Бюджетная политика государства

В соответствии с  намеченными целями, формируются  задачи, которые определяют стратегические направления и ориентиры бюджетной  политики. Как правило, это:

концентрация финансовых ресурсов на решении приоритетных вопросов;

снижение налоговой  нагрузки на экономику;

упорядочивание государственных  обязательств;

создание эффективной  системы межбюджетных отношений  и управления государственными финансами.[8]

Бюджетная политика является ядром экономической политики государства и отражает все его  финансовые взаимоотношения с общественными  институтами и гражданами.

От качества федерального бюджета, заложенных в него параметров зависят и уровень социальной защиты граждан, и инвестиционные возможности  государства, и степень влияния  России на международной арене, и  даже предпринимательская активность граждан.

Основными инструментами  проведения государственной бюджетной  политики выступают, прежде всего, такие  фискальные рычаги воздействия, как  налоги, государственные расходы, трансферты, госзакупки и госзаймы.

Эффективность функционирования бюджетной политики в существенной степени зависит от бюджетного потенциала, характеризующего потенциальную возможность  аккумулирования финансовых ресурсов в бюджет (возможный бюджетный  потенциал). Наряду с этим следует  выделять реальный бюджетный потенциал, который фактически способно организовать государство (фактический объем  денежных ресурсов, аккумулируемых в  руках государства).

На основе категории  бюджетного потенциала следует оценивать  возможности реализации функций  государства, включая функции государственного регулирования экономики. Рост и  падение бюджетного потенциала сказывается  на инвестиционной, социальной, оборонной, регулирующей функциях бюджета и  всего государства. Как правило, в условиях экономического и финансового  кризиса, происходит существенное уменьшение бюджетного потенциала и наличие  большого разрыва между возможным  потенциалом и фактическим бюджетом в основном в силу низкой собираемости налогов.[9]

Бюджетная политика государства как часть фискальной политики ориентируется в основном на достижение уравновешенного бюджета, сбалансированного по государственным  доходам и расходам на протяжении всего бюджетного периода.

На протяжении всего  периода реформ цели, которые ставились  перед бюджетной политикой значительно  были достигнуты: сформирована и функционирует  трехуровневая бюджетная система, приняты Бюджетный и Налоговый  кодексы, развивается казначейская система, улучшилась собираемость налогов, снизились темпы инфляции. Сокращение национальных затрат государства привело  к позитивным сдвигам в структуре  бюджетных расходов. Россия вплотную приблизилась к бездефицитному федеральному бюджету, отказалась от его эмиссионного финансирования. Одновременно удалось  смягчить остроту проблемы государственного долга.

Но для дальнейшего  совершенствования бюджетной политики необходимо осуществить реконструкцию  основных ее принципов:

реалистичности, т.е. исключения ошибок в прогнозировании  социально-экономического развития;

ответственности государства  за безусловное выполнение взятых на себя обязательств;

жесткости бюджетов, превращения их в действенный  инструмент финансового оздоровления экономики;

увеличения доходов, причем не за счет роста налогового бремени, а за счет легализации частнопредпринимательской  инициативы;

усиления результативности бюджетной политики в достижении определенных параметров в экономике.[10]

Согласно Бюджетному кодексу РФ Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной  политике на очередной год является неотъемлемым элементом процедуры  подготовки федерального бюджета. Бюджетное  послание задает стратегические и краткосрочные  ориентиры бюджетной политики, согласованные  с общими целями и задачами экономической  политики государства, которые являются определяющими в среднесрочном  бюджетном планировании и при  составлении проекта федерального бюджета на очередной год.

2.2. Государственные доходы и методы  их мобилизации

При функционировании государственных финансов возникают  два тесно взаимосвязанных процесса:

мобилизация финансовых ресурсов в распоряжение государственных  структур;

использование их на различные государственные потребности.

Первый из этих процессов  находит свое выражение в понятии  государственных доходов, второй - государственных  расходов.

Государственные доходы представлены той частью финансовых отношений, которая связана с  формированием финансовых ресурсов в распоряжение государства (в лице различных его структур) и государственных  предприятий. При этом аккумулируемые государством финансовые ресурсы относятся  к разряду централизованных, а  остающиеся в распоряжении государственных  предприятий - децентрализованных.[11]

Централизованные  государственные доходы формируются  в основном за счет налоговых поступлений, доходов от внешнеэкономической  деятельности, платежей населения. Децентрализованные - образуются из денежных доходов и  накоплений самих предприятий. Деление  государственных доходов на централизованные и децентрализованные призвано показать соотношение источников удовлетворения общегосударственных и коллективных интересов. Важной задачей является оптимизация пропорций в распределении  государственных доходов с целью  обеспечения наиболее полной реализации интересов государства и активизация  влияние государственных доходов  на эффективность хозяйствования.

В составе централизованных государственных доходов основное место занимают доходы бюджета, за счет которых обеспечивается решение  экономических и социальных задач  развития общества. Централизация значительной части государственных доходов  в бюджетах разного уровня дает возможность  проводить единую финансовую политику, обеспечивать перераспределение средств  в пользу прогрессивных отраслей народного хозяйства, удовлетворять  в примерно одинаковых пределах потребности  непроизводственной сферы, на какой  бы территории ни функционировали ее учреждения.

К централизованным государственным доходам помимо бюджетных относят ресурсы государственных  внебюджетных фондов социального страхования, пенсионного, фонда занятости, фонда  медицинского страхования.

Объектом денежных отношений, составляющих содержание понятия  государственных доходов, выступает  стоимость общественного продукта (частично - национального богатства), которая на разных этапах и стадиях  распределения предстает в разных финансовых формах. Так, объектом распределения  на государственных предприятиях выступает  выручка от реализации продукции  и такие ее составные части  как прибыль, заработная плата, отчисления на социальное страхование, амортизационные  отчисления и др. В качестве объекта  бюджетных отношений могут рассматриваться  такие формы, как прибыль и  заработная плата, налоговые платежи  с которых являются источником формирования бюджетных доходов. В свою очередь  объектом госкредитных отношений являются временно свободные финансовые ресурсы  предприятий (организаций, учреждений) и сбережения населения.

Главным источником формирования государственных доходов  является национальный доход. Но иногда, особенно в периоды наступления  чрезвычайных обстоятельств (войн, крупных  стихийных бедствий и т.п.) в качестве источника государственных доходов  может выступать ранее накопленное  национальное богатство. Аккумуляция  государственных доходов в этом случае осуществляется через использование  переходящих остатков бюджетных  средств, направляемых на покрытие расходов, продажу золотого запаса, платную  приватизацию государственного имущества  и т.п.

Все источники государственных  доходов можно разделить на две  группы: внутренние и внешние.

К внутренним - относятся  национальный доход и национальное богатство, создаваемые внутри страны и используемые государством для  выполнения присущих ему функций. К  внешним - относится национальный доход, а в исключительных случаях и  национальное богатство другой страны, если они заимствуются в форме  государственных займов или поступают  в виде репационных платежей.

Состав государственных  доходов в значительной мере обусловлен методами, с помощью которых государство  аккумулирует необходимые ему денежные средства.

В условиях рыночной экономики основными методами мобилизации  государственных доходов являются налоги (в разных их формах), займы  и эмиссии. Соотношение между  этими методами неодинаково в  разные исторические периоды и определяется множеством факторов: содержанием финансовой политики, хозяйственной конъюнктурой, конкретной экономической и социальной ситуацией, степенью остроты возникающих  социальных противоречий и т.д.

Совокупность всех видов государственных доходов, формируемых разными методами, образует систему государственных доходов. Система государственных доходов  призвана решать не только фискальные, но и экономические задачи - стимулировать  рост производства и повышение его  эффективности, влиять на размещение производительных сил по территории страны, содействовать ускорению научно-технического прогресса. Выполняя фискальную функцию, система государственных доходов не должна подрывать финансовую устойчивость основного звена хозяйствования - предприятий (объединений, организаций).

Налоги имеют фискальное, экономическое и социальное значение. Обеспечивая органы государственной  власти необходимыми источниками денежных средств, налоги выполняют свою фискальную роль. Вместе с тем механизм исчисления налогов, применяемые налоговые  льготы могут положительно влиять на развитие общественного производства, совершенствование его отраслевой и территориальной структуры, создание нужных инфраструктурных объектов и  т.д. И, наконец, с помощью налогов  решаются важные социальные задачи: регулируются доходы разных социальных групп населения, освобождаются от налогообложения  лица, находящиеся за чертой бедности, устанавливаются налоговые льготы исходя из требований демографической  политики и т.п.

Вторым по фискальному  значению доходом являются государственные  займы. Они используются не только для  покрытия бюджетного дефицита, но и  для обеспечения различных капитальных  затрат, особенно в части инвестирования средств в государственный сектор экономики. Существенно возрастает значение займов в периоды кризисного состояния экономики. Рост займов в  период экономического кризиса может  даже опережать увеличение налогов, поскольку последние в силу недостаточной  эластичности не способны быстро мобилизовать крупные финансовые ресурсы.

Займы находят применение в разных звеньях государственных  финансов: федеральном, республиканском  и местном бюджете; при формировании внебюджетных фондов; в составе привлеченных средств государственных предприятий. Они широко применяются для покрытия бюджетного дефицита, причем не только на федеральном и республиканском  уровне, но и на местном, а функционирование финансового рынка позволяет  использовать их для покрытия расходов государственных предприятий.

Между налогами и  государственными займами существует тесная связь, определяемая тем, что  финансовой базой погашения займов выступают налоги. Растущие расходы  государства, связанные с погашением займов и выплатой процентов по ним, обусловливают необходимость повышения  налогов. Последнее, может быть обеспечено как за счет повышения ставок действующих  налогов, так и путем введения новых видов налоговых платежей. Существует и обратное влияние налогов  на займы. Например, рост налогов неизбежно н аталкивается на сопротивление налогоплательщиков, и правительство, не желая допустить обострения социальной напряженности, идет по пути выпуска все новых и новых займов. Единственным барьером на этом пути является платежеспособный спрос населения и предприятий на государственные ценные бумаги, который, конечно, имеет определенный предел.

Третьим методом мобилизации  государственных доходов является эмиссия, причем не только бумажно-денежная, но и кредитная. К эмиссии государство  прибегает лишь в том случае, если налоговые и займовые поступления  не обеспечивают покрытия растущих государственных  расходов, а на финансовом рынке  складывается ситуация, неблагоприятная  для выпуска новых займов. Бумажно-денежная и кредитная эмиссии, если они  не связаны с потребностями хозяйственного оборота, а обусловлены необходимостью покрытия бюджетного дефицита, ведут  к усилению инфляционных процессов  в экономике. Поэтому страны с  развитым рыночным хозяйством обычно стремятся не прибегать к кредитной  эмиссии, заменяя ее выпуском займов. Однако и займы могут ускорять течение инфляционных процессов. Ведь владельцы государственных облигаций, реализуя их на финансовом рынке, могут  провоцировать инфляционный процесс, хотя последний протекает не в  таких масштабах и не такими темпами, как это происходит при эмиссии.[12]

2.3. Государственные расходы, их экономическое  и социальное значение