Организация бюджетного процесса в ООО «Тигр-мебель»

     3 Организация бюджетного  процесса в ООО  «Тигр-мебель»

     3. 1 Краткая характеристика  ООО «Тигр-мебель»

     Объектом  исследования является Общество с Ограниченной Ответсвенностью «Тигр-мебель» –  это организация, которое занимается производством и реализацией  корпусной мебели. Организация  работает на мебельном рынке уже более десяти лет и является одним из ведущих производителей этого вида продукции. Основу ассортимента составляет модульная мебель для дома в широкой цветовой гамме. Размер организации средний. Численность работников в организации на сегодняшний момент составляет 195 человек.

     Организация имеет две производственные площадки в г.Смоленске и пос. Кардымово. Производство оснащено новейшим итальянским и немецким оборудованием. Производство объединено в единую технологическую цепочку, на каждом этапе которой проводится контроль качества выпускаемой продукции. Вся продукции сертифицирована Госстандартом России, имеет необходимые гигиенические сертификаты.   Организация занимается также производством мебели на заказ.

     За  весь период деятельности организации  были образованы и вошли в структуру: ООО Торговый дом «Тигр», ООО «ТОРА», ООО «Компания ТИГР-МЕБЕЛЬ». Главный  офис предприятия находится в  г. Смоленске (РТС). В Москве находится  Торговый дом «Тигр», который занимается оптовой и розничной торговлей. Для удобства региональных покупателей полный ассортимент продукции предприятия находится в г. Ярославле и г. Воронеже.

     Организационная структура ООО «Тигр-мебель» представлена на рисунке 1 в приложении А.

     Миссия  ООО «Тигр-мебель»  – «Мы стремимся к производству современной, удобной, комфортной и конкурентоспособной мебели, отвечающей мировым стандартам качества продукции. Задача на данном этапе развития организации: производство продукции с оптимальным соотношением цена/качество».

     Описание  функций подразделений представлено в таблице 6.

Таблица 6 – Функции подразделений ООО «Тигр-мебель»

     С помощью матрицы «функции-процессы»  можно оценить затраты и объемы главных процессов [контроллинг], происходящих в организации. Матрица представлена в таблице 7 [9].

Таблица 7 – Матрица «функции-процессы» для ООО «Тигр-мебель»

     Оценка  финансового состояния ЗАО «ЯТК АМО ЗИЛ» будет проводится на основе данных агрегированного баланса  за 2005-2007 годы. Сам баланс представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Агрегированный баланс ООО «Тигр - мебель»

     Из  данных таблицы 8 видно, что за данный период времени активы организации возросли на 123220 тыс. руб., или на 76,8%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 26 054 тыс. руб., или на 21,1% и прироста оборотных активов – на 97166 тыс. руб., или на 78,8%. Иначе говоря, за рассматриваемый период в оборотные средства было вложено более чем в два с половиной раза больше средств, чем в основной капитал.  При этом материальный оборотные средства увеличились на 17664 тыс. руб., денежные средства увеличились на 20151 тыс. руб.

     В целом следует отметить, что структура  совокупных активов характеризуется  значительным превышением в их составе  доли оборотных средств, которые  составили 78%, их доля незначительно возросла (на 0,25%) в течение рассматриваемого периода.

     Пассивная часть баланса характеризуется  преобладающим удельным весом заемных  источников средств, причем их доля в  общем объеме увеличилась в течение  рассматриваемого периода на 9,6%, что отрицательно характеризует деятельность организации. Доля кредиторской задолженности сократилась на 5,7%.

     При проведении анализа финансового  состояния ООО «Тигр – мебель»  было выявлено, что коэффициент текущей  ликвидности в 2007 году равен 1,5. В  последующие годы этот показатель снижается: в 2008 году текущая ликвидность составляет 1,3 и в 2009 году – 1,1. Необходимое значение данного показателя –  1,5, оптимальное – это 2 – 3,5. Таким образом, у данной организации существует угроза финансовой нестабильности,  но так как коэффициент  текущей ликвидности превышает единицу, то можно сделать вывод о том, что организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

     Коэффициент абсолютной ликвидности в 2007 году равен 0,03. В последующие годы этот показатель увеличивается: в 2008 году текущая ликвидность составляет 0,3 и в 2009 году – 0,3. Необходимое значение данного показателя –  0,2 – 0,5. Таким образом, в 2008 и в 2009 году  коэффициент абсолютной ликвидности имеет нормальное значение.Коэффициент финансирования имеет тенденцию к уменьшению. Самый высокий показатель наблюдался в 2007 году  − 0,547 и все равно это ниже нормативного значения ( ≥ 0,7). Это свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации в организации.

     Коэффициент автономии также ниже норматива (≥ 0,4) и в 2007 и в 2008 и в 2009 году и составляет 0,341, 0,261, 0,252 соответственно. Это говорит о том, что организация финансово зависимо от заемных источников средств.

     Коэффициент маневренности собственных средств вообще являются отрицательными.  Это говорит о плохой мобильности собственных средств организации и снижение свободы в маневрировании этими средствами.

     Коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствует нормативу (> 0,1), т.е. у предприятия существуют в наличии собственные оборотные средства, необходимые для его финансовой устойчивости.

     Рентабельность активов в 2009 году составила 13,603%. Это низкий показатель, который показывает, что на каждый рубль активов предприятия приходится недостаточная прибыль от основной деятельности,  следовательно, деятельность предприятия в 2008 году была эффективнее, т.к. данный показатель составлял 18,18%.

     Рентабельность  продаж в 2009 году составила 5,309%, следовательно, на каждый рубль выручки от реализации предприятие получило низкую прибыль. В 2007 и в 2008 году прибыль ненамного выше, а самая высокая была в 2007 году – 5,839%.

     Рентабельность  собственного капитала в 2009 году 31,567%. На уровень данного показателя повлияла наибольшая чистая прибыль (21471руб.). В 2008 году – 27,148%. В 2007 году рентабельность составила  24,709%. Таким образом, самая высокая рентабельность собственного капитала была в 2009 г

     Оборачиваемость активов имеет тенденцию к увеличению. Для организации это хорошо, поскольку повышается эффективность использования имущества. Так же важен показатель – период оборота активов, который в 2007 год – 75 дней, в 2008 –54 дней и в 2009 год – 64 дней. Чем меньше период оборота, тем быстрее возвращаются в хозяйственную деятельность предприятия денежные средства.

     Таким образом, согласно рассчитанным показателям  можно сделать вывод о том, что предприятие неплатежеспособно  и финансово – неустойчиво. 

     Проблемной  областью ООО «Тигр – мебель»  является большое количество краткосрочных кредитов и нехватка текущих активов, за счет которых можно погасить эти кредиты.

     3. 2 Описание существующей  системы планирования  в организации,  построение бизнес-процесса  планирования (бюджетирования) «как есть», выявление проблем в системе планирования, построение карты проблем планирования (бюджетирования)

     Планированием в ООО «Тигр-мебель» осуществляет плано-экономический отдел. Данный отдел подчиняется начальнику планово-экономического отдела. Работа в отделе строится на разграничении функций его работников, персональной ответственности каждого работника за надлежащее и своевременное исполнение возложенных  на него обязанностей, подчиненности и подконтрольности работников начальнику  отдела, заместителям главного директора, главному директору организации.