Разработка антикризисной стратегии предприятия

 а) Глубокое внедрение на рынок – заключается в изыскании путей увеличения сбыта своих существующих товаров на существующих рынках с помощью более агрессивного маркетинга; Таким образом можно увеличить оборачиваемость оборотных средств

в) совершенствования товара, направленной на расширение доли рынка. Для этого нужно внедрять новые виды строительной продукции, увеличивать их реализацию.

Для укрепления финансового положения необходимо осуществлять следующие мероприятия:

• ускорять оборачиваемость оборотных средств за счет совершенствования коммерческой  работы и улучшения организации торговли;
• для снижения  доли заемных средств необходимо направлять  преобладающую часть чистой прибыли на пополнение собственных оборотных средств, оптимизировать структуру основных средств и финансовых вложений;
• осуществлять мероприятия по снижению дебиторской задолженности.

По совершенствованию финансирования деятельности предприятия можно  предложить придать структуре пассивов более рациональную основу. С прочими  кредиторами необходимо провести переговоры о продлении сроков погашения  кредиторской задолженности. При этом должен быть составлен план погашения  кредиторской задолженности на следующий  год, являющийся составной частью общего финансового плана предприятия. Резервы для погашения кредиторской задолженности у предприятия  имеются. Это, прежде всего сокращение дебиторской задолженности, возможность  более рационального использования  основных средств (продажа и сдача  в аренду неиспользуемых автотранспортных средств, то есть мобилизация внеоборотных активов), и ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Как показал проведенный анализ, структура активов ООО «Рош-строй» имеет также неудовлетворительное состояние. Поэтому, в качестве основного предложения по совершенствованию финансовой стороны эксплуатации активов предлагается увеличение суммы денежных активов в текущем периоде достигается за счет следующих основных мероприятий:

а) ликвидации портфеля краткосрочных  финансовых вложений, по непрофилирующим  сферам деятельности;

б) ускорения оборота дебиторской  задолженности, особенно по товарным операциям  за счет сокращения сроков предоставляемого коммерческого кредита;

в) нормализации размера текущих  запасов товарно-материальных ценностей.

В таблице 16 представлена динамика структуры оборотных средств предприятия за 2008-2010 гг.

 

Таблица 16 - Динамика структуры оборотных средств предприятия за 2007-2009 гг., %

 

Показатель	2008 г.		2009 г.		2010 г.
	в оборот-ных активах	в иму-ществе	в оборот-ных активах	в иму-ществе	в оборот-ных активах	в иму-ществе
Запасы	31,71	29,95	62,53	56,01	53,74	49,74
в том числе готовая продукция	1,54	1,45	26,26	23,52	24,90	23,05
Дебиторская задолженность	12,50	11,81	21,25	19,03	25,49	23,60
Денежные средства	5,46	5,16	4,04	3,62	1,21	1,12

 

По данным таблицы 9 следует говорить об очень высокой доле запасов, причем ее удельный вес растет не только в стоимости оборотных активов ООО «Рош-Строй» (с 31,71 % до 53,74 %), но и в стоимости его всего имущества (с 29,95 % до 49,74 %).

Запасы в части готовой продукции, созданной на предприятии ООО «Рош-Строй» так же имеют существенную динамику к росту: в стоимости оборотных активов (с 1,54 % до 24,90 %), но и в стоимости его всего имущества (с 11,81 % до 23,60 %).

Денежные средства ООО «Рош-Строй» имеют существенную динамику к сокращению: в стоимости оборотных активов (с 5,46 % до 1,21 %), но и в стоимости его всего имущества (с 5,16 % до 1,12 %).

Поэтому для улучшения платежной  дисциплины предприятия необходимо контролировать уровень запасов  и затрат, так как основным источником возникновения денежных средств  являются поступления от покупателей, а также ужесточить требования к  потребителям продукции предприятия  с целью своевременного исполнения платежей за выполненные работы и  услуги и отгрузку готовой продукции ООО «Рош-Строй».

 

2. Оценка эффективности  внедрения предложенных мер

 

Произведем расчет норматива запасов  готовой продукции ООО «Рош-Строй» из следующих условий:

• выпуск продукции по производственной себестоимости за 2010 г. 44976 тыс. руб.;
• количество дней в периоде 360 дн.;
• норма оборачиваемости оборотных средств на готовую продукцию – 52 дн. рассчитана из условий: время, необходимое на комплектование и накопление продукции до необходимых размеров (37 дн.), на хранение продукции на складе до отгрузки (3 дн.), на упаковку и маркировку продукции (4 дн.), на доставку ее до станции отправления и погрузку (8 дн.)

44876/360*52=6482 тыс. руб. (округлено до 6500 руб.)

Таким образом, нормирование запасов  готовой продукции позволило  выявить, что для оптимизации  структуры оборотного капитала предприятия  без ущерба для производственного  и сбытового процесса, необходимо сократить величину запасов и  затрат в части готовой продукции с 11586 тыс. руб. в 2009 г. до 6500 тыс. руб. Данный показатель позволит осуществлять сбытовой процесс без каких либо трудностей со стороны предприятия.

Следовательно, предприятию необходимо осуществить реализацию готовой продукции покупателям и заказчикам в размере 5086 тыс. руб.

Данное мероприятие потребует  затрат в размере 120 тыс. руб. за счет активизации рекламной компании предприятия с целью наибольшего  привлечения потребителей и их информировании о деятельности ООО «Рош-Строй» как в Бурятии, так и за ее пределами. Данные затраты будут отнесены на себестоимость.

В целом это обеспечит высвобождение  денежных средств и позволит направить  их на погашение кредиторской задолженности  предприятия.

Также предложено вывести из оборота  краткосрочные финансовые вложения (краткосрочные вклады в банке, не приносящие существенного дохода) в  размере, равной 5086 тыс. руб. и направить  их на пополнение денежных средств  ООО «Рош-Строй».

В настоящее время краткосрочные  финансовые вложения практически не приносят доходов ООО «Рош-Строй» за счет инфляционных процессов, которые хотя и не могут быть расценены как стагфляция, но и их наличие снижает платежеспособность вложенных денежных средств, т.е. средств, извлеченных из оборота предприятия.

Следует активное внимание уделить  расчетам по дебиторской задолженности. Должна проводиться активная работа по отсылке письменных предупреждений, должны браться и прослеживаться выполнение гарантийных писем от предприятий и организаций, в которых они обязуются погасить свою задолженность за услуги с предоставлением графика погашения, на злостных неплательщиков должны подаваться дела в арбитражный суд.

Внимание должна быть уделено и  бартерным операциям, обеспечивающим собственные потребности, а так  же потребности других подразделений  ООО «Рош-Строй» в материалах, комплектующих и др.

Работа с неоправданной дебиторской задолженностью ООО «Рош-Строй» должна стать стратегическим направлением финансовой деятельности, и должна проводиться ежедневно.

С юридическими лицами сотрудниками ООО «Рош-Строй» рекомендуется проводить: автопрозвонку (ежедневно); прозвонку специалистами группы по работе с дебиторской задолженностью крупных должников (более 100 тыс. руб.); выставление претензий юридической службой предприятия; проведение взаимозачета и бартера; необходимо доработать, в соответствии с требованиями сегодняшнего дня программы «санкций» с целью гибкого применения к должникам; разрабатываться положение о проведении взаимозачетов, бартерных и других операций, связанных с возмещением долга; разрабатываться, отделом компьютерных технологий, новые формы и программы анализа по различным направлениям дебиторской задолженности;  вестись работа по проведению вексельных зачетов.

Предлагается за счет активизации  работы с дебиторами сократить величину дебиторской задолженности до 5274 тыс. руб., т.е. сократить на 6586 тыс. руб. За счет высвобожденных денежных средств предлагается осуществить расчеты по кредиторской задолженности предприятия.

Чтобы подтвердить эффективность осуществления данных операций было произведено их экономическое обоснование. По произведенным расчетам это направление обеспечит укрепление финансового состояния предприятия и позволит достичь устойчивости. При этом коэффициенты, характеризующие финансовое состояние, примут значения, приведенные ниже

 

Таблица 17 Влияние предлагаемых мероприятий по управлению оборотными средствами ООО «Рош-Строй» на его финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность

№	Наименование показателя	Условное обозначение	На 01.01.10 г.	По состоянию на 01.01.10 г. с учетом произведенных мероприятий
1	Материальные запасы	ЗЗ	26573	21487
2	Краткосрочные финансовые вложения	КФВ	6000	914
3	Дебиторская задолженность	ДЗ	11860	5274
4	Денежные средства	ДС	563	5649
5	Оборотные активы всего	ОА	46523	34851
6	Кредиторская задолженность	КЗ	25869	14197
7	Стоимость имущества	ВБ	50623	38951
8	Коэф. независимости	0,5 – 0,6 и более – высокое положительное	0,24	0,31
9	Удельный вес заемных средств в стоимости имущ.	Не более 0,4	0,76	0,68
10	Коэф. задолженности	не более 1	3,12	2,17
11	Удельный вес дебиторской задол. в стоим. имущества	не более 0,4	0,24	0,14
12	Доля дебиторской задолженности  в текущих активах	не более 0,7	0,25	0,16
13	Коэф. обеспеченности мат. запасов собственными оборотными средствами	близким к 1	0,28	0,48
14	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	не менее 0,1	0,18	0,24
15	Сумма собственных оборотных средств предприятия	СОС	8449	8449
16	Общая сумма источников формирования материальных запасов	И	30443	23857
17	СОС – МЗ	-	-18124	-13038
18	КФ – МЗ	-	-16346	-11260
19	И – МЗ	-	3870	2370
20	Коэфф. текущей ликвидности	больше 2,0	1,06	1,34
21	Коэфф. абсолютной ликвидности	0,2 – 0,25	0,02	0,27
22	Коэфф. общей платежеспособности	не ниже 1	0,32	0,46

 

В целом, предложенные меры приведут к повышению экономической эффективности  предприятия:

• Высвобождение средств за счет оптимизации материальных запасов:

21487 – 26573 = - 5086 тыс. руб.

• Высвобождение средств за счет сокращения краткосрочных финансовых вложений:

914 – 6000 = - 5086 тыс. руб.

• Увеличение денежных средств за счет снижения дебиторской задолженности составит:

5649 – 563 = 5086 тыс. руб.

• Высвобождение средств за счет сокращения имущества (более рациональное использование основных средств):

38951 – 50623 = - 11672 тыс. руб.

• Снижение кредиторской задолженности:

14197 – 25869 = - 11672 тыс. руб.

• Снижение удельного веса заемных средств:

0,68 – 0,76 = - 0,08

Таким образом, ООО «Рош-Строй» будет иметь более высокую степень финансовой устойчивости, но все еще будет сохраняться недостаточность свободных средств для маневрирования, поскольку процесс улучшения финансового состояния – процесс не ежеминутный, а создаваемый в течение всего отчетного периода.

Заключение

Антикризисное управление тесно связано  со стратегическим планированием. Как  показывает теория и подтверждает опыт, нарушение платежеспособности в  современных условиях является следствием несоответствия стратегии предприятия  тенденциям развития рыночной ситуации. Необходимо вовремя понять причины  кризиса экономики предприятия  и принять меры еще до внешнего проявления трудностей.  Поэтому  любую стратегию а также меры по устранению или предотвращению трудностей можно назвать антикризисной.

Объектом исследования выбрано  общество с ограниченной ответственностью «Рош-строй». Организация занимается  оптово-розничной торговлей строительно-отделочных материалов.

Финансовый анализ показал что выручка от реализации продукции в 2010 году возросла на 72,17 % по сравнению с 2008, валовая прибыль снижена за счет роста себестоимости, а прибыль до налогообложения напротив увеличилась за счет роста операционных и внереализационных доходов.

Анализ имущественного состояния  показывает что структура баланса за три анализируемых года недостаточно стабильна, отклонения удельных весов по строкам и разделам баланса в основном значительны. Так, например, можно выявить за 2008-2009 гг. увеличение доли основных средств в общей величине имущества ООО «Рош-строй» на 6,58 %, а в 2009-2010 гг. – сокращение на 2,91 %. За 2008-2009 гг. отмечается увеличение запасов предприятия на 26,06 %, в то время как за 2009-2010 гг. – сокращение на 6,27 %