Следовательно, спрос на «Римейк-алюминия» с течением времени будет расти, а соответственно будет повышаться объём его продаж. Последующие ниже расчёты эффективности вложения капитала в организацию производства «Римейк-алюминия» сделаны исходя из осторожных оценок, предусматривающих не рост объёма продаж, а сохранение его на постоянном уровне. Естественно, что в реальности повышающийся объём продаж «Римейк-алюминия» улучшит показатели коммерческой эффективности проекта по сравнению с расчётными и поставит вопрос о существенном расширении производства вторичного алюминия по «Римейк-технологии».

     Следует отметить особо позитивный социальный аспект «Римейк-технологии» в условиях безработицы в России. Эта технология, предусматривающая глубокую ручную сортировку лома с использованием оптических спектрометров для анализа материалов, обеспечит новые рабочие места и будет способствовать снятию социальной напряженности.

     В первом приближении в качестве базового метода ценообразования выберем цену «Римейк-алюминия» на уровне «текущих цен».

     Примем, что цена «франко-склад потребителя» для «Римейк-алюминия» отвечает цене обычного вторичного алюминия и  составляет 1210 $/т, то есть Рслитков = 1210 $/т.

 

     6 Производственный план

     6.1 Общая характеристика производства

 

     Процесс производства слитков «Римейк-алюминия», отличающегося от обычного вторичного алюминия повышенной чистотой, заключается (как уже упоминалось выше) в тщательной, в том числе ручной, сортировке лома с идентификацией химического состава каждого куска. Идентификация проводится визуально, при наличии хотя бы минимальных сомнений относительно состава лом подвергается экспресс-анализу с помощью современного оптического спектрометра «Квантопорт» фирмы АРЛ (Апплайд Ризерг Лаборатори), произведённого в Швейцарии. Вес прибора 25 кг. Размеры 67х45х21 см. Небольшие размеры и вес прибора позволяют не отбирать пробы от отдельных кусков лома, а наоборот прибор перемещать в шихтовом отделении и определять состав лома, не смещая кусков с их места.  Единственное, что нужно – это зачистить небольшую поверхность металла перед анализом. Точность определения состава составляет по разным элементам от 0,01 до 0,10 %, что вполне достаточно для идентификации и разделения отходов различных по составу сплавов. Эта простая операция позволяет формировать завалку из шихты строго определённого состава и соответственно получать готовые слитки с минимальным содержанием вредных примесей и также известного и строго заданного состава.

     Переплав  производится в индукционной печи вместимостью 400 кг, мощностью преобразования 610 кВт  и частотой питающего тока 500 Гц. Производительность печи – 1 т жидкого алюминия в час. Тип печи – ИАТ – 0,4/6 с.222/. При плавке алюминиевых сплавов для футеровки печи применяется шамотно-кварцитовая увлажнённая масса (на основе Al₂O₃ и SiO₂). Можно применять энергостойкие бетоны, составленные из тонкомолотого магнезита (периклаза), шамотного заполнителя, кремнефтористого натрия и жидкого стекла. При плавке медных сплавов, в основном, используется высокоглиноземистая футеровка и реже кварцитовая /б.с.223/.

     Технология  плавки алюминиевых сплавов состоит  в следующем./2.с 368/. Шихта, составленная из металлического лома, должна быть сухой, чистой, без загрязнения маслом, мазутом, землей и т.п. примесями. На поверхность лома, загруженного в печь, засыпают покровный флюс в количестве 2...3 % от массы шихты. Покровный флюс представляет собой смесь хлористого натрия NaCl (50 % масс.) и хлористого калия (50 % масс.). По мере испарения флюс добавляют. После расплавления шихты флюс в количестве 0,5...1 % от массы шихты насыпают на поверхность расплава. После некоторой выдержки жидкой ванны на флюс присаживают фтористый натрий, который загущает флюс. Загустевший флюс снимают, сплав выпускают в ковш и разливают в изложницы на слитки массой 10 кг.

     Флюсы (NaCl+KCl), покрывающие ванну, защищают металл от воздействия окислительной атмосферы печи, способствуют рафинированию от неметаллических включений и водорода, т.е. очищают металл и обеспечивают высокую чистоту готовой продукции ( слитков) от вредных примесей.

     При производительности печи 1т/час (работа только на расплавление) и вместимости печи 400 кг минимальная длительность плавки равна 0,4т/1т/час = 0,4 часа = 24 мин. Реальная длительность плавки, учитывающая заготовительно-заключительные операции (загрузка шихты, выпуск металла, осмотр и очистка тигля и т. п.) составит 30...40 минут. Расход электроэнергии на 1 т алюминиевых слитков равен примерно 600 кВт∙час/т /2,6/. Угар алюминия при плавке его в индукционной печи по данным /2/ составляет от 1 % массы шихты (при переплаве массивного лома) до 5 % (при переплаве стружки). Для последующих расчетов примем, что угар алюминия равен в среднем 3 %, т.е. на 1 тонну слитков расходуется шихты 1,0/0,97 = 1,03 т = 1030 кг/т слитков. 

     6.2 Источники сырья 

     Сырьем  для предприятия «Римейк» служит лом алюминия и сплавов на его  основе; меди и сплавов на его  основе; никеля и сплавов на его  основе и др. ценных металлов и сплавов. Лом фирма предполагает покупать по оптовой цене с предоплатой у малых фирм и частных сборщиков цветного лома в малых городах и поселках Московской области и расположенных вблизи ее регионов. Кроме того, планируется сотрудничество и поставка содержащих «цветнину» деталей с баз «Вторчермета» и других организаций, собирающих лом черных металлов. Поставка лома от указанных фирм планируется по графику грузовым автотранспортом, арендованным «Римейк» у крупных автобаз, где аренда машин обходится обычно дешевле.

     Алюминиевый лом, например, планируется закупать по оптовой цене Рлома = 0,51 $/ кг = 510 $/т, что при курсе доллара 31 руб/$ составляет 15,8 руб/кг.

     Можно предположить, что в связи с  кризисом в промышленности, постепенным  разрушением основных фондов, оборудования, сооружений количество лома, в том числе цветного будет некоторое время возрастать. Это приведет либо к снижению, либо, по крайней мере, к стабилизации цен на лом цветных металлов и ценных сталей и сплавов.

     Такая ситуация будет подталкивать оптовых продавцов лома к стабильным связям с его покупателями, в частности, с фирмой «Римейк». Глубокая сортировка лома на «Римейк» позволяет закупать не только чистый лом точно известного состава, но практически любой смешанный цветной лом и неразобранный лом ценных сплавов, который обычные скупщики предпочитают не брать. Такой даже визуально нерассортированный металл можно покупать по минимальной цене, аргументируя это тем, что дополнительная его сортировка и разделка потребует и дополнительных затрат. Мы предполагаем, что несортированные алюминийсодержащие отходы можно будет купить по цене 300 $/т. Тем не менее в последующих расчетах примем максимальную цену лома Рлома_Al = 510 $/т, чтобы застраховать себя от чрезмерного оптимизма по поводу будущих прибылей.

     Хлоридный флюс (50 % NaCl + 50 % КСl) предполагается закупать на оптовой базе химических реактивов по цене 0,2 $/кг. Перебоев с поставками не ожидается. 

     6.3 Расчет затрат на производство и реализацию продукции 

     Результаты  расчета прямых и общих затрат на производство продукции (алюминиевых слитков) фирмы «Римейк» приведены в табл.З. К прямым затратам относятся затраты на основные материалы (алюминиевый лом) и вспомогательные материалы (хлоридный флюс), а также на технологическую электроэнергию для плавления отходов.

     Затраты на закупку алюминиевого лома по цене, включающей налог на добавленную  стоимость - НДС, Р_л = 510 $/т в расчете на одну тонну готовых слитков алюминия равны:

     S^*лома = Р лома∙ m лома = 510 $/Т∙1,03 Т/Т = 525,3 $/Т

     S^*лома = 525,3 $/Т

     Затраты на закупку хлоридного флюса по цене Рфл = 200 $/Т, включая НДС, при расходе флюса m_флюса = 0,025 т на тонну слитков равны

     S^*флюса = Р флюса∙ m флюса = 200∙0,025 = 5 $/т.

     Затраты на электрическую энергию для  плавления лома при расходе энергии  на тонну слитков W_y = 600 кВт*ч/т можно рассчитать следующим образом.

     Плата за пользование электроэнергией  производится по так называемому  двухставочному тарифу. Согласно такому порядку тариф на мощность, установленную  у потребителя, составляет Р уст  = 120 $ на один MBA установленной мощности в год, то есть Р уст = 120 $/ (год*МВА). При этом не учитывается, используется эта мощность или нет. Вторая ставка предусматривает оплату израсходованной электроэнергии по тарифу Р изр, который в настоящее время составляет в среднем Р изр - 20 $/МВт*ч = 0,02 $/ кВт*ч. До кризиса 17 августа 1998 г. эта величина составляла 0,04 $/кВт*ч, и сейчас, конечно, имеется тенденция к ее росту. Поэтому примем Р изр = 0,03 $/кВт*ч.

     Тогда годовая плата за электроэнергию S эл. год. составит

       S эл.год. = Р уст.* Величину уст. Мощности + Р_изр.*W_у*m_год,

     где величину установленной мощности можно  принять равной 610 кВт = 0,610 MBA при коэффициенте мощности cosф = 1; m год. = объем производства слитков, т/год.

     При m год = 100 т/мес* 12 мес = 1200 т/год значение S год. равно

      = 73,2 $/год + 21600 $/год = 21673 $/год.

     Вклад постоянного тарифа в S эл.год. не превышает 0,35 % , поэтому в дальнейших расчетах им можно пренебречь для упрощения выкладок. Тогда расход электрической энергии на тонну слитков равен

     S^*эл. ≈ Ризр.* Wy = 0,03 $/кВт*ч *600 кВтч/т = 18 $/т.

     Расходы на заработную плату работников S зп рассчитаны из следующих условий. Принята повременно-премиальная система оплаты труда, т.е. каждый работник имеет месячный оклад, а премию получает из валовой прибыли в зависимости от результатов работы фирмы и трудового участия данного работника, которое планируется учитывать в баллах. Повременная оплата труда применяется для того, чтобы стабилизировать небольшой коллектив работников, где доля вклада каждого в общий результат очень велика. Потому, в данном случае расходы на заработную плату (без премии) отнесем к общим расходам на все производство, которые не меняются в зависимости от объема производства. Необходимость такого подхода становится очевидной, если учесть, что в начальный период функционирования фирмы объем продаж будет несколько ниже запланированного из-за обычных в любом деле первоначальных организационных и технологических сбоев.

     Штатное расписание (план персонала) с указанием окладов приведено в разделе «Организационный план». Рассчитанный на его основе фонд оплаты труда (ФОТ) без начислений на заработную плату составил 3405 $ в месяц, т.е.

     ФОТ = 3405 $/ мес.

     Начисления  на ФОТ, переводимые предприятием в  различные фонды на социальные нужды, составляют 38,5 % от ФОТ. Структура налогов социальной сферы, начисляемых на ФОТ и непосредственно включаемых в себестоимость продукции, следующая /8 с.336/:

     Н пенсион. = 0,28*Фот - сумма налога, перечисляемого в пенсионный фонд

     России, - 28 % от ФОТ

     Н соц.страх = 0,054*ФОТ - сумма налога, перечисляемого в фонд социального страхования России, - 5,4 % от ФОТ

     Н мед.страх = 0,036*ФОТ - сумма налога, перечисляемого в фонды обязательного медицинского страхования, - 3,6 % от ФОТ

       Н занят = 0,015*ФОТ - сумма налога, перечисляемого в Государственный фонд занятости населения России, - 1,5 % от ФОТ.

     Таким образом, обязательные отчисления на социальные нужды Н соц. равны

     Н соц = Н пенсии + Н соц. страх + Н  мед. страх + Н занят =

     = 0,28 ФОТ+ 0,054ФОТ + 0,036ФОТ + 0,015ФОТ = 0,385 ФОТ.

     Н соц. = 0,385 ФОТ = 0,385*3405 = 1310,9 $/ месяц.

     Тогда расходы на оплату труда, непосредственно включаемые в себестоимость равны:

     S зп = ФОТ + Нсоц = ФОТ + 0,385 ФОТ = 1,385 ФОТ = 1,385*3405 = 4716 $ в месяц.

     S зп = 4716 $ в месяц.

     Рассчитаем издержки на аренду офиса, производственных помещений и оборудования. Все эти расходы относятся к общим постоянным издержкам производства, независимым от его объема, и включаются в себестоимость /8, с. 405/.

     Издержки  на аренду офиса в течение месяца S ар.оф. = Р ар.оф* Fоф, где Р ар.оф. - цена одного квадратного метра арендуемой площади; примем Р ар.оф = 15 $/(м²*мес).

     Fоф - площадь офиса, м².

     Примем  Роф = 40 м², тогда S ар.оф = 15*40 = 600 $/месяц.

     Издержки  на аренду производственных помещений  площадью F пр = 500 м² при цене аренды Р ар.пр = 7 $/(м²*мес) равны

     S ар.пр = Р ар.пр*F пр = 7*500 = 3500 $/месяц.