Бизнес-план предприятия «Римейк»

     Нсум.(кроме  соц) = 24097,4 $ в месяц.

     Тогда минимальный капитал IC, который необходимо инвестировать в создание фирмы «Римейк» будет равен

     (Фобор  + Ф общ) + Нсум. = 120962,5 + 24097,4 = 145059,9 $, то есть примерно

     IC = 150000 $

     Эту сумму инвестиций IC = 150000 $ и будем использовать в дальнейших расчетах.

     Последующие платежи и ликвидность будут  обеспечиваться за счет поступлений  от потребителей, покупателей шихтовых слитков.

 

     7 Управление и организация 

     

     Управляют ООО »Римейк» три ее учредителя, полностью владеющие средствами ООО:

     

     Характеристика  руководителей дана в разделе 3.

     Для организации учета в 000 «Римейк» приглашена на должность главного бухгалтера Петрова Мария Ивановна, которая уже 10 лет занимается вопросами бухгалтерского учета на промышленных предприятиях и в посреднических фирмах; хорошо владеет всеми видами учета.

     Штатное расписание ООО »Римейк» приведено в таблице 5. 

     

Таблица 5 - План персонала ООО «Римейк»

      
 

     На  фирме предполагается 10-ти часовой  рабочий день с предоставлением  дополнительных дней отдыха за превышение 40-ка часовой рабочей недели, положенной по трудовому законодательству. Подмена отсутствующих работников происходит по скользящему графику. В работе с персоналом фирма преследует цель создания стабильного сплоченного, трудоспособного коллектива, работающего как одна команда.

     По  результатам работы планируются выплаты премий и социальные льготы из фонда потребления.

     8 Капитал и юридическая форма предприятия 

     В разделе «Производственный план»  потребность фирмы «Римейк» в  капитале была оценена в 150000 $. Источниками необходимого капитала могут стать выпуск акций, кредиты банков, частных венчурных инвесторов и, наконец, собственные средства инициаторов проекта, которые могут объединить эти средства в складочный капитал. В последнем случае им нужно выбрать юридическую форму своего предприятия. Либо это будет полное товарищество, либо коммандитное товарищество, либо общество с ограниченной ответственностью (ООО), либо индивидуальное частное предприятие (ИЧП). 

     Наличие некоторого количества накопленных  средств у инициаторов проекта и желание иметь собственный бизнес подсказывает им, что наилучшей для них юридической формой предприятия будет общество с ограниченной ответственностью.

     Складочный  капитал сформирован учредителями 000 «Римейк»:

     1. Генеральный директор 000»Римейк» - Стъюдент И.О.- 80000 $

     2. Коммерческий директор - Меркурьев М.С. – 35000 $

     3. Технический директор - Фабрикант И.Е. – 35000 $.

     Ответственность по обязательствам и распределение  прибыли будет осуществляться пропорционально  доле учредителя в складочном капитале.

     Использование значительного по объему собственного капитала позволит в случае форс-мажорных обстоятельств взять краткосрочные кредиты для увеличения оборотных средств и обеспечения ликвидности фирмы.

     Данный  бизнес-план, кроме внутреннего использования  как раз имеет своей целью облегчить и ускорить получение краткосрочных банковских кредитов в случае крайней необходимости. Предварительные переговоры о получении краткосрочных кредитов были проведены с банками «Рондо» и «Литтл», а также с рядом частных кредиторов.

 

      9 Финансовый план

     Цель  финансового плана - определить, какую  прибыль может дать проект и какова будет доходность, рентабельность вложенных  в предприятие инвестиций.

     Финансовый  план обычно включает три обязательных документа: план прибылей и убытков; плановый баланс; прогноз движения денежных средств.

     Деятельность  предприятия всегда происходит в  некоторой финансовой и налоговой  среде. И прибыль бизнеса П  в общем виде определяется как  разность между выручкой от реализации продукции V и суммой, включающей издержки на производство и реализацию S и издержки на выплату налогов в бюджет и различные фонды Н:

     П = V-(S + H)

     Издержки, непосредственно относимые на производство (на себестоимость) рассчитаны в разделе 6 «Производственный план». Следовательно, для определения прибыли необходимо рассчитать еще и налоговые платежи, сводка которых дана в табл. 6. 

     9.1 Расчет налоговых платежей и прибыли 

     При продажной цене шихтовых слитков  «римейк-алюминия» Рсл = 1210 $/т и  объеме продаж (реализации) 100 т в  месяц полная выручка V полн от реализации составит Vполн = Рсл*m = 1210*100 = 121000 $ в месяц.

     Из  полной выручки Vполн уплачивается косвенный налог на добавленную стоимость (НДС). Размер налога рассчитывается как разница между суммой НДС, полученной от покупателей в составе Vполн, и объемом НДС, уплаченного поставщикам за материальные средства и услуги, использованные в производстве

     НДС, полученный от покупателей, равен НДСпокуп  = Vполн* 16,67 %/100 % = Vполн*0,1667,

       где 16,67 - ставка НДС при исчислении  его от полной продажной цены, включающей НДС.

     Тогда НДСпокуп = 121000*0,1667 = 20170,7 $/месяц.

     Сумма налога, уплаченного поставщикам  равна 

     НДСпоставщикам = 68490*0,1667= 11417 $/месяц

     Сумма платежей поставщикам 68490 $/мес получена следующим образом:

     S^пер* 100 + Sap +0,6 Sпроч = 548,3*100 + 7600 + 0,6*10100 = 68490 $/месяц,

       где 0,6 - коэффициент, учитывающий  долю материальных затрат и  услуг в издержках на маркетинг,  транспортно-заготовительные работы  и сбыт продукции.

     Тогда НДС, выплачиваемый в бюджет от реализации в 121000 $/месяц составит

     НДСбюджет = НДСпокуп - НДСпостав = 20170,7 - 11417 = 8753,7 $ в месяц

     НДСбюджет = 8753,7 $ в месяц.

     Чистая  прибыль от реализации Учист, т.е. выручка  после уплаты НДС

     равна

     Vчист = V полн. - НДСбюджет = 121000-8753,7

       Vчист = 112246,3 $ в месяц.

     Транспортный  налог Н трансп и налог на пользователей  автомобильных дорог («автодорожный налог») Навтодор включаются в себестоимость продукции (в состав суммарных калькуляционных затрат) согласно Постановлению Правительства РФ N 661 от 01.07.95 г.:

     Sсум.кальк. = S + Нтрансп + Навтодор

     Ставка  транспортного налога составляет 1 % от фонда оплаты труда ФОТ; налоговые платежи вносятся ежемесячно:

     Нтрансп = 0,01ФОТ = 0,01*3405 = 34,05 $ в месяц.

     Ставка  налога на пользователей автомобильных  дорог составляет 2,5 % от чистой выручки от реализации продукции Vчист; платежи налога производятся ежемесячно/8 с.334 /:

     Навтодор = 0,025*Vчист = 0,025*112246,3 = 2806 $ в месяц.

     Суммарные калькуляционные издержки в месяц  равны 

     Sсум.кальк = 77246 + 34,05 + 2806 = 80086 $ в месяц

     Тогда валовая прибыль Пвал от реализации продукции составит

       Пвал = Vчист – Scyм.кальк = 112246,3 – 80086

     Пвал = 32160,3 $ в месяц.

     Основных  средств фирма «Римейк» не имеет, она их арендует. Сумма оборотных  и приравненных к ним средств (Фоборотн + Фобщ) = 120962,5 $. Условно примем, что финансовые активы равны нулю (касса, расчетный счет, ценные бумаги), так как их трудно оценить. Допустим, что сумма (Фоборотн + Фобщ) = 120962,5 $ в течение года не будет. Тогда налогооблагаемая база для уплаты налога на имущество один раз в квартал составит (Фосн + Фоборотн + Фобщ) / 4 = (0 + 120962,5)/4 = 30240,6 $ в квартал.

     Налог на имущество уплачиваемый за квартал  при ставке 2 % в год будет равен :

     Нимущ = 0,02(Фобор + Фобщ + Фосн)/4 = 0,02(120962,5 +0)/4

     Нимущ =604,8 $ в квартал.

     И на один месяц приходится доля Нимущ = 604,8 /3 = 201,6 $ в месяц.

     В общем случае формула для оценки месячной доли Нимущ имеет вид  Нимущ = 0,02(Фобор + Фосн) /(4*3), $ в месяц.

    Следующая группа налогов («образовательный» - Нобразов, «жилищный» - Нжилищ; «имущественный» - Н имущ.) выплачивается из валовой прибыли Пвал.

    Таким образом, сумма налогов, выплачиваемых  из валовой прибыли, равна

    (Нобразов + Нжилищн + Нимущ) = 34,05 + 1683,7 +201,6 = 1919,35 $ в мес.. В результате этого от П вал остается некоторая остаточная прибыль, называемая еще налогооблагаемой прибылью, Пнлог.обл., с которой берется последний налог - налог на прибыль по ставке 35%.

    «Образовательный» налог Н образов - полное название «Налог на нужды образовательных  учреждений» - уплачивается ежемесячно по ставке 1 % от фонда оплаты труда (ФОТ):

    Нобразов = 0,01 ФОТ = 0,01*3405 = 34,05 $в месяц.

    «Жилищный»  налог Нжилищн - полное название «Налог на содержание жилищного фонда и  объектов социально-культурной сферы» уплачивается ежемесячно из балансовой прибыли по ставке 1,5 % от чистой выручки Vчист:

    Нжилищн = 0,015*Учист = 0,015*112246,3 = 1683,7 $ в месяц

    «Имущественный» налог - полное название «Налог на имущество» уплачивается ежеквартально по ставке 2 % в год (в Москве) от среднегодовой стоимости имущества. В имущество включается среднегодовая стоимость основных и оборотных средств, включающая финансовые активы за вычетом износа/9 с. 153/.

    Тогда налогооблагаемая прибыль равна

    Пнал.обл. = П вал -(Нобразов + Нжилшц + Нимущ) = 32160,3 - 1919,35 = 30240,95 $ в месяц.

    Пнал.обл. = 30240,95 $ в месяц.

    Налог на прибыль предприятий Н приб, уплачиваемый ежемесячно по ставке 35 % от налогооблагаемой прибыли Пнал.обл., составляет

    Н приб = 0,35*Пнал.обл. = 0,35*30240,95 = 10584,3 $ в месяц.

    Нприб. = 10584,3 $ в месяц.

    Прибыль, оставшаяся после оплаты налога на прибыль называется остаточной или чистой прибылью П чист и может быть использована предприятием на развитие и потребление.

    П чист = П нал.обл. - Н приб = 30240,95 – 10584,3 = 19656,6 $ в месяц.

    П чист = 19656,6 $ в месяц.

    Сумма всех налогов, уплачиваемых в месяц в среднем равна