Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 18:45, курсовая работа
Целью курсовой работы является разработка рекомендаций для коммерческих банков по максимизации доход и прибыли, а также пути сокращения расходов в результате коммерческой деятельности банков.
Задачи курсовой работы:
Изучение общей сущности деятельности коммерческих банков;
ВВЕДЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
Коммерческие банки: место в банковской системе, сущность, принципы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
Доходы коммерческих банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Расходы коммерческих банков и их направленность. . . . . 10
Прибыль коммерческих банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КБ «ГАЗПРОМБАНК» (ОАО) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Об отрытом акционерном обществе «Газпробанк» . . . . . . 20
Финансовые показатели ОАО «Газпромбанк» . . . . . . . . . .22
ГЛАВА III. ПУТИ ПРЕОДОЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОБЛЕМ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .32
3.1 Предложения по максимизации доходов и прибыли коммерческих банков. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
3.2 Предложения по минимизации расходов коммерческих банков. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. . . . . . . . . . . . . . . . .43
ПРИЛОЖЕНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Раньше как в России, так и
за рубежом большинство банков предоставляли
клиентам расчётно-кассовые и другие
услуги совершенно бесплатно, покрывая
свои издержки за счёт доходов, получаемых
от размещения привлечённых средств. Однако
в условиях снижения процентной маржи,
т.е. разницы между средней ставкой
размещения и ставкой привлечения
ресурсов, банки были вынуждены отказаться
от такой практики. В настоящее
время наметилась тенденция к
увеличению доли комиссионных доходов
в общей массе доходов
По данным за февраль 2011 г. комиссионные доходы составляли около 37 % доходов российских коммерческих банков. [16] Наиболее динамично развиваются услуги доверительного управления.
В состав группы побочных доходов включаются доходы от оказания услуг небанковского характера: от сдачи в аренду банковских помещений, оборудования, машин, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации; от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и др.).
К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, юридических, телекоммуникационных, компьютерных, транспортных, маркетинговых, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.
Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:
- доходы по операциям прошлых
лет, поступившие или
- штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
- оприходование излишков кассы;
- восстановление сумм резервов;
- доходы в виде возврата сумм
из бюджета за переплату
- возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций и др.
Эти доходы, по существу, являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.
1.3 Расходы коммерческих банков и их направленность
Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.
Расходы банков подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся и по способу учета.
Также расходы коммерческих банков группируются по той же классификации, что и доходы. Это дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.
Исходя из этого, расходы коммерческого
банка можно сгруппировать
1. Операционные расходы:
1.1 Процентные расходы.
1.2 Комиссионные расходы.
1.3 Расходы по операциям на финансовых рынках.
1.4 Прочие операционные расходы.
2. Расходы по обеспечению
3. Прочие расходы.
Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций. Главное их отличие от других видов расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. Операционные расходы называют также прямыми расходами.
Основную часть кредитных
Процентные расходы
Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам. Относительно небольшие проценты выплачиваются банками за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц.
Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.
Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, Центрального банка, бирж, юридических фирм, клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. Таким образом, данная группа расходов – комиссионные. Эти расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.
Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. Сюда входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплата по векселям, оплата купонных доходов по облигациям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества.
К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.
К прочим операционным расходам относятся расходы, непосредственно связанные с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка, и др.
Функционирование банка
К расходам по обеспечению функционирования банка относятся:
1. Расходы на содержание всех
зданий (офисов) и вспомогательных
помещений (затраты на
2. Расходы на содержание
3. Расходы на приобретение и
эксплуатацию банковского
4. Расходы на средства связи,
телекоммуникаций и
5. Расходы на рекламу.
6. Транспортные расходы.
К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами.
В состав прочих расходов включаются: расходы по списанию недостач и хищений, дебиторской задолженности; уплаченные штрафы, пени, неустойки; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др.
Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.
1.4 Прибыль коммерческих банков
В соответствии с ФЗ "О банках и банковской деятельности" главной целью деятельности кредитных организаций является получение прибыли.[1]
Прибыль как финансовый результат работы банка определяется как разность между общей суммой доходов и общей суммой расходов за отчетный период. Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражение в бухгалтерском учете установлен в Приложении 3 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, то есть к Положению №302-П от 26 марта 2007 года. [3]
Прибыль – это главный финансовый показатель результативности работы коммерческого банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка за конкретный период образует его валовую прибыль, которая определяется нарастающим итогом за год.
Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности обозначается необходимостью покрытия всех издержек банка, формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.
Результаты деятельности коммерческих банков, все полученные доходы и произведенные расходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков. Банк получает прибыль в результате превышения доходов над расходами, и наоборот, превышение расходов банка над его доходами приводит к убыткам.
В бухгалтерском учете выделяют валовую (балансовую) и чистую прибыль. Чистая прибыль включает в себя валовую прибыль за вычетом всех налоговых отчислений. Валовая прибыль образуется за счет разницы между валовым доходом и расходами, которые определены в действующем законодательстве, до уплаты налогов.
Общая сумма доходов, полученных банком, образует валовой доход, представленный в виде:
Валовой доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы
Процентные доходы – начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.
Непроцентные доходы – доходы от валютных операций, от инвестиционной деятельности (доходы от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, банков, а также дивиденды по ценным бумагам), комиссии и штрафы, прочие доходы.
Основу валовых доходов коммерческих банков в основном составляют проценты, полученные по предоставленным ссудам.
Расходы коммерческого банка представляют собой затраты денежных средств банка на обеспечение профессиональной деятельности банка и на выполнение операций.
Расходы = Процентные расходы + Непроцентные расходы.
Около половины всех расходов банка относится к выплате процентов по вкладам. Остальную часть составляют процентные платежи, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам, заработная плата и прочие операционные расходы.
Балансовая прибыль банка подразделяется на:
1.1 Процентную прибыль –
1.2 Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
2. Прибыль от побочной
3. Прочую прибыль – разница между
Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.
Основная классификация
Рис. 1 Финансовые результаты деятельности коммерческого банка
Чистая прибыль образуется только после выплаты налогов, установленных законодательно. Она делится на капитализируемую прибыль – направленную на увеличение резервов и собственных капиталов, и на распределяемую прибыль, то есть выплачиваемую акционерам банка в виде дивидендов по принадлежащим им акциям.
Распределение чистой прибыли, остающейся в распоряжении коммерческих банков, осуществляется по индивидуальным пропорциям на основании решения ежегодного собрания акционеров банка. Общим для всех банков является использование прибыли для формирования различных фондов и выплату дивидендов. За счет отчислений из прибыли в размерах установленных уставом (как правило, не менее 15% от уставного капитала), образуется резервный фонд банка. Резервный фонд является источником покрытия всевозможных убытков банка. Чистая прибыль может быть направлена на создание фондов социального и производственного развития.
Информация о работе Доходы,расходы и прибыль коммерческих банков