Бизнес-план предприятия «Римейк»

     Плата за аренду всего производственного  оборудования установленного на территории плавильного участка (печь, анализатор АРЛ, тали, тельферы, ковши, изложницы, загрузочное оборудование) по договору об аренде равна арендной плате за площадь, т.е. S ар. обор = 3500 $/мес.

     Тогда общие издержки на аренду составят в месяц 

     S ар = Sap. оф + Sap. пр.+ S ар. обор. = 600+ 3500 + 3500 = 7600 $/мес.

     S ар = 7600 $/мес.

     Проценты  по кредитам на оборотные средства могли бы присутствовать в составе  издержек, включаемых в себестоимость. Однако, учредители решили кредитами  пользоваться только в форс-мажорных обстоятельствах, стараясь опираться  на собственные средства, представляющие собой складочный капитал общества с ограниченной ответственностью. Затраты на оплату процентов относятся к постоянным общим издержкам.

     Кроме перечисленных издержек, непосредственно  связанных с производством, необходимо произвести затраты на маркетинг, заготовку (доставку) сырья, сбыт продукции, закупку спецодежды, оплату командировочных расходов, на услуги связи, канцелярские товары и т. д. Все эти затраты обозначим как «Прочие» и примем, что они не зависят от объема производства, т.е. являются постоянными, общими. Оценить объем прочих затрат, не составляя полной сметы этих затрат, достаточно трудно. Поэтому воспользуемся рекомендацией ряда составителей бизнес-планов, согласно которой эти затраты - «прочие» (дополнительные, накладные) - обычно не превышают 15 % от суммы основных издержек: на лом, флюс и электроэнергию (материальные затраты при месячном объеме производства 100 т слитков в месяц), затрат на аренду (7600 $/мес) и зарплату.

     Sпроч = 0,15∙[ (Sлом + Sфл + Sэh)*100 + Sар + Sзп] = 0,15[(525,3 + 5 + 18)*100 + 7600 + 4716] = 10071,9 $/месяц 

     Примем  Sпроч = 10100 $/месяц

     Результаты расчёта прямых и общих издержек сведем в таблицы 3 и 4. 

Таблица 3 - Расчет прямых (переменных) издержек на производство сертифицированных шихтовых слитков римейк-алюминия повышенной чистоты АВ-97.

            
     

 Таблица 4 - Расчет общих (постоянных) издержек на производство слитков римейк-алюминия повышенной чистоты (АВ-97) за один месяц

      
 
 
 

     6.4 Оценка безубыточного объема продаж (производства) 

     Валовая месячная прибыль фирмы Пвал равна  разнице между выручкой от реализации V и издержками производства S = S пост + Sпер. При этом из валовой выручки и из затрат нужно вычесть налог на добавленную стоимость, т.к. он поступает в бюджет государства. С учетом сказанного можно записать

     П вал = V (1 - 0,1667) - Sпер (1-0,1667) - S ар( 1-0,1667) - S зп - Sпроч.

     где  0,1667 - ставка налога на добавленную стоимость (НДС), если НДС исчисляется от объема реализованной продукции( услуги, товара).Отметим, что если НДС рассчитывают от отпускной цены, то ставка налога равна 20 %.

     В данном случае S ^скорпост = Sap(l - 0,1667) + Sзп + Sпроч.

     где S ар и Sзп - издержки на аренду и выплату зарплаты.

     S^скорпocт = 7600(1- 0,1667) + 4716 + 10100 = 21149 $/мес;

     Величину  S прочее не корректируем, т.к. это очень разнородные затраты.

     Выручка V = Р слит*m,

     где Рслитка - продажная цена слитков;

       Рслитка = 1210 $/т; т- объем продаж cлитков, т/мес.

     Прямые  затраты S^пер можно выразить, через удельные переменные затраты S^*nep и величину m.

     S^пер = S*^пер∙m

     Объем продаж (производства) m_о, при котором валовая прибыль равна нулю, называется точкой безубыточности, мертвой точкой или безубыточным объемом продаж (производства).

     Из  приведенных уравнений и условия  Пвал = 0 следует 

     

     m_o = 38,94 т/месяц ≈ 40 т слитков в месяц. 

     6.5 Оценка реального объема производства 

     Индукционная  печь типа ИАТ вместимостью 0,4 т имеет производительность 1 т/час при мощности преобразователя 610 кВт и работе печи только на расплавление без учета затрат времени на технические операции. Тогда минимальная продолжительность плавки τ_пл., мин. составит 0,4 т/1 т/час = 0,4 часа = 24 мин.

     Примем, что реальная длительность плавки с  учетом технологических операций составит 40 минут; τ_пл. = 40 мин.

     Допустим, что в первый год своего существования  участок работает в одну смену  продолжительностью 10 часов при 5-ти дневной рабочей неделе. Такой режим потребует минимального штата работников и освободит их от обычно принятых в металлургии ночных и вечерних смен, отрицательно сказывающихся на здоровье и повышающих частоту травматизма. Длительность рабочей недели в этом случае составит 50 часов. За переработку (реально переработанное время) будет начисляться доплата, и предоставляться отгулы. 

     Таким образом, в день (за 10-ть часов) будет  выплавлено слитков алюминия: 

     

     В неделю - 6x5 дней = 30 т слитков в неделю.

       В месяц - 30х4 недели = 120 т слитков в месяц.

     Для последующих расчетов примем объем  производства и продаж слитков равным в среднем 100 т в месяц. Ясно, что  вначале эта цифра будет ниже, а затем, по мере освоения производства, может превысить 100 т в месяц.

     Развить дело и увеличить объем производства в дальнейшем можно за счет перехода на работу по сменам. 

     6.6 Оценка размера  инвестиций 

     Допустим, что в производство будут инвестированы  только собственные средства учредителей  и нет необходимости в уплате процентов за кредит.

     Для запуска производства необходимо приобрести постоянные средства; оборотные и  приравненные к оборотным средства (зарплата, аренда), а также иметь  запас средств для уплаты налогов, уплачиваемых очень часто по факту  отгрузки товара, т.е. вперед.

     Оборотные средства фирмы Фоб определяют по формуле

       Ф об = З тек + З страх + З гот. прод. + Незаверш. + Проч. об.с.,

     где З тек - текущий запас товарно-материальных ценностей;

     З стр - страховой запас товарно-материальных ценностей;

     З гот.прод - запас готовой продукции;

     Определим З тек + З страх

     З тек + 3 страх = Д_мат* Т,

     где Д - среднедневной расход на материалы, $

     Т - время между двумя поставками, дни.

     При объеме производства 100 т слитков  в месяц и количестве рабочих  дней 30 -2 выходных*4 недели = 22 дня. Каждый день будет выплавляться 100/ 22 дня = 4,545 т слитков в день.

     Для выплавки 4,545 т слитков необходимо иметь лома:

     4,545 * 1,030 = 4,68 т лома в день.

     Стоимость 4,68 т лома равна 510 $/ т* 4,68 т = 2386,8 $в день

     Издержки  на флюс составляют 5 $ на т слитков. В день на флюс расходуется

     5 $/т * 4,545 т = 22,7 $ в день Расходы на материалы в день составят

     Дмат = Длом + Д флюс = 2386,8 + 22,7 = 2409,3 $,

     В настоящее время Т в формуле  З тек = Дмат*Т играет роль времени предоплаты. Примем, что срок предоплаты равен 15 дней, чтобы обеспечить сбор и ритмичные поставки лома.

     Тогда ( Зтек + З страх) = 2409,3* 15 дней = 36139,5 $.

     Допустим, что З гот прод. = З тек + З страх = 36139,5

     Тогда Зтек + Зстрах + Згот. прод. = 36139,5 + 36139,5 = 72279 $

     Определим объем незавершенного производства, Незаверш.:

     Незаверш. = Sсреднеднев.* Т цикла* Кготовн.,

     где Sсреднеднев - среднедневная себестоимость выпуска продукции, $/день;

     К готовн - коэффициент готовности незавершенного производства;

     Т цикла - длительность производственного цикла, дни.

     Полная  месячная себестоимость продукции  при производстве m = 100 т слитков в месяц составляет

     S = S^*прям*m + S_общ = 548,3 $/т*100 т + 22416 = 77246 $/мес.

     S = 77246 $/мес.

     С точки зрения производства стоимость  S формируется за 22 рабочих дня (30-4*2 = 22). Поэтому среднедневная себестоимость будет равна

     Зсреднеднев. = S/22 = 77246 /22 = 3511 $.

     Длительность  производственного цикла Т цикла  составляет около двух дней, Т цикла = 2 дня.

     Коэффициент готовности Кготовн. - должен быть меньше единицы. Он определяется соотношением прямых и общих издержек, и коэффициентом  переноса прямых затрат на незавершенную  продукцию. Примем К готовн. = 0,934.

     Тогда Незаверш. = 3511*2*0,934 = 6558,5 $

     Сумма запасов и незавершённой продукции  равна:

     ( 3 тек + 3 страх) + 3 гот. прод. + Незаверш. = 36139,5 + 36139,5 + 6558,5 = 78837,5 $.

     Объем прочих оборотных средств можно  принять равным 25 % от всех остальных оборотных средств / 7 с.78/.

     Проч. oб.cp. = 0,25*78837,5 = 19709 $

     Тогда оборотные средства фирмы равны

     Ф об = ( Зтек + 3 страх) + 3 гот,прод. + Незаверш. + Проч.об.с. = 36139,5 + 36139,5 + 6558,5 + 19709 = 98546,5 $.

     Таким образом, оборотные средства фирмы  равны Фоб = 98546,5 $.

     Общие расходы (постоянные платежи) Фпост (аренда, повременная зарплата, прочие затраты) равны (см. табл.4) Фобщ. = 22416 $/мес.

     Таким образом Фоборот. + Фобщ = 98546,5 + 22416 = 120962,5 $.

     Учет  реализации налоговые органы могут  вести по факту отгрузки продукции, поэтому по налогам, выплачиваемым ежемесячно, через месяц необходимо будет внести налоговые платежи, хотя средства от потребителя могут еще не поступить. Следовательно, для обеспечения ликвидности баланса необходимо иметь капитал, равный сумме оборотных и приравненных к ним общих средств Фобор + Ф общ = 120962, 5 $, а также средства необходимые для выплаты первой суммы налогов до перечисления платежей от потребителей. Далее будет показано, что общая сумма первоочередных налогов, кроме социальных, равна