Бизнес-план фото-центра

Продолжение таблицы 

Продолжение таблицы 8.3.

Таблица 8.4. - Определение уровня общей рентабельности.

     Высокие показатели рентабельности активов фирмы достигаются за счет использования оборудования на условиях финансового лизинга, платежи по которому относятся на затраты. Однако, даже с учетом наличия на балансе  печатной машины и выплаты процентов за кредит (в случае приобретения машины с использованием кредита банка) в размере 40% годовых рентабельность активов составила бы в первый год реализации проекта  - 6,94%, а к 2008 году – около 120%.

Таблица 8.5. – План распределения прибыли.

Фонд  материального поощрения направляется на увеличение активов предприятия (дополнительный капитал), однако, по решению учредительного собрания эти средства могут направляться на выплаты участникам.  Фонд социального развития обеспечивает дополнительные выплаты работникам.

8.1. Определение точки  безубыточности

      Уровень безубыточности по каждому виду продукции определялся исходя из наименьшего уровня цен без налога на добавленную стоимость.  В связи с тем, что при наличии нескольких видов выпускаемой продукции на предприятии разделить издержки на постоянные и переменные весьма сложно, то в качестве постоянных издержек был принят наибольший планируемый уровень накладных расходов, распределенный по видам продукции в соответствии с долей основной заработной платы в общем фонде заработной платы в 1 году. Именно такой подход позволяет определить сколько продукции каждого вида необходимо продать для достижения безубыточности фирмы. Также был использован традиционный подход при определении точки безубыточности в условиях выпуска/продажи нескольких  видов изделий – определение точки безубыточности на одну гривну товарной продукции.

      Для фотоснимков безубыточным уровнем  производства является объем в 651,3 тыс. фотоснимков в год, что составляет приблизительно 1784 фотоснимков в  день. Этот уровень достигается при  среднем варианте на третий квартал, при минимальном уровне спроса – на второй год. Причем, сокращение накладных расходов (сокращение расходов на маркетинг и на содержание административно-управленческого персонала) не дает эффекта, так как большую часть накладных расходов (60%) занимают лизинговые выплаты за оборудование. Однако, следует принять во внимание, что при расчете использовалась минимальная цена за один фотоснимок – 6,0 руб., в то время как в первый год работы планируется установление  цены в среднем на уровне 7,7 руб. за фотоснимок. При данной цене безубыточность предприятия достигается при объеме производства

309,8 тыс.  фотоснимков в год(848 фотоснимков  в день). В этом случае предприятие  достигает точки безубыточности  по среднему варианту уже в  первом квартале, а по минимальному – в третьем.

      Уровень безубыточного объема продаж фотоаппаратов  составит 180 фотоаппаратов в год. Запас надежности по среднему прогнозу для фотоаппаратов составляет 410 фотоаппаратов.

      Безубыточный  уровень продаж фотопленок составляет 2906 пленки в год или около 8 пленок в день. Этот уровень достигается в случае минимального уровня спроса уже во втором квартале 1 года.

      Безубыточный  уровень производства прочих услуг (85,77 тыс. в год – 234 шт. в день) достигается  при среднем объеме спроса во втором квартале, при минимальном – в третьем квартале первого года.

Таблица 8.6. – Безубыточность на один рубль товарной продукции

      Уровень безубыточности на один руб. товарной продукции составляет 9536,4 тыс руб. Таким образом, чтобы достичь уровня безубыточности необходимо ежедневно получать выручку в размере не менее 26120 руб.

8.2. Источники и использование средств

     Для реализации проекта необходимы средства в размере 3180 тыс. руб., в том числе 1650 тыс. руб. на капитальный ремонт здания в соответствии с договором аренды, 1125 тыс. руб. на основное и вспомогательное оборудование и  295,2 тыс. руб. оборотных средств.