права их владельцам  на участие в управлении выпустившим  их банком. Они свидетельствует  о предоставлении владельцам  облигаций определенных денежных  средств в распоряжении эмитента в форме долгосрочного займа.

   Подводя  итог, следует отметить, что перед  банком стоит важная задача - выбрать  такой порядок формирования собственного  капитала, который при минимуме  затрат на оборудование и функционирование  обеспечивал бы выплату достаточных  дивидендов акционерам, создавая  тем самым условия для дальнейшего  развития коммерческого банка.

1.3. Планирование  банковских ресурсов.

   Планирование – одна из составных частей управления, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств ее достижения. В планировании используются как экономико-математические, балансовые методы, так и экспертные оценки.

   Таким образом, в качестве  объектов планирования выступают  все сферы деятельности коммерческого  банка. Планирование как процесс  принятия решений, ориентированный  в будущее, является непрерывным  всеохватывающим механизмом.

   Планирование представляет  собой многоуровневый процесс,  охватывающий все подразделения  банка и определяющий локальные  и общие перспективы его развития, цели, сферу, масштабы и результаты  деятельности в соизмерении с  источниками и затратами. Процесс  планирования включает определенные  цели и стратегии, прогнозирование  и составление среднесрочных  бизнес-планов. Он определяет рамки,  границы, в которых предстоит  работать коллективу, позволяет  показать взаимосвязь всех сторон  деятельности банка через сводные  показатели, определить направление  поиска новых сфер и методов  деятельности в условиях конкуренции  на финансовом рынке.  

   Результатом планирования  является разработка сводного  плана развития банка, а также  оперативных планов по отдельным  направлениям политики банка:  кредитной, инвестиционной, депозитной, процентной, кадровой и т.д. Эти  документы помогают коллективу  банка понять общие задачи, использовать  стратегии и тактики их выполнения  при имеющихся ресурсах.