Доходы,расходы и прибыль коммерческих банков

Нераспределенная чистая прибыль служит источником финансирования других затрат, не включенных в состав расходов банка. Нераспределенная прибыль  и созданные фонды специального назначения  положительно влияют на удешевление ресурсной базы, которая  является составной частью собственных  средств коммерческих банков.

Модель формирования и  распределения прибыли коммерческого  банка представлена на рис. 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2. Формирование и распределение  прибыли коммерческого банка

 

Прибыль коммерческих банков облагается согласно Закону "О налогообложении  прибыли предприятий" по ставке 30%.

Формирование прибыли  коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого  предприятия, а также действующей  системой учета и отчетностей. Аспекты  ведения бухгалтерского учета в  коммерческих банках указаны в Положении  «О ведении бухгалтерского учета  в кредитных организациях». [3]

Таким образом, коммерческий банк – финансовое учреждение, выполняющее  практически все виды банкосвких операций, главной целью является получение прибыли.

В РФ создание и функционирование коммерческих банков основывается ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности в РФ».

Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка - «уставная  деятельность». Её проведения требует  от банка значительных затрат, но кроме  затрат возникают и доходы. Результатом  сопоставления доходов и затрат есть финансовый результат уставной деятельности, которая выступает  в виде прибыли и убытков.

Все совершаемые банками  операции и сделки можно разделить  на пассивные и активные. Активные операции – расходы банка, пассивные - доходы от деятельности коммерческих банков.

Доходы банка классифицируются на:

1. Процентные доходы;
2. Комиссионные вознаграждения;
3. Прочие виды доходов (штрафы, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

Расходы коммерческих банков группируются:

1. Операционные расходы:

1.1 Процентные расходы.

1.2 Комиссионные расходы.

1.3 Расходы по операциям на  финансовых рынках.

1.4 Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению деятельности  банка.

3. Прочие расходы.

Источники доходов банка – все  виды деятельности банка. Большую часть  расходов составляет ответ по обязательствам своим клиентам.

В соответствии с ФЗ "О банках и банковской деятельности" главной  целью деятельности кредитных организаций  является получение прибыли.

Прибыль – это главный  финансовый показатель результативности работы коммерческого банка.

В бухгалтерском учете  выделяют валовую (балансовую) и чистую прибыль. Чистая прибыль включает в  себя валовую прибыль  за вычетом  всех налоговых отчислений. Валовая  прибыль образуется за счет разницы  между валовым доходом и расходами, которые определены в действующем  законодательстве, до уплаты налогов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА II. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

Результатами деятельности любой коммерческой организации  является получение прибыли, высчитать  которую можно на основе данных о  доходах и расходах организации. Анализ вышеизложенных аспектов проведен на ОАО «Газпромбанк».

 

1.  Об отрытом акционерном обществе «Газпробанк»

 

"Газпромбанк" (Открытое  акционерное общество) – один  из крупнейших универсальных  финансовых институтов России, .предоставляющий  широкий спектр финансовых, банковских, инвестиционных продуктов и услуг  частным и корпоративным клиентам, финансовым институтам, институциональным  и  инвесторам. Банк входит  в тройку крупнейших банков  России по всем основным показателям  и занимает третье место в списке банков Центральной и Восточной Европы.

Полное наименование - «Газпромбанк» (Открытое акционерное общество). Сокращённое наименование — ГПБ (ОАО). Штаб-квартира в Москве.

Банк был основан в 1990 году.

Контроль над банком принадлежит  негосударственному пенсионному фонду «Газфонд» (50 % плюс 1 акция). Российскому газовому монополисту ОАО «Газпром» принадлежит ещё 41,73 % акций. Еще 5,82 % акций принадлежит ООО «Новые финансовые технологии», 99,99 долей которого принадлежит самому Газпромбанку. [17] Напрямую топ-менеджеры банка владеют 2,45 % его акций.

Руководитель исполнительного  органа: Акимов Андрей Игоревич ( по информации на 11.08.2011). [18]

Адрес сайта: www.gazprombank.ru

Рейтинг На 01.11.2011 г.

Активы нетто 1 989 762 591 тыс. рублей, 3 место по России   Чистая прибыль 33 156 018 тыс. рублей, 2 место по России

Банк обслуживает ключевые отрасли российской экономики –  газовую, атомную, химическую и нефтехимическую, нефтяную, черную и цветную металлургию, электроэнергетику, транспорт, строительство, связь, агропромышленный комплекс, торговлю и другие отрасли.

Розничный бизнес также является стратегически важным направлением деятельности Банка, и его масштабы последовательно увеличиваются. Частным  клиентам предлагается полный набор  услуг: кредитные программы, расчетные  операции,  депозиты, электронные банковские карты и др.

«Газпромбанк» занимает сильные  позиции на отечественном и международном  финансовых рынках, являясь одним  из российских лидеров по организации  и андеррайтингу выпусков корпоративных  облигаций, управлению активами, в сфере  частного банковского обслуживания, корпоративного.

В числе клиентов «Газпромбанка» – около 3 миллионов физических и порядка 45 тысяч юридических лиц.

В составе разветвленной  региональной сети Газпромбанка  43 филиала и четыре  дочерних и зависимых российских банков. Газпромбанк участвует в капитале  трех зарубежных банков – Белгазпромбанка (Белоруссия),  Арэксимбанка (Армения) и  Gazprombank (Switzerland) Ltd, г.Цюрих (Швейцария). ГПБ (ОАО) также открыты представительства в Пекине (Китай), Улан-Баторе (Монголия) и Нью-Дели (Индия). 

Газпромбанк является членом Российского национального комитета Международной торговой палаты.[18]

 

2.2 Финансовые  показатели ОАО «Газпромбанк»

 

Доходы открытого акционерного общества «Газпромбанк», относящегося к коммерческим банкам Российской Федерации, подразделяются на несколько статей, которые в свою очередь имеют  разделы, характеризующие основные направления деятельности банка  и перечень предоставляемых им услуг.

Доходы:

1. От банковских операций и других сделок

Раздел 1. Процентные доходы

1. По предоставленным кредитам:

Минфин России

Финансовым органам субъектов  РФ и органов местного самоуправления

Государственным и негосударственным внебюджетным фондам РФ и органов местного самоуправления

Финансовым, некоммерческим и коммерческим организациям, находящимся в федеральной (и другой) собственности

Негосударственным финансовым, некоммерческим и коммерческим организациям

Индивидуальным предпринимателям

Гражданам (физическим лицам)

Юридическим и физическим лицам-нерезидентам

Кредитным организациям

2. По денежным средствам на счетах в Банке России и в кредитных организациях
3. По депозитам размещенным в Банке России, в банках - нерезидентах и в кредитных организациях.
4. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)
5. По учтенным векселям органов власти РФ, иностранных государств и кредитных организаций.

Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок

1. Доходы от открытия  и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания  клиентов

2. Доходы от купли-продажи  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах

3. Доходы от выдачи  банковских гарантий и поручительств

4. Доходы от проведения  других сделок:

От погашения и реализации приобретенных прав требования

От операций по доверительному управлению имуществом

От операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями

От предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей

От операций финансовой аренды (лизинга)

От оказания консультационных и информационных услуг.

2. Операционные доходы

Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки

1. Доходы от операций  с приобретенными ценными бумагами:

2. Доходы от операций  с выпущенными ценными бумагами1. Дивиденды от вложений в акции кредитных организаций

2. Дивиденды от вложений  в акции дочерних и зависимых  обществ

кредитных организаций

3. Доходы от участия  в хозяйственных обществах (кроме  акционерных)

4. Доходы от участия  в дочерних и зависимых хозяйственных  обществах (кроме акционерных)

Раздел 4. Положительная переоценка

1. Положительная переоценка  ценных бумаг, средств в иностранной  валюте, драгоценных металлов

Раздел 5. Другие операционные доходы

1. Доходы от расчетных  (беспоставочных) срочных сделок

От изменения ставки процента

От изменения курса  ценной бумаги

От изменения валютного  курса

От изменения индекса  цен

От изменения других переменных

2. Комиссионные вознаграждения

За проведение операций с  валютными ценностями

От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным  договорам

3. Другие операционные  доходы

От сдачи имущества  в аренду

От выбытия (реализации) имущества

От дооценки основных средств  после их уценки

От передачи активов в  доверительное управление

От восстановления сумм резервов на возможные потери, кроме резервов под условные обязательства некредитного характера

3. Прочие доходы

Раздел 7. Прочие доходы

1. Штрафы, пени, неустойки

По операциям привлечения  и предоставления (размещения) денежных средств

По другим банковским операциям  и сделкам

По прочим (хозяйственным) операциям

2. Доходы прошлых лет,  выявленные в отчетном году

3. Другие доходы, относимые  к прочим

От безвозмездно полученного  имущества

Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе  страховое возмещение от страховщиков

От оприходования излишков материальных ценностей и денежной наличности

От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности.

Расходы:

А. По банковским операциям и другим сделкам

Раздел 1. Процентные расходы

1. По полученным кредитам  от Банка России, кредитных организаций и банков - нерезидентов

2. По денежным средствам  на банковских счетах клиентов-юридических  лиц

Финансовых, коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и другой собственности

Негосударственных финансовых, коммерческих и некоммерческих организаций

Индивидуальных предпринимателей, предпринимателей – нерезидентов

Кредитных организаций

Банков – нерезидентов

Юридических лиц - нерезидентов

3. По депозитам юридических  лиц, включая государственные органы, внебюджетные фонды, кредитные организации, юридические лица – нерезиденты и прочие.( статья расходов А, раздел 1, пункт 2)

4. По прочим привлеченным  средствам юридических лиц. ( перечень из статьи расходов А, раздел 1, пункт 2)

5. По денежным средствам  на банковских счетах клиентов - физических лиц

Граждан РФ и нерезидентов.

6. По депозитам клиентов - физических лиц

7. По прочим привлеченным  средствам клиентов - физических лиц