3.6. Руководитель Службы внутреннего аудита обязан иметь высшее экономическое (финансовое) или юридическое образование.

    3.7. Подбор сотрудников в Службу внутреннего аудита проводит руководитель Службы внутреннего аудита, согласно утвержденной структуре и штату Службы внутреннего аудита.

    3.8. Руководители структурных подразделений Службы внутреннего аудита обязаны иметь высшее экономическое (финансовое) или юридическое образование.

    3.9. Специалистам Службы внутреннего аудита рекомендуется иметь высшее

    образование или опыт работы в области аудиторской  деятельности 5-6 лет.

      4. Функции подразделения.

    4.1. Служба,  в соответствии  с возложенными  на  нее задачами,  в установленном порядке выполняет следующие функции: 

    1)  проводит оценку адекватности  и эффективности системы внутреннего  контроля в Обществе;

    2)  проводит  оценку  полноты   применения  и  эффективности   методологии  оценки рисков  и процедур управления рисками  в Обществе;

    3)  проводит  проверку  соблюдения  требований  законодательства  РФ,  международных соглашений,  внутренних  документов  Общества; 

    4)  проводит  оценку  адекватности  мер,  применяемых  подразделениями   Общества для  обеспечения  достижения  поставленных  перед  ними  целей,  в  рамках  стратегическихцелей Общества;

    5)  проводит  оценку  по  внедрению   и  соблюдению  принятых  принципов корпоративного  управления,  соответствующих  этических  стандартов  и  ценностей  в Обществе;

    6)  проводит  оценку  эффективности   получения  соответствующими  органами  и подразделениями Общества информации по вопросам, связанным с рисками и внутренним контролем;

    7)  осуществляет мониторинг  за исполнением  Обществом рекомендаций внешнего аудитора;

    8)  осуществляет  последующий  контроль  за  выполнением  рекомендаций  Службы, выданных в установленном порядке;

    9)   участвует  в  разработке  внутренних  документов  Общества,  касающихся корпоративного управления, внутреннего контроля и управления рисками;

    10)   консультирует  Совет  директоров,  Исполнительный  орган,  структурные подразделения  Общества  по  вопросам  организации  систем  внутреннего  контроля  и внутреннего аудита;

    11)  участвует в аудите Общества, проводимом внешним аудитором; 

    12)  разрабатывает  и  предоставляет   на  утверждение  Совету  директоров  положения,  бюджета,  плана   и  программы  деятельности  службы  внутреннего  аудита, аудиторского заключения, критериев оценки деятельности Общества;

    13) Служба  внутреннего аудита  осуществляет  оценку  соблюдения  требований нормативных правовых  актов уполномоченного органа  и ежегодно  представляет Совету директоров отчет о выполнении требований по: -автоматизации деятельности Общества; -документированию, управлению документацией и хранению документов.

    14)  осуществляет  иные  функции,  возложенные на  Службу,  в пределах  ее компетенции.

      5. Компетенция подразделения

    5.1 Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита уполномочены:

    1)  иметь прямой и беспрепятственный доступ к аудиторскому комитету;

    2) составлять планы деятельности, определять объекты и объемы аудита, принимать решения о частоте проведения аудитов;

    3) запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности Компании, делать копии документов;

    4) изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять эти документы и/или соответствующую информацию  высшему руководству;

    5) запрашивать и получать необходимую помощь сотрудников подразделений, в которых проводится аудит, а также помощь сотрудников других подразделений/функций Компании;

    6) доводить до сведения аудиторского комитета и высшего руководства любые предложения по улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита, как это определено в настоящем Положении;

    7) при необходимости привлекать сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий.

    6. Ответственность

    6.1.  Служба  несет ответственность за  своевременное и качественное  выполнение возложенных на нее функций и задач.

    6.2.    Руководитель  Службы,  в установленном порядке,  несет персональную ответственность за  качество  и своевременность выполнения  функций и задач, возложенных на  Службу,  в соответствии  с настоящим Положением,  законодательством РФ,  трудовым  договором,  должностными  инструкциями  и иными внутренними документами Общества.

    6.3 Работники Службы, в установленном порядке, несут персональную ответственность за качество и своевременность выполнения  возложенных на них функций,  в  соответствии  с должностными  инструкциями,  трудовыми  договорами  и  законодательством  РФ.

    7. Основные взаимоотношения  отдела аудита  с другими подразделениями 

    7.1.  Отношения Службы  с    Правлением  Корпорации  должны  строиться  исходя  из принципа  независимости,  так  как  уровень  организационной  и  функциональной независимости  Службы  оказывает  непосредственное  влияние  на  объективность внутренних аудиторов. 

    7.2. Служба, по результатам своей деятельности, представляет Председателю Правления Корпорации  оценку  качества  выполнения  принятых  управленческих  решений руководителями различного уровня Общества. 

    7.3. В рамках взаимодействия с Исполнительным органом, Служба: 

    1)  представляет  Исполнительному   органу  утвержденный  Советом  директоров годовой аудиторский план, в целях информирования; 

    2)  представляет  Председателю  Правления   Корпорации  аудиторский отчет/заключение, составленный по результатам  аудиторских заданий. 

    7.4. Председатель Правления Корпорации должен:

    1)  способствовать созданию эффективной  среды контроля в Обществе;

    2)  в  установленном  порядке   обеспечить  включение  в   бюджет  Общества  затрат, связанных   с  обучением и  тренингами  по профильным  темам и программам, одобренным Комитетом по аудиту;

    3)  по  решению  Совета  директоров,  в  установленном  порядке,  обеспечить использование  аутсорсинга/ко-сорсинга  любой  деятельности  в  области   внутреннего аудита;

    4)  осуществлять  административное  (организационно-техническое)  обеспечение Службы. 

    7.5. Не допускается вмешательство Правления Корпорации в деятельность Службы.

 

Задание 4.

    Разработать должностную инструкцию внутреннего аудитора. 

    ООО "Компьютерра"

Список  использованных источников:

 

    1. "Особенности аудита малых экономических субъектов" одобрено КАД при Президенте РФ 11 июля 2000 г. Протокол N 1.

    2. Евдокимова A.B., И.Н. Пашкина. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации Практическое пособие.

    3. Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит. Конспект лекцийИздательство: Юрайт Год: 2010. Страниц: 199

    4. Краснова Ирина Александровна, зам. начальника отдела внутреннего аудита ОАО «УМЗ», член Института внутренних аудиторов  
Методика проведения внутренней аудиторской проверки эффективности системы внутреннего контроля бизнес-процессов. журнал «Акционерное общество: вопросы корпоративного управления 1-2007» Опубликовано: 30 января 2007http://gaap.ru/articles/49714/

    5. Ножкина Т.В., Внутренний аудит: Методическое пособие для студентов специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"

    6. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2000. – с.31-36.