Оценка эффективности деятельности коммерческого банка

Рисунок 2.2. Структурное соотношение собственных и привлеченных средств

За анализируемый  период объем привлеченных средств увеличился  на 285 909руб. с 46 171 621 тыс. руб. до 46 457 530 тыс. руб.

В свою очередь структуру привлеченных средств можно представить следующим образом: туда входят счета до востребования, срочные счета, долговые обязательства, ценные бумаги, средства из системы расчетов, прочие кредиторы.

Рассмотрим эти составляющие более подробно.

Срочные депозиты увеличились  с 21 644 172 тыс. руб. до 22 635 593 тыс. руб., т.е. на 991 421 тыс. руб..

Счета до востребования составили:

На 01.01.2010г- 14 239 438 тыс. руб. (30,8%);

На 01.04.2010г.- 29 325 145 тыс. руб. (48%);

На 01.07.2010г.- 25 891 969 тыс. руб. (46,2%);

На 01.10.2010г.- 24 170 146 тыс. руб. (38,6%);

На   01.01.2011г. – 27 896 451 тыс. руб. (32%);

На  01.04.2011г-  28 456 963 тыс. руб. (34%);

На  01.07.2011г –  32 845 699 тыс. руб. (33,6%);

На  01.10.2011г.– 40 077 918 тыс. руб. (35,2%);

На  01.01.2012г.– 13 815 524 тыс. руб. (29,7%).

Всего произошло увеличение депозитной составляющей на 423 914 тыс. руб.

Таким образом, при снижении объемов привлечения средств на счета до востребования наблюдается увеличение депозитной составляющей в привлеченных средствах по причине заметного увеличения срочных депозитов.

В то же время следует отметить увеличение удельного веса ценных бумаг в пассивах.

Собственные средства-брутто  для целей экономического анализа определяются путем расчета величины:

      уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

      фондов банка;

      нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет.

В состав фондов банка входят: добавочный капитал, включающий в себя прирост стоимости имущества банка при переоценке; эмиссионный доход, полученный при продаже акций первым владельцам по цене выше номинала; стоимость безвозмездно полученного имущества; резервный фонд банка, фонды специального назначения, фонды накопления, другие фонды, создаваемые банком в соответствии с учредительными документами.

По данным анализа величина собственных средств-брутто за анализируемый период уменьшились  на 1 915 662 тыс. руб.

Важной составляющей собственных средств является уставный фонд. Уставный фонд банка за анализируемый период не изменился и составил 5 000 000

Резервный фонд, создаваемый в обязательном порядке и предназначенный для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка остался неизменным и составил 1 000 000 тыс. руб. Объем специальных фондов в течение периода уменьшился на 38 тыс. руб.

Амортизация основных средств уменьшилась на 18 917 тыс. руб.

Удельный вес страховых резервов падает как по абсолютной величине (на 390 939 тыс. руб.), так и по удельному весу в собственных средствах (с 4% до 3,1%).

Большое значение при анализе структуры собственных средств является определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства–брутто включают в себя как собственные средства-нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

Объем иммобилизованных средств анализируемого банка изменяется следующим образом: 88% в 1-м периоде, 90,5% во 2-м периоде, 91,5 в 3-м периоде и 81,3% в 4-м периоде в 5-ом 91,5% в 6-ом 86,3% в 7-ом 90,1% в 8–м   86,3% в 9-м – 86,3% от собственных средств-брутто. Таким образом, на протяжении всего периода собственные средства-нетто были отрицательными, что следует расценивать как крайне негативную ситуацию.

Из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде заметно снизилась ресурсная база банка в части привлеченных средств, объем которых снизился на  7 977 044 тыс. руб.

Такому росту способствовало снижение объемов срочных депозитов, тогда как остатки на счетах до востребования росли.

Анализ доходов и расходов

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход по состоянию на девять отчетных дат  имел следующие значения: 5 700 814 тыс. руб., 6 489 998  тыс. руб. 5 361 934 тыс. руб. и 4 377 107 тыс. руб.,  6 700 000 тыс. руб., 5 489 100  тыс. руб. 7 025 032 тыс. руб. и 5 602 100 тыс. руб.

Совокупный доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих доходов.

Доходы от операционной деятельности – проценты, полученные по  предоставляемым кредитам, проценты по просроченным кредитам, проценты по прочим размещенным средствам, проценты, полученные по открытым счетам, проценты, полученные по депозитам. За исследуемый период доходы от операционной деятельности имеют стабильно положительную динамику, но в то же время их удельный вес в объеме совокупного дохода в целом снижаются за анализируемый период с 14,4% до 12,6 %, что нельзя рассматривать в качестве положительного фактора.

Доходы по операциям с ценными бумагами – это процентный доход от вложений в долговые обязательства, процентный доход по векселям, дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи ценных бумаг. Удельный вес доходов по операциям с ценными бумагами имеет достаточно большой удельный вес, который, однако, в течение исследуемого периода снизился с 14,1% до 12,1 %.

Доходы от неоперационной деятельности состоят из комиссии, полученной по операциям с иностранной валютой, доходов от переоценки счетов в инвалюте, дивидендов, комиссии по другим услугам, то есть это доходы от непроизводительных активов. В анализируемом банке эти доходы имеют существенный удельный вес, особенно по состоянию на конец исследуемого периода. Удельный вес доходов от неоперационной деятельности составлял на исследуемые отчетные даты соответственно: 57,2%, 47,2%, 47,5% и 41,8%,  42,2%, 43,8%, 41,5% и 40,6%,

Изменение структуры доходов произошло, в конечном счете, за счет довольно резкого роста прочих доходов – если в первом квартале было получено 812 210 тыс. руб. прочих доходов, то за последний квартал уже 7 498 765 тыс. руб., что более чем в четыре раза больше. Всего за 2 года  было получено 6 686 555 тыс. руб. прочих доходов.

Прочие доходы включают в себя штрафы, пени, неустойки полученные, восстановление сумм со счетов фондов и резервов, комиссия, полученная и другие. Их доля за анализируемый период составляла соответственно: 14,2%, 27,3%, 22,7% и 33,5% в 2010 году и 12,2%, 17,3%, 23,5% и 36,5%в 2011 году.

Следует отметить, что значительная доля прочих доходов в совокупном доходе характеризует деятельность банка не с лучшей стороны, поэтому положительную их динамику следует рассматривать в качестве скорее негативного фактора.

Совокупные расходы банка включают в себя все понесенные затраты банка в процессе его финансово-хозяйственной деятельности. Они состоят из операционных расходов, расходов по функционированию банка, расходов по операциям с ценными бумагами и прочих расходов.

Расходы по операционной деятельности включают в себя проценты, уплаченные за кредиты, проценты, по просроченным кредитам, проценты, уплаченные по открытым счетам клиентов банка, проценты по депозитам. Удельный вес операционных расходов в общем объеме расходов снижается с 8,9% до 7 % за анализируемый период.

Расходы по операциям с ценными бумагами – это расходы по выпущенным и приобретенным ценным бумагам. Доля расходов по ценным бумагам повышается  за анализируемый период: с 5,9% до 9,9 %.

Расходы по функционированию банка – это расходы на содержание аппарата управления, социально-бытовые, хозяйственные расходы, а также амортизационные отчисления. Доля этого вида расходов в общем объеме расходов в течение исследуемого периода изменяется мало: 6,7%, 5,8%, 5,3%, 6,3% в 2010 году и 5,6%, 6,9%, 4,2%, 5,8% в 2011 году

Прочие расходы состоят из комиссии уплаченной, штрафов и прочих расходов. Доля их в общем объеме расходов понижается  с 78,5% до 76,8%.

По результатам анализа доходов и расходов коммерческого банка складывается впечатление, что банк не ориентирован на повышение объемов и рентабельности операционной деятельности. К сожалению, к концу исследуемого периода наблюдаются неблагоприятные изменения в структуре доходов и расходов банка – на фоне снижения операционных и неоперационных доходов и расходов банка прослеживается очевидный рост прочих доходов и расходов.

Анализ прибыли

Прибыль – это финансовый показатель результативности деятельности банка. При оценке совокупной прибыли применяется ее деление на три составляющие

              - операционная прибыль (убыток);

              - прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами;

              - прибыль (убыток) от неоперационной деятельности.

Операционная  деятельность и вложения в ценные бумаги приносят банку прибыль, неоперационная деятельность – убытки. В качестве негативного фактора можно отметить снижение доли операционной прибыли, а положительного – снижение убытков от неоперационной деятельности в структуре финансового результата банка к концу исследуемого периода.

Норма прибыли на капитал – общий показатель результативности деятельности банка. Основными влияющими на нее факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода.

Таблица 2.1 Динамика и объем нормы прибыли на капитал

Можно отметить, что первые два из рассчитанных параметра: норма прибыли, показатель использования активов к концу исследуемого периода увеличили свои значения.

Мультипликатор капитала имеет положительный результат, маржа прибыли в целом отрицательную динамику.

Из результатов декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал следует, что в первом периоде имеет положительное воздействие, приведшее к   повышению нормы прибыли, улучшение параметра использования активов сказалось положительно.

В следующем периоде структура капитала стала играть тоже положительную роль, показатель использования активов оказывал  также позитивное воздействие.

В последнем квартале положительное влияние на изменение нормы прибыли оказывало изменении мультипликатора капитала, другие два параметра действовали положительно, причем в меньшей степени изменение маржи прибыли.

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и зависит от влияния следующих факторов:

1) размера собственного капитала;

2) уровня эффективности использования активов;

3) уровня структуры общего капитала;

4) рентабельности дохода (маржи прибыли).

Из факторного анализа прибыли следует, что положительное влияние на изменение прибыли в периоде 1-2 3-4-5-6-7-8-9 оказывало благоприятное изменение структуры капитала,

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в Таблице 2.2

Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате  процентов. В качестве процентной прибыли рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов.

Как видно из Таблицы 1.4 на все отчетные даты  банк имел процентную прибыль в размере соответственно: 793 790 тыс. руб., 1 467 465тыс. руб.,  4 240 164тыс. руб.  и  1 963 875тыс. руб. в 2010 году  и 801 728 тыс. руб., 1 482 140 тыс. руб.,  4 282 566 тыс. руб.  и  1983 565тыс. руб. и 809 745 тыс. руб.

На прирост  процентной  прибыли негативно сказалось снижение прибыльности капитала, остальные факторы влияли положительно, причем в большей степени изменение достаточности капитала.

Таким образом, можно сделать вывод наличии некоторых недостатков в управлении эффективностью деятельности коммерческого банка, поскольку динамика процентной прибыли отличается нестабильностью, хотя, что положительно – в целом она положительна.