Оценка эффективности деятельности коммерческого банка

Таблица 2.2 Результаты факторного анализа процентной прибыли

Коэффициентный анализ деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса.

Структура активной части консолидированного баланса состоит из следующих частей: ликвидные средства, текущие активы, вложения и иммобилизация и прочие активы.

В анализируемом периоде прослеживается рост объема ликвидных средств банка, удельный вес которых в активе увеличился  с 10,2% до 8,1%.

Текущие активы банка также растут как по абсолютному значению, так и по удельному весу в активах, который изменяется от 44% до 37,8%. Это активы, которые сравнительно быстро оборачиваются, принося доход. Как правило, в нашей стране на долю этих активов приходится от 55 до 70% всех активов, следовательно, анализируемый банк, очевидно, не соответствует общепринятым стандартам в этом отношении.

Объем вложений и иммобилизации изменяется в  отрицательную сторону: 38,9%, 38,4%, 41%, 37% , 40,1%, 42,4%, 40,3%, 39%, 42,3%.

Удельный вес прочих активов характеризуется повышающимся трендом. Следует отметить, что объем прочих активов должен быть незначителен и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов и этому требованию банк  не соответствует. Слишком высокая доля прочих активов свидетельствует о негативных тенденциях в деятельности банка.

Пассивы можно разделить на привлеченные средства и собственные средства.

Объем привлеченных средств, как по абсолютному значению, так и по удельному весу характеризуется неоднородной динамикой. Так их удельный вес на выбранные отчетные даты изменялся следующим образом: 54,8%, 56,8%, 54,2%,55,8% в 2010 году и  53,8%, 56,3%, 45,6% и  56,1% в 2010 году.

Привлеченные средства можно разделить на привлеченные средства до востребования, срочные депозиты, ценные бумаги и долговые обязательства, прочие кредиторы.

Удельный вес в пассивах привлеченных средств до востребования в целом понизился  с 17,2% до 17%, хотя по абсолютному значению также наблюдается их снижение. Доля и объем срочных депозитов напротив повысилась с 26,1% до 27,8%. Объем ценных бумаг и долговых обязательств на протяжении всего анализируемого периода изменяется неравномерно, но в целом увеличивается на 616 869 тыс. руб., одновременно их удельный вес в пассивах  увеличился с 7,7% до 8,6%.

Прочие кредиторы имеют в пассивах удельный вес, который не превышает 3,9%.

Объем собственных средств банка растет как в суммовом, так и в относительном выражении. Их удельный вес составляет: 44,3%, 42,6%, 44,9%, 42,9% в 2010 году и 43,3%, 40,2%, 46,9%, 40,1%  в 2011 году. Динамика собственных средств достаточно стабильна.

Объем стержневого капитала падает как в суммовом выражении, так и по удельному весу в пассивах банка, имея более стабильную динамику.

Результаты коэффициентного анализа приведены в Таблице 1.5

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств банка. Соотношение оборотных и привлеченных средств за анализируемый период изменяется следующим образом: 1,098, 1,075, 1,073, 1,103. Таким образом, в результате соотношение текущих активов и привлеченных средств остается практически неизменным. Следует отметить, что на протяжении всего периода коэффициент был больше единицы, следовательно, исследуемый банк является банком-кредитором.

Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования. Значения этого показателя следующие: 2,46, 1,36, 1,47, 1,90 , 2,47,  1,37,  1,48,  2,49

Таблица 2.3 Коэффициентный анализ

Счета до востребования влекут необходимость наличия постоянного лимита остатка свободных средств у банка на случай требования клиентами получения своих средств. Если этот принцип не соблюдается, то банк попадает в область максимального риска несбалансированной ликвидности. Положительное значение нормы денежных резервов говорит об относительной сбалансированности структуры портфеля активов и положительно характеризует ликвидность банка.

Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. В анализируемом банке коэффициент трансформации не удовлетворяет рекомендуемому интервалу.

Таким образом, можно было бы говорить о не  удовлетворительной ликвидности банка и достаточно не эффективном управлении активно-пассивным портфелем.

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств. Собственные средства банка превышают привлеченные более чем в 0,2 раза, и за период это соотношение увеличивается до 0,76. Данная тенденция является следствием одновременного роста, как собственных средств-брутто, так и снижения объема привлеченных средств. Положительная динамика коэффициента надежности свидетельствует об увеличении доли собственных средств в пассивах банка.

Коэффициент адекватности капитала характеризует обеспеченность собственных  средств - брутто собственным капиталом. Собственный капитал составляет 29% от собственных средств - брутто. Изменение этого коэффициента происходит в целом понижающему тренду. Можно говорить о  зависимости банка от привлеченных средств, вместе с тем, работа банка в большей доле за счет собственных средств влечет риск несбалансированности активов-пассивов банка.

Коэффициент маневренности – показатель степени устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами имел следующие значения: 1,96, 1,05, 1,42 и 2,14, 1,9, 1,06,  1,43 2,1 1,9

Некоторое снижение величины данного коэффициента говорит о тенденции к снижению степени устойчивости банка за счет возможности управления срочными ресурсами.

Таким образом, в целом можно говорить об удовлетворительной устойчивости анализируемого банка.

Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует степень вовлечения собственных средств в текущий оборот. Из анализа динамики данного коэффициента следует, что уровень вовлеченности собственных средств в текущий оборот имел в течение исследуемого периода следующие значения: 0,86, 0,06, 0,06 и 0,09, 0,08, 0,06, 0,06, 0,09, 0,08

Значения, которые наблюдались, следует трактовать как снижение собственных средств банка, находящихся в производственном обороте.

Коэффициент иммобилизации показывает степень обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Он имел, по состоянию на выбранные отчетные даты, следующие значения: 0,13, 0,10, 0,09 и 0,15, 0,131, 0,1, 0,09, 0,15, 0,13

Следовательно, можно говорить о росте риска отвлечения собственных оборотных средств из оборота, реализация которого может повлечь снижение оборачиваемости и доходности активов.

Коэффициент маневренности характеризует уровень мобильности собственных средств, то есть соотношение собственных средств-нетто и брутто. Собственные средства - нетто в течение исследуемого периода были положительны. Следовательно, банку достает определенного уровня мобильности и оперативности в принятии решений по диверсификации портфеля.

В целом, из-за очевидного достатка собственных оборотных средств, коэффициенты, характеризующие состояние собственных оборотных средств находятся на неприемлемом уровне.

Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Данный показатель на выбранные отчетные даты был равен соответственно: 0,95, 0,96, 0,94 и 0,72, 0,96, 0,97, 0,95, 0,73, 0,96.

Значения данного коэффициента должны превышать единицу, что не наблюдается. Таким образом, у банка не присутствует превышение темпов роста депозитов по сравнению с темпами роста кредитных операций.

Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. Изменение показателя происходило следующим образом: 7,97, 3,82, 2,42 и 2,038, 8, 3,9, 2,4, 2,05, 8,08. что связано, по-видимому, как снижением объемов привлеченных средств в этом периоде, так и тенденцией к росту доходов.

Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в  оборот. Изменение данного показателя в течение анализируемого периода описывается повышающим трендом: 1,56, 1,60, 1,44, 1,70,1,576, 1,616, 1,45, 1,7, 1,59

Такие изменения могут быть обусловлены достаточным уровнем управления активными операциями.

С нашей точки зрения, следовало бы уделить достаточное внимание диверсификации активно-пассивного портфеля, что должно положительно сказаться на финансовом состоянии банка.

Оценка динамики уровня финансовой прочности

Таблица 2.4 Расчет финансовой прочности